税务师《税法二VIP》黄金提分卷一含答案.docx

《税务师《税法二VIP》黄金提分卷一含答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务师《税法二VIP》黄金提分卷一含答案.docx（41页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、税务师税法二VIP黄金提分卷一(含答案)单选题1.自然人李某2023年3月投资A公司80万元，支付相关税费9万元，202(江南博哥)1年6月终止对A公司投资经营，收回股权转让收入100万元，取得赔偿金5万元，李某应缴纳的个人所得税为()万元。A. 2.2B. 3.2C. 4.0D. 5.0参考答案：B参考解析：个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项H、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。应纳税所得额=个人取得的

2、股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数一原实际出资额(投入额)及相关税费，应纳税额=(100+5)-(80+9)20%=3.2(万元)。分析：本题考查个人终止经营收回款项的个人所得税政策。注意掌握以下相关内容：破产清算、撤资、减资和股权转让的所得处理差异：(1) .被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。(2) .投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的

3、部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。(3) .企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额。单选题2.吴某购买“打包”债权实际支出为200万元，2023年3月处置该债权的40%,处置收入IOO万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税()万元。A. 3.6B. 4.5C. 2.6D. 8.5参考答案：A参考解析：处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出义当次处置债权账面价值(或拍卖机构公布价值

4、)“打包”债权账面价值(或拍卖机构公布价值)。个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除，处置债权成本费用=200*40%=80万元应缴纳个人所得税(100802)*20%=3.6万元单选题3.2023年3月某公司在郊区新建立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，幼儿园和学校均为县级以上人民政府教育行政部门批准成立的，当地耕地占用税单位税额为20元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税()A.244000B.260000C.284000D.300000参考答案：A参考解析

5、：学校、幼儿园占用的耕地免征耕地占用税。应缴纳耕地占用税=(15000-800-2000)X20=244000(元)单选题4.甲企业位于某经济落后地区，2023年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书)，2023年已按2500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2023年2月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为3000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2023年应该补缴的城镇土地使用税为()元A. 0B. 225C. 315D. 450参考答案：C参考解析：应补

6、缴的城镇土地使用税=(3000-2500)0.9(1-30%)=315(元)。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30机经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。单选题5.根据企业所得税规定，2023年度某公司利润总额为3000万元，发生符合规定的公益性捐赠支出是400万元，向某小学的直接捐赠是200万元，则2023年度发生的捐赠支出，需要纳税调整的金额是()万元。A. 260B. 240C. 300D. 320参考答案：B参考解析：除特殊规定外，企业一般发生的直接捐赠是不允许税

7、前扣除的，需要纳税调增200万元；公益性捐赠支出的限额二3000义12%=360（万元），需要纳税调增的金额是400-360=40（万元），因此2023年度发生的有关捐赠支出需要纳税调增的金额是240万元。分析：本题考查企业所得税公益性捐赠支出。（1）概念：指企业通过公益性社会组织、县级（含县级）以上人民政府及其部门等国家机关，用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出。其特点是必须要通过中介机构捐赠，直接捐赠不属于税法认可的公益性捐赠。（2）扣除标准：不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业在对公益性捐赠支出计算

8、扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。注意：自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予税前据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合上述条件的扶贫捐赠支出不计算在内。（3）捐赠价值的确定：捐赠货币资产：按实际金额确定捐赠非货币资产：按公允价值确定。单选题6.2023年2月，张某将价值为300万元、80万元的两套房产分别赠与女儿和好友李某，当地契税税率为4%,下列关于该赠与行为缴纳契税的表述中，正确的

9、是（）。A.张某应就赠与的房产缴纳契税11.2万元B.张某女儿应就赠与的房产免征契税C.张某女儿和张某好友应就赠与的房产均免征契税D.张某好友应就赠与的房产缴纳契税3.2万元参考答案：D参考解析：减免税基本规定中，包括：法定继承人通过继承承受土地、房屋权属。房屋的受赠人要按规定缴纳契税。张某好友应就赠与的房产缴纳契税=80X4%=3.2（万元）单选题7.受“新冠肺炎”疫情影响较大的困难行业企业2023年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至()年。A. 8B. 10C. 15D.没有固定期限参考答案：A参考解析：受疫情影响较大的困难行业企业2023年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

10、(1)、所称的困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类，具体判断标准按照现行国民经济行业分类执行。困难行业企业2023年度主营业务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上。(2)、对电影行业企业2023年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。单选题8.下列关于“受益所有人”的表述中，不正确的有()。A.受益所有人是指对所得具有所有权的人B.代理人属于受益所有人C.受益所有人是指对所得据以产生的权利具有支配权的人D.指定收款人不属于受益所有人参考答案：B参考解析：选项B：代理人或指定收款人等不属于受益所有人单选题9.从事建筑

11、安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后，工商登记改变为个体经济性质的，按照()项目计征个人所得税。A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C.偶然所得D.经营所得参考答案：D参考解析：从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后，工商登记改变为个体经济性质的，按照“经营所得”项目计征个人所得税。分析：本题考查建筑安装业从业人员的个人所得税政策。.凡建筑安装业各项工程作业实行承包经营，对承包人取得的所得，分两种情况处理：(1)对经营成果归承包人个人所有的所得，或按合同

12、(协议)规定、将一部分经营成果留归承包人个人的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税；(2)对承包人以其他方式取得的所得，按工资、薪金所得项目征税。.从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。.对从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得，分别按照工资、薪金所得项目和劳务报酬所得项H计征个人所得税。.总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所

13、得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。单选题10.居民个人李某是一名保险营销员，2023年取得不含增值税的佣金收入30000元，不考虑附加税费。则李某当年取得的佣金收入应并入综合所得计征个人所得税的金额为()元。A.30000B. 24000C. 6000D. 18000参考答案：D参考解析：收入额=不含增值税的收入X(1-20%)=30000X8096=24000(元)；展业成本=收入额X2

14、5%=2400C)X25%=6000(元)；并入综合所得的金额=收入额一展业成本一附加税费=240006000=18000(元)。(1)、保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额；(2)、收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。(3)、保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。单选题11.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是0。A.技术开发合同8. 土地使用权出让书据C.股权转让书据D.专利权转让书据参考答案：A参考解析：选项B、C、D,按产权转移书据缴纳印花税。分析：本题

15、考查技术合同。注意与产权转移书据进行区分。印花税法产权转移书据类税目中共列明了4类子目，具体包括：(1) 土地使用权出让书据；(2) 土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据；(3)股权转让书据；(4)商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据【提示1】转让包括买卖(出售)、继承、赠与、互换、分割。【提示2】不包括土地承包经营权和土地经营权转移书据。【提示3】不包括应缴纳证券交易印花税的书据。单选题12.下列不征收车船税的有()。A.境内单位将船舶出租到境外的B.境内个人将船舶出租到境外的C.境内个人租入外国籍船舶的D.纳税人因建设项目施工或地质勘查临时租用车辆参考答案：C参考解析：选项ABD：征收车船税单选题13.下列所得中，不属于中新协定中的特许权使用费所得的有()。A.有许可的情况下支付的款项B.因侵权支付的赔偿款C.使用工业、商业、科学设备取得的所得D.使用不动产取得的所得参考答案：D参考解析：特许权使用费首先应与使用或有权使用以下权利有关：构成权利和财产的各种形式的文学和艺术，有关工业、商业和科学实