2023年整理税务师之涉税服务实务押题练习试题B卷含答案.docx
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1、2023年整理税务师之涉税服务实务押题练习试题B卷含答案单选题(共50题)1、下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是()oA.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】A2、(2017年真题)下列油类产品中,应征收资源税的是()。A.天然原油B.汽油C.机油D.人造石油【答案】A3、下列关于变更税务登记的说法,正确的是()oA.“多证合一”纳税人,核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的,应向主管税务机关办理变更登记B.
2、“多证合一”纳税人,生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的,应向设立登记机关(如市场监督部门)办理变更登记C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后于7个工作日办结D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任【答案】A4、(2017年)下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()oA.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】B5、下列企业中,属于非居民企业的是()oA.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国,但有来源于中国境内所得的C企业D.登记注册地和实际
3、管理机构所在地均在中国的D企业【答案】C6、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人,2023年4月销售口罩一批,取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税()元。A. 0B. 1941.75C. 1980.20D. 5825.24【答案】C7、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应()A.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报B.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报C.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与
4、转让房地产有关的印花税的合计数填报D.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报8、从事生产、经营的纳税人应当自()之日起()日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10D.首次办理涉税事宜15【答案】D9、北京市甲公司为一家大型租赁公司,为增值税一般纳税人。2019年5月15日,向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入),约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,该设备由北京一家运输企业(营改增后登记为增值税一般纳税人)负责运输,甲租赁公
5、司支付不含增值税运费2000元,并取得了运输企业开具的增值税专用发票;5月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,收取不含税租金100万元,该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为()元。A. 96320B. 96140C. 95200D. 9518010、下列各项不同用途的应税消费品,不需缴纳消费税的是()oA.将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于连续生产应税消费品的C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟【答案】BIk2023年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工
6、,该批原材料不含税价格10万元,受托方代垫辅料收费1万元(含税),另收取加工费3万元(含税),假定该消费品消费税税率为5%,则该项委托加工组成计税价格为()万元。A. 13.68B. 14.13C. 14.16D. 14.25【答案】D12、甲公司按月结转利润,2023年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出:以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中,正确的是()。A.借:销售费用10贷:银行存款10B.借:本年利润10贷:银行存款10C.借:以前年度损益调整10贷:银行存款10D.借:利润分配未分配利润10贷:银行存款10【答案】B13、202
7、3年5月,某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品,收回后用于连续生产高档化妆品,该批产品加工费IOOOo元,受托方依法代收代缴消费税6000元,增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为()。A借:委托加工物资17300贷:银行存款17300B.借:委托加工物资16000应交税费应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款17300C.借:委托加工物资IoOOO应交税费应交消费税6000应交税费应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款17300D.借:生产成本17300贷:银行存款17300【答案】C14、下列关于转让金融商品应交增值税的处理,不正确的是()。A.通过“应
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