2023年整理税务师之涉税服务实务模考模拟试题全优.docx
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1、2023年整理税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优)单选题(共50题)1、甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2023年1月发生如下业务:1月5日销售200箱自产烟丝,每箱不含税价格为18000元;1月20日销售300箱自产烟丝,每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计()元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C2、企业在境内发生处置资产的下列情形中,不视同销售确认企业所得税应税收入的是()。A.将资产用于股息分配B.将资产用于职工奖励或
2、福利C.将自建的商品房出租D.将资产用于交际应酬【答案】C3、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。A.18%B.15%C.8%D.5%【答案】A4、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密,未经委托人同意,()不得向第三方泄露相关信息。A.税务机关因行政执法需要查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所之间进行交流D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【
3、答案】C5、(2017年真题)下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()。A.税款的滞纳金B.被没收的财物损失C.行政罚款支出D.生产过程中耗费的原料成本【答案】D6、某企业以IOO万元的价格购入面值为IOO万元的国债,年利率4. 25%,持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减()万元。A. 0B. 1.87C. 2.13D.4【答案】C7、下列关于税务顾问的表述,错误的是()oA.税务顾问是综合性的涉税服务业务B.有关税政方面的咨询,税务顾问不仅要为企业释疑解难,更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决C.税务顾问是对委托人及
4、相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【答案】C8、下列各项中,属于资源税计税依据的是()。A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额【答案】D9、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,不可以抵扣增值税进项税额的是()。A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票B.农产品销售发票C.通行费电子发票的不征税发票D.机动车销售统一发票【答案】C10、涉税鉴证业务报告应当由()个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。A.
5、1B. 2C.3D.5【答案】BHs2019年11月,某运输企业(系增值税一般纳税人)取得货运收入IOOo万元,装卸搬运收入80万元,仓储收入120万元,将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。(无特别说明,收入均为不含税)。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为()万元。A. 104.6B. 135.4C. 185.4D. 125.4【答案】A12、关于纳税人权利的说法中,正确的是()oA.经核准延期办理申报,在核准期限内无需办理税款入库手续B.纳税人的陈述或申辩应有理有据,税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害,可要求税务行政赔偿D.税务机
6、关进行税务检查时未出示税务检查证的,纳税人可拒绝接受检查【答案】D13、下列收入,免征个人所得税是()。A.职工个人参加单位集资取得的利息所得B.工会组织活动时给职工的奖励C.储蓄存款利息所得D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入【答案】C14、资源税的下列表述错误的是()oA.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气,免征资源税B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售,一般在销售地纳税C.人造石油不纳资源税D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】B15、下列各项属于房产税征税范围的是()。A.厂房B.露天停车场C.围墙D.变电塔【答案】A16、()对管辖的涉税专业服
7、务机构进行信用等级评价。A.国家税务总局B.省税务机关C.县税务机关D.主管税务机关【答案】B17、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为()。A.借:应交税费应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费未交增值税10B.借:应交税费未交增值税10贷:应交税费应交增值税(转出未交增值税)10C.借:应交税费应交增值税(转出多交增值税)10贷:应交税费未交增值税10D.借:应交税费未交增值税10贷:应交税费应交增值税(转出多交增值税)10【答案】D18、下列关于企业所得税适用税率的表述中,不正确的是()oA.在中国境内未设立机
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