税务师《税法二》模拟试卷四含答案.docx

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1、税务师税法二模拟试卷四(含答案)单选题1.根据企业所得税的相关规定，下列所得按交易活动发生地确定所得来源地的是()。(江南博哥)A.转让动产所得B.转让权益性投资资产所得C.提供劳务所得D.销售货物所得参考答案：D参考解析：选项A：按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地；选项B：按照被投资企业所在地确定；选项C：按照劳务发生地确定。单选题2.根据个人所得税的相关规定，下列选项中，说法正确的是()。A.在上市公司任职的经理取得的董事费，按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税B.个人取得特许权的经济赔偿收入，按照“特许权使用费所得”计算缴纳个人所得税C.个体工商户业主从被投资企业取得

2、的股息，按照“经营所得”计算缴纳个人所得税D.在电视剧制作单位任职的编剧取得的剧本使用费，按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税参考答案：B参考解析：选项A：按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税；选项C：按照“利息、股息、红利所得”计算缴纳个人所得税；选项D：按照“特许权使用费所得”计算缴纳个人所得税。单选题3.甲公司用价值135000元的机器设备换取乙公司原材料，并支付给乙公司15000元差价款，双方签订了换货合同。该项业务甲公司应缴纳印花税()兀OA. 40.5B. 45C. 85.5D. 4.5参考答案：C参考解析：采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为

3、的合同。对此，应按合同所载的购(135000+15000),销(135000)金额合计数计税贴花。该项业务甲公司应缴纳印花税二(135000+15000+135000)0.3%0=85.5(元)。单选题4.根据企业所得税的相关规定，下列企业属于居民企业的是0。A.依法在中国境内成立的个人独资企业B.依法在日本成立但实际管理机构在中国境内的企业C.依法在韩国成立且实际管理机构也在韩国，但在中国境内设立了机构的企业D.依法在泰国成立且实际管理机构也在泰国的企业，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得参考答案：B参考解析：选项A：不属于企业所得税的纳税人，谈不上是居民企业还是非居民企业

4、；选项CD：属于非居民企业。单选题5.2023年某保险营销员取得不含税佣金收入50万元，假定不考虑其他附加税费，2023年该佣金收入应计入综合所得的金额为()万元。A. 40B. 10C. 30D. 37.5参考答案：C参考解析：险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，并入综合所得的金额二不含增值税收入X(1-20%)X(1-25%)-附加税费(本题不考虑)=50(1-20%)(1-25%)=30(万元)。单选题6.某企业2019年购置一宗面积5000平方米的土地用于建造办公楼，为取得该土地使用权支付地价款15000万元，2023年6月办公楼建造完成，建筑面积为2000平方米。该

5、办公楼会计账面记录原值为8000万元(不含地价)，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%,则该企业2023年应缴纳房产税()万元。A. 192B. 138C. 110.4D. 96参考答案：D参考解析：对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包括地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按照房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该企业办公楼宗地容积率=2000+5000=0.4,低于0.5,按照房产建筑面积的2倍计算计入房产原值的地价。该企业2023年应缴纳的房产税二(8000+15000/5000X2

6、0002)X(1-20%)1.2%12X6=96(万元)。单选题7.根据企业所得税的相关规定，下列关于研发费用加计扣除优惠政策的说法，正确的是()。A.企业用于研发活动的设备，其计提的折旧费不得享受加计扣除政策B.企业产品的常规性升级，可适用税前加计扣除政策C.自2023年1月1日起，制造业企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除D.委托境外单位进行研发活动所发生的费用，按照实际发生额的80%在税前加计扣除参考答案：C参考解析：选项A：用于研发活动的仪器、设备的折旧费，属于研发费用加计扣除的范围，可以享受加计扣除政策。

7、选项B：企业产品的常规性升级，不适用税前加计扣除政策。选项D：委托境外单位进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。单选题&根据个人所得税法的规定，下列情形中，应征收个人所得税的是()oA.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务B.通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得参考答案：D参考解析：按照“偶然所得”

