税务师《税法一》预测试卷四含答案.docx

《税务师《税法一》预测试卷四含答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务师《税法一》预测试卷四含答案.docx（42页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、税务师税法一预测试卷四(含答案)单选题1.下列各项中，不符合消费税计税依据特殊规定的是()。A.纳税人将自产应税消费(江南博哥)品用于换取生产资料的，按同类应税消费品的平均售价为计税依据B.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额为计税依据计算消费税C.进口高档化妆品的计税价格由海关核定D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格为销售单位对外销售价格的70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格参考答案：A参考解析：选项A,应当按同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。分析：本题考查的是消费税计税依据。纳税人用于换取生产资料和消

2、费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品(换抵投)，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税；其他视同销售情形均用同类价中的平均价计税。而增值税中的各种视同销售情形，一律用同类价中的平均价计税。单选题2.房地产开发企业转让新建房计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是()。A.支付给施工单位的安装工程款B.借款利息费用C.契税D.土地出让金参考答案：A参考解析：选项B：属于房地产开发费用；选项CD：属于取得土地使用权所支付的金额。单选题3.某房地产公司在2023年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%,房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除

3、项目总金额4320万元。2023年销售其清算时未转让的房地产建筑面积1500平方米，取得不含税销售收入IOOO万元，该公司就该楼盘2023年应纳土地增值税()万元。A. 218B. 266C. 286D. 297参考答案：B参考解析：在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额/清算的总建筑面积=4320/(20000*90%)=0.24(万元/平方米）；扣除项目金额=1500*0.24=360（万元）；增值额=IOOo360=64

4、0（万元）;增值率=640/360*100%=177.78%,适用税率为50%,速算扣除系数为15%；应缴纳的土地增值税=640*50%360*15%=266（万元）。单选题4.下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是（）。A.供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费B.纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于以公益活动为目的的服务C.被保险人获得的保险赔付D.存款利息参考答案：A参考解析：供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节，属于提供加工劳务。根据增值税暂行条例的有关规定，对于上述供电企业进行电力调压并按照电量向

5、电厂收取的并网服务费，应当征收增值税。选项B、C、D均不征收增值税。分析：本题考查的是增值税征收范围。不征收增值税的情形：（1）代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费。（2）单位或个体户聘用员工为本单位或雇主提供取得工资的服务。（3）单位或个体户为员工提供应税服务。（4）各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取会费，属于非经营活动，不征增值税。（5）存款利息。（6）被保险人获得的保险赔付。（7）根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于公益活动为目的的服务，不征收增值税。（8）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理

6、中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。（9）纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税征税范围，其中涉及的货物转让，不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税。（10）自2023年1月1日起，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应计算增值税。纳税人取得其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。单选题5.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。A.签订房地产建筑合同之日起30日内B.转让

7、房地产合同签订之日起7日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内参考答案：B参考解析：纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。单选题6.根据税法规定，自产自用应税消费品的，从量定额计税的依据为OoA.应税消费品的移送使用数量B.应税消费品的自产数量C.应税消费品的销售数量D.收回的应税消费品数量参考答案：A参考解析：自产自用应税消费品的，从量定额计税的依据为应税消费品的移送使用数量。分析：本题考查的是消费税从量定额的计税依据。销售数量是指应税消费品的数量，具体为：

8、（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；（4）进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。单选题7.某酒店为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策。2023年6月一般计税项目销项税额为100万元，当期可抵扣进项税额80万元,上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额为（）万元。A.9B. 10C. 12D. 2参考答案：C参考解析：当期可计提加计抵减额=80*15%=12（万元）。单选题8.某啤酒厂（增值税一般纳税人）将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工

9、，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。A. 25B. 19C. 15D. 16.5参考答案：A参考解析：该啤酒厂将自产货物用于职工福利，属于视同销售货物，但无销售额，题目中给出当月同类产品的平均售价，因此应按该平均售价计征增值税。分析：本题考查的是增值税视同销售。税法规定，纳税人发生增值税应税销售行为，价格明显偏低并无正当理由的，或者视同销售而无销售额的，由主管税务机关按照下列顺序核定销售额：（I）按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。（2）按照其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。（3）按照组成计税

10、价格确定。单选题9.某汽车制造厂将排量为2O的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为1900000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A.942000B.760000C. 1520000D. 1900000参考答案：B参考解析：自用的车辆才属于车辆购置税的征税范围，对外抵债的6辆不需要缴纳车辆购置税。应纳车辆购置税=1900000X4X10%=760000（元）分析：本题考查的是车辆购置税应纳税额的计算。车辆购置税的计税依据：情形计税依据购买自用讷税人购买应税车辆实际支付给销售者的全部价款，不含增值税，也不含价外费用。计税价格=全部价款（1+增值税税率或征收

11、率）进口自用组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）自产自用帙纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括熠值税。没有同类价格的，按照组成计税价格确定。组成计税价格=成本X（1+成本利涧率）/（1-消费税税率）受赠、获奖、其他自用计税价格：按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税。单选题10.关于增值税小规模纳税人阶段性减免政策，下列说法正确的是（）。A.自2023年4月1日至2023年3月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税B.自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税

12、C.增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，可以开具增值税专用发票D.小规模纳税人选择放弃适用3%征收率应税销售收入免征增值税政策并开具增值税专用发票的，应开具征收率为设的增值税专用发票参考答案：B参考解析：选项A,自2023年4月1日至2023年3月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；选项C、D,增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。分析：本题考查的是小规模纳税人的优惠政策。(1) ,自2023年4月1日至

13、2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。(2) .2023年4-12月增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。单选题11.下列各项中，符合关税对特殊进口货物完税价格有关规定的是()。A.运往境外修理的机械器具，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以修理后进境时的到岸价格为完税价格B.准予暂时进境的施工机械应当缴纳税款的，按同类货物到岸价格的50%作为完税价格C.免税进口的货物需补税时，应当以该货物原进口时的价格为完税价格D.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价

14、格参考答案：D参考解析：选项A：运往境外修理的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格；选项B：准予暂时进境的施工机械应当缴纳税款的，按一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定完税价格；选项C：减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格。只有选项D表述正确。单选题12.下列项目属于增值税法定免税项R的是()。A.批发、零售蔬菜B.养老机构提供的养老服务C.农业生产者销售的自产农产品D.个人转让著作权参考答案：C参考解析：选项ABD,均属于增值税特定免税项目。分析：本题考查的是增值

15、税税收优惠。增值税法定免税项目包括：(1)农业生产者销售自产农产品；(2)避孕药品和用具；(3)古旧图书；(4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；(6)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；(7)其他个人销售的自己使用过的物品。单选题13.某公司进口一台研发用设备，实付金额折合人民币650万元，其中包含中介经纪费10万元、单独列明的进口后设备维修费40万元；运输费、保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为30万元。假定关税税率20%,该公司进口设备应缴纳的关税为()万元。A. 136.41B. 130C. 128.38D. 128参考答案：C参考解析：应缴纳的关税=(65040+30)*(1+0.3%)*20%=128.38(万元)。单选题14.下列各项中，不符合烟叶税法规定的是()。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为20%参考答案：