税务师《税法二》模拟试卷六含答案.docx

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1、税务师税法二模拟试卷六（含答案）单选题1.下列关于个人取得拍卖收入的个人所得税政策，说法正确的是（）。A.作者将自己（江南博哥）的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税B.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值C.拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税D.拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费参考答案：D参考解析：选项A,作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”项目计算缴纳个人所得税；选项B,通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项C,拍卖单位应代扣代缴个

2、人财产拍卖所得应纳的个人所得税。【提示】个人取得拍卖收入的所得税政策项目拍卖物品征税项目应纳税所!得额的确定基本规定作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖特许权使用费所得收入额计入综合所得个人拍卖除文字作品原稿及星印件外的其他财产财产转让所得（转让收入额一财产原值一拍卖中缴纳的税金及合理费用）2O%通过商店、画廊等途径购买为购买该拍卖品时实际支付的价款通过拍卖行拍得为拍得也拍：品小小支付的价款及缴纳的相关税费通过祖传收藏为其收藏该拍卖品而发生的费用通过赠送取得其受赠该拍卖品时发生的相关税费通过其他形式取得参照以上原则确定财产原值纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原

3、值的一般情况按转让收入额的3%征收率计算缴纳个税拍卖品为经丈物部门认定是海外回流文物按转让收入额的2%征收率计算缴纳个税扣撤义务人个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，应由拍卖单位负责代扣代缴并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报单选题2.甲公司向银行借入生产用资金500万元，银行贷款年利率为6%,借款期限6个月，支付借款利息15万元；向乙企业借入生产用资金300万元，借款期限10个月，支付借款利息24万元（甲公司注册资本500万元，乙企业占比20%）。下列关于甲公司利息支出的说法中，不正确的是（）。A.向银行贷款的利息支出15万元，可以税前扣除B.向乙企业借入的资金所支付的利息可以

4、税前扣除24万元C.向乙企业支付的利息税前扣除金额要受利率和本金双重制约D.甲公司可以扣除的利息支出为25万元参考答案：B参考解析：选项B,关联企业利息支出税前扣除要受利率和本金双重制约，向乙企业的借款利息税前可扣金额只能按本金的2倍和金融机构利率计算利息。关联企业利息扣除限额=500X20%X2X6%12X10=10（万元），甲公司允许扣除的利息支出=15+10=25（万元）。单选题3.下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是0。A.自2023年1月1日至2023年3月31日，企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全

5、额扣除B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，存在规定情形的，5年内不得重新申请扣除资格C.捐赠方无法提足捐赠的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据D.Q益性捐赠税前扣除资格在全国范围内有效，有效期为5年参考答案：A参考解析：选项B,应该是3年内不得重新申请扣除资格；选项C,捐赠方在向公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明，如果不能提供证明，公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构不得向其开具公益性捐赠票据；选项D,公益性捐赠税前扣除资格在全国范围内有效，有效期为3年。单选题5.2023年2

6、月高某将其自有一套住房临时租给于某，租赁期限为1个月，租金（不含税收入）为4000元。此租赁业务需要缴纳的相关税费为800元，恰好本月发生修缮费用，金额是500元。则高某应缴纳个人所得税（）元。A.190B. 170C. 160D. 320参考答案：A参考解析：个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率计征个税。应纳个税=（4000-800-800-500）10%=190（元）。单选题6.某个体工商户小张，2023年为其从业人员实际发放工资300万元，2023年该个体工商户小张允许税前扣除的从业人员补充医疗保险限额为（）万兀OA. 14B. 15C. 16D. 12参考答案：B参考解析：税法规定

7、，个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额=3005%=15（万元）o单选题7.中国公民刘某于2018年2月15日购买了某上市公司的股票，2023年3月31日取得该上市公司分配的股息10000元，随后转让上述股票，该股息所得应缴纳个人所得税（）元。A. 2000B. 1500C. 1000D. 0参考答案：D参考解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票

8、，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。单选题8.下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法，正确的是（）。A.2023年企业新购进单台价值600万元的设备，可一次性税前扣除B.企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致C.固定资产在投入使用月份的当月所属年度一次性税前扣除D.采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%参考答案：B参考解析：选项A,企业在2018年1月1日至2023年12月31日新购进的设备

