税务师《税法二》预测试卷二含答案.docx

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1、税务师税法二预测试卷二(含答案)单选题1.根据税法规定，无住所个人未委托境内雇主代为缴纳税款的，境内雇主应当在相关所得支(江南博哥)付()内向主管税务机关报告相关信息。A.当月终了后5天B.当月终了后15天C.次月终了后5天D.次月终了后15天参考答案：B参考解析：无住所个人未委托境内雇主代为缴纳税款的，境内雇主应当在相关所得支付当月终了后15天内向主管税务机关报告相关信息。分析：本题考查无住所个人所得税征管相关规定。注意与以下内容进行区分：取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报，非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，应当在取得所得的次年6月30日前，

2、向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报。非居民个人在次年6月30日前离境(临时离境除外)的，应当在离境前办理纳税申报。单选题3.下列关于企业所得税特殊收入确认的表述，正确的是()。A.以分期收款方式销售货物的，按照实际收款日期确认收入的实现B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现C.企业受托加工制造大型机械设备，一律按照纳税年度内完工进度确认收入的实现D.企业从事建筑劳务，持续时间未超过12个月的，按照完成的工作量确认收入的实现参考答案：B参考解析：选项A,以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；选项C、D,企业受托加工制造大型机械设备、

3、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。分析：本题考查企业所得税特殊收入的确认。(1) .以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。(2) .企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。(3) .采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。(4) .企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、

4、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除夕卜。单选题4.总经理韩某在某上市公司已工作3年，其每年工资薪金收入不超过6万，且上市公司每月均按规定进行个税扣缴，并在申报时注明“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”。2023年每月应发工资30000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况。则韩某2023年1月适用优化方式应预扣预缴个人所得税()元。A. 180B. 0C. 555D. 675参考答

5、案：B参考解析：1月韩某应纳税所得=(30000-60000-4500-2000)0,因此应预扣预缴个人所得税为O元。链接：对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过60000元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月起直接按照全年60000元计算扣除。即在纳税人累计收入不超过60000元的月份，暂不预扣预缴个人所得税；在其累计收入超过60000元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。单选题5.个人取得的下列所得，可享受个人所得税递延纳税政策的有()。A.符合条件的非上市公司授予本公司员工的股

6、票期权B.个人货币性资产投资C.个人终止投资经营收回的款项D.个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得参考答案：A参考解析：选项B：个人货币性资产投资，投资时点不缴纳个人所得税；链接：个人非货币性资产投资：纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税；选项C：个人终止投资经营取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，应按“财产转让所得”计算缴纳个人所得税；选项D：个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税；链接：对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”项

7、目适用20%的比例税率征收个人所得税。单选题6.下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是()。A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税D.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税参考答案：A参考解析：选项B,纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税；选项C,节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税；选项D,临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。分析：本题考查车船税征收管理。(1)纳税义务发生时间：取得车船所有权或者管理权的

8、当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。(2)纳税地点：车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。【提示】依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。单选题7.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时可以据实扣除的项目是()。A.企业发生的广告费支出B.对补征企业所得税款加收的利息支出C.为购买原材料向银行贷款的利息支出D.为建造房屋发生的利息支出参考答案：C参考解析：选项A,企业的广告费支出，按限额扣除；选项B,税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的

9、期间，按日加收利息，加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除；选项D,为建造房屋发生的利息支出，应予以资本化，不得在所得税前直接扣除。分析：本题主要考查借款利息。生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到顺定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本，有关资产交付使用后发生的借款利息、可在发生当期扣除发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资发生的合理的费用支出符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业

10、所得税前据实扣单选题8.下列关于印花税缴纳方法的表述，不正确的是()。A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B.凡多贴印花税票的，不得申请退税或者抵扣C.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花D.纳税人对纳税凭证应妥善保存，其他凭证均应在履行纳税义务完毕后保存2年参考答案：D参考解析：纳税人对纳税凭证应妥善保存。凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办理；其他凭证均应在履行纳税义务完毕后保存1年。单选题9.下列应按“财产转让所得”征收个人所得税的有（）。A.个人储蓄存款利息所得B.个人取得的财产转租收入C.境内非上市公司股票转让所得D.法人企业

11、购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下参考答案：C参考解析：选项A：属于“利息、股息、红利所得”，暂免征收个人所得税；选项B：属于“财产租赁所得”；选项D：实质为企业对股东进行红利性质的实物分配，属于“利息、股息、红利所得”。单选题10.王某2023年1月取得工资收入20000元，专项扣除IOOO元，专项附加扣除2000元，本月通过国家机关向贫困山区捐赠IOOO元，公益捐赠支出选择在工资、薪金所得预扣预缴时扣除，2023年1月份王某应预扣预缴个人所得税（）元。A. 0B. 330C. 360D. 1200参考答案：B参考解析：王某扣除公益性捐赠前的应纳税所得额=200005000IOc）O20

12、00=12000（元）。捐赠当月的扣除限额=12000X30%=3600（元），实际捐赠为IoOO元，故可以在预扣预缴时全额扣除。王某应预扣预缴个税=（20000-5000-1000-2000）-10003%=330（元）分析：本题考查工资薪金所得预扣预缴应纳税额的计算。本期累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入一累计免税收入一累计减除费用（5000/月X当年截至本月在本单位的任职受雇月份数）一累计专项扣除一累计专项附加扣除一累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额X预扣率一速算扣除数）-累计减免税额一累计已预扣预缴税额。单选题11.国内某作家将其小说委托国内一位翻译译

13、成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名；作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付IoOOO元人民币，另一次是小说在国外出版后将收入的10%支付给译者。已知该作家从国外取得的所得是150000元。则下列说法符合规定的有()A.该作家的所得应当按照稿酬所得征收个人所得税B.翻译人员应预扣预缴的个人所得税是8000元C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得征收个人所得税D.作家的所得属于境外的所得，不用缴纳个人所得税参考答案：A参考解析：小说出版后作者署名，译者不署名说明：作者的所得属于稿酬所得，而翻译人员的所得属于劳务报酬所得，翻译人员应

14、预扣预缴的个人所得税=(10000+150000X10%)X(1-20%)20%=4000(元)o单选题12.依据房产税相关规定，下列说法中，正确的有()A.专门经营农产品的农产品批发市场自用的房产应征收房产税B.增值税小规模纳税人使用的房产暂免征收房产税C.纳税人未用于出租的应税房产暂不征收房产税D.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施参考答案：D参考解析：自2019年1月1日至2023年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税。选项A,错误；自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治

15、区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，依据“六税两费”优惠政策相关规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征房产税。选项B错误；纳税人未用于出租的应税房产，其应纳税额应按房产的原值减除规定比例后的余值计征。选项C错误。单选题13.下列关于印花税的征收管理表述不正确的是()。A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B.印花税凭证的保存期限，凡国家已有明确定的，按规定办理；其他凭证均应在履行纳税义务完毕后保存1年C.凡多贴印花税票者，可以申请退税或者抵扣D.印花税应当在书立或领受时贴花参考答案：C参考解析：选项C,凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣。分析：本题考查印花税征收管理。纳税贴花的规定：(1)在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。(2)印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销，严禁揭下重用。（3）已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花。（4）对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查。（5）凡多贴印花税票的，不得申请退税或者抵扣。（6）纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的，