8、项目缴纳个人所得税。单选题9.下列情形中，纳税人自房屋、土地交付使用的次月起计征城镇土地使用的是()。,购置新建商品房B.购置存量房C.新征用的非耕地D.新征用的耕地参考答案：A参考解析：选项以购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税。选项C：新征用的非耕地，自批准征用次月起计征城镇土地使用税。选项D：新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时计征城镇土地使用税。单选题10.2019年1月A居民企业以2000万元直接投资非上市居民企业，取得股权50%。2023年12月，A企业撤回对B企业全部投资，取得2800万元。投资期间B企业累计

9、盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业上述业务的税务处理，正确的是0。A.应确认应纳税所得额800万元B.不得确认股息红利所得C.应确认应纳税所得额600万元D.应缴纳企业所得税200万元参考答案：C参考解析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得二400X50炉200（万元）（本题免税）；其余部分确认为投资资产转让所得二2800-2000-200=600（万元），应缴纳企业所得税=600X25%=150（万元）。单选题I12023年9月甲食品

10、厂给职工发放自制水果罐头和当月外购的电煮锅作为福利，其中水果罐头的成本为25万元，公允价值为30万元（不含增值税，下同）；电煮锅的公允价值为120万元。根据企业所得税相关规定，甲食品厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。A. 145B. 150C. 30D. 120参考答案：B参考解析：企业将自产、外购货物用于发放福利应当视同销售货物，发放上述福利应确认的收入=30+120=150（万元）。单选题12.下列关于个人所得税的表述中，错误的是0。A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人B.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过1

11、83天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分免税C.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算D.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满6年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得免税参考答案：B参考解析：选项B：在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分免税。单选题13.

12、根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，按年计征个人所得税的是（）。A.非居民个人的劳务报酬所得B.财产租赁所得C.经营所得D.财产转让所得参考答案：C参考解析：选项ABD：按次由扣缴义务人代扣代缴税款。单选题14.某生产企业2023年取得产品销售收入5800万元，包装物出租收入200万元，转让商标所有权收入200万元，接受捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费100万元，该生产企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。A. 60B. 40C. 31.15D. 30参考答案：D参考解析：计算业务招待费限额的销售（营业）收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售

13、收入，不包括营业外收入、资产处置收益和投资收益。实际发生额的60%=IOoX60%=60（万元）销售（营业）收入的5%。二（5800+200）X5%。=30（万元），所以税前允许扣除的业务招待费为30万元。单选题15.根据车船税的相关规定，下列车辆中，应以“整备质量每吨”作为计税单位的是（）。A.商用客车B.摩托车C.挂车D.排气量为2.0升的乘用车参考答案：C参考解析：在车船税税目中，商用货车（包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等）、挂车、专用作业车、轮式专用机械车是以“整备质量每吨”作为计税单位的。单选题16.根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除标准，不得向以后年度结转

14、扣除的是（）。A.广告费和业务宣传费支出B.工会经费支出C.保险企业的手续费及佣金支出D.公益性捐赠支出参考答案：B参考解析：超过税法规定扣除标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育经费；广告费和业务宣传费支出（选项A）；保险企业手续费及佣金支出（选项C）；公益性捐赠支出（选项D）。单选题17.根据企业所得税的相关规定，下列选项中，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的是（）。A.保证贷款B.金融企业的委托贷款C.国债投资D.应收财政贴息参考答案：A参考解析：不得提取贷款损失准备金在税前扣除的资产范围：金融企业的委托贷款、代理贷款、国债投资、应收股利、上交央行准备金以及金融企业剥离的债权和

15、股权、应收财政贴息、央行款项等不承担风险和损失的资产。单选题18.农村居民李某2023年1月经批准，在户口所在地占用耕地800平方米，其中600平方米用于种植玉米，200平方米用于新建自用住宅(在规定用地标准以内)。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。李某应缴纳耕地占用税()元。A.24000B.18000C. 6000D. 3000参考答案：D参考解析：占用600平方米耕地种植玉米，不征收耕地占用税。农村居民在规定用地标准内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。李某新建住宅应缴纳的耕地占用税=200X30X50%=3000(元)。单选题19.根据个人所得税的有关规定，下列各项个人所得中，免征个人所得税的是()。A.退休人员再任职收入B.铁路债券的利息收入C.个人转让自用达2年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费参考答案：D参考解析：选项A：退休人员取得的退休工资免征个人所得税；退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。选项B：对个人投资者持有2019-202