9、、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本、费用在计算应纳税所得额时扣除；选项3固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除；选项D,采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。单选题9.关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是OoA.企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税成本B.企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，以换入土地的评估价值作为计税成本C.企业简单安装即可继续使用的搬迁资产，以该项资产净值与安装费用合计数作为计税成本D.企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产，以该资产净值与大修理支出合计数作为计税

10、成本参考答案：D参考解析：选项A,外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；选项B,企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，换入土地的计税成本按被征用土地的净值以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出，为该换入土地的计税成本；选项C,企业搬迁的资产，简单安装或不需要安装即可继续使用的，在该资产重新投入使用后，就其净值按企业所得税法及其实施条例规定的该资产尚未折旧或摊销的年限，继续计提折旧或摊销。单选题10.根据船舶吨税的规定，下列说法中，不正确的是()。A.应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照无效B.船舶吨税

11、主要是对进出中国港口的国际航行船舶征收C.吨税税款、税款滞纳金、罚款以人民币计算D.吨税执照在期满前毁损或者遗失的，应当向原发照海关书面申请核发吨税执照副本，不再补税参考答案：A参考解析：选项A,应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照继续有效。单选题I12023年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准占用150平方米耕地新建住宅，(陈某在批准的范围内新建筑住宅自用)，当地耕地占用税适用的定额税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税0元。A. 0B. 1500C. 3000D. 4000参考答案：B参考解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减

12、半征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=150X20X50%=1500(元)。单选题12.下列选项中，免征城镇土地使用税的是()。A.校办企业的用地B.企业创办幼儿园的用地C.核电站在基建期内的生活、办公用地D.房地产开发公司建造商品房的用地参考答案：B参考解析：选项B,企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地免征城镇土地使用税。单选题13.下列关于城镇土地使用税纳税义务人的表述中，错误的是()。A.在县城拥有土地使用权的单位和个人为纳税人B.士地使用权未确定的，实际使用人为纳税人C土地使用权共有的，共有各方均为纳税人D.几个人共同拥有一块土地使用权，由其中一人作为纳税义务人参考答案：D参

13、考解析：几个人共同拥有一块土地使用权，每一个人均为城镇土地使用税的纳税义务人。单选题14.下列应征收契税的是()。A.法定继承人继承房屋权属B.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房C.婚姻关系存续期间，夫妻之间变更房屋权属D.企业以行政划拨方式取得土地使用权参考答案：B参考解析：选项A,法定继承人继承房屋权属，免征收契税；选项C,婚姻关系存续期间，夫妻之间变更房屋权属，免征契税；选项D,企业以行政划拨方式取得土地使用权，不征收契税。单选题15.有关车船税的计税依据，下列表述正确的是()。A.境内单位和个人租入外国籍船舶的，按规定征收车船税B.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的70%计算车船税

14、C.挂车按照货车税额的50%计算车船税D.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.5吨计算征收车船税参考答案：C参考解析：境内单位和个人租入境外国籍船舶的，不征收车船税；拖船、非机动驳船分别按照船舶税额的50%计算车船税；拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。单选题16.下列车船中，不享受免征车船税优惠的是()。A.养殖渔船B.武装警察部队专用的车辆C.符合规定标准的插电式混合动力汽车D.非机动驳船参考答案：D参考解析：非机动驳船按机动船舶税额的50%计算车船税。单选题17.下列各项中，符合房产税规定的是()。A.房屋出租的由承租人纳税B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.

15、租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税D.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税参考答案：C参考解析：房屋出租的由出租人纳税；产权出典的由承典人缴纳房产税；房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。单选题18.2023年市区某企业支付6000万元取得8万平方米的土地使用权用来建造厂房，新建厂房建筑面积3.5万平方米，发生工程成本1500万元，2023年年底竣工验收，对该厂房征收房产税的房产原值是()万元。A. 1500B. 6000C. 6750D. 7500参考答案：C参考解析：容积率=3.5+8=044V05,所以按厂房建筑面积的2倍计算土地面积并依此确定计入房产原值的地价。房产原值=1500+3.5X2X(60008)=6750(万元)单选题19.下列选项中属于印花税权利、许可证照的是()。A.土地使用证B.卫生许可证C.金融许可证D.审计合同参考答案：A参考解析：应税的权利、许可证照有且只有5种，包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。单