税务师《税法二》考前点题卷二含答案.docx

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1、税务师税法二考前点题卷二(含答案)单选题1.下列有关房产税纳税义务人的表述中，错误的是()。A.房屋出租的，由承租人(江南博哥)纳税B.房屋产权出典的，由承典人纳税C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税参考答案：A参考解析：房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。单选题2.纳税人发生的下列行为，以房屋或土地使用权的成交价格作为契税计税依据的有()。A.购置土地使用权B.等价互换房屋C.接受土地使用权赠与D.接受房屋赠与参考答案：A参考解析：选项A：土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格；选

2、项CD,土地使用权赠与、房屋赠与，其契税计税依据由税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；选项B,土地使用权互换、房屋互换，其契税计税依据是所互换的土地使用权、房屋的价格差额，等价互换的，免征契税。单选题3.某企业2023年12月转让一项专利技术，取得收入1200万元，该技术的成本为300万元。后因向购买方提供其他项目的技术培训另收取不含税培训费10万元。该企业上述业务应缴纳企业所得税()万元A. 52.50B. 51.25C. 113.75D. 115参考答案：A参考解析：技术培训费不计入技术转让收入中，不享受税收优惠。该企业应缴纳企业所得税=1(1200-300-500)50%

3、+10125%=52.50(万元)。单选题4.下列关于资产的摊销处理中，正确的()A.自行开发无形资产的费用化支出，可以计算摊销费用扣除B.消耗性生物资产的支出，准子摊销扣除。C.租入固定资产的改建支出，不准予摊销扣除D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除参考答案：D参考解析：选项A,自行开发无形资产的费用化支出，直接扣除，不得计算摊销费用扣除.选项B,坦产性生物资产的支出，准予摊销扣除，消耗性生物资产的支出，按成本、费用扣除；选项C,租入固定资产的改建支出，准予摊销扣除。单选题5.依据企业所得税法的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额征收企业所得税的是()。A.事业单位从事经营

4、活动取得的收入B.符合条件的非营利组织的免税收入孳生的银行存款利息C.对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益D.人民币合格境外机构投资者(RQFn)持有创新企业CDR取得的股息红利所得参考答案：A参考解析：选项A,事业单位经营活动取得的收入应当征收企业所得税；选项B,属于非营利组织取得的免税收入；选项C,对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入；选项D,对合格境外机构投资者(QFII)人民币合格境外机构投资者(RQFII)转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，视同转让或持有据以发行创新企业CDR的基础股票取得的权

5、益性资产转让所得和股息红利所得征免企业所得税。单选题6.中国公民张某的大女儿在美国读全日制研究生，二女儿在某学校的高中二年级就读，小女儿在某幼儿园就读。2023年4月其二女儿因病休学一个月但学籍继续保留，当年张某的大女儿和小女儿各自有3个月的寒暑假期，小女儿因为疫情有5个月时间放假。经与妻子约定，子女教育支出在张某一方100%扣除。2023年张某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的子女教育支出为()兀OA. 12000B. 36000C. 29000D. 31000参考答案：B参考解析：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出(包括在中国境外接受教育的支出)，按照每个子女每月IOOo元的标准定额扣

6、除。学历教育扣除期间包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。张某2023年可以扣除子女教育支出=IOOOXI2X3=36000(元)。单选题7.下列个人，属于个人所得税居民个人的是()A.在中国境内无住所且不居住，但有来自于境内所得的外籍个人B. 2023年5月1日至5月30日在境内居住之后再未入境的外籍个人C. 2023年4月1日至11月30日在境内履职的外籍个人D.在中国境内无住所且居住不满90天，但有来自于境内所得的外籍个人参考答案：C参考解析：选项ABD,在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满1

7、83天的个人为非居民个人单选题8.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是()。A.占用菜地开发花圃B.占用农用地建房C.占用耕地建设农田水利设施D.占用耕地开发茶园参考答案：B参考解析：占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设的，视同占用耕地，缴纳耕地占用税。分析：本题考查耕地占用税征税范围。相关内容参考如下：(1) .耕地占用税的征税范围为中华人民共和国境内被占用的耕地。(2) .占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依照规定缴纳耕地占用税。(3) .纳税人因建设项目施工或地质勘查临时占用耕地应当依照规定缴纳耕地

8、占用税。【提示1】临时占用耕地，是指经自然资源主管部门批准，在一般不超过2年内临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。【提示2】纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。(4) .因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地属于税法所称的非农业建设，应依照规定缴纳耕地占用税。单选题9.下列关于个人所得税申报纳税期限的表述，错误的是()。A.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴B.纳税人取得财产租赁所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年6月30日前，按相关规定向主管税务机关

9、办理纳税申报C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月30日内申报纳税参考答案：D参考解析：选项D,非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税。分析：本题考查个人所得税征收管理。一、办理时间年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。二、办理方式，纳税人可自主选择下列办理方式：（1） .自行办理年度汇算。（2） .通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳

10、务报酬所得个人所得税的单位，下同。以下简称单位）代为办理。纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过自然人电子税务局（含手机个人所得税App、网页端，下同）完成年度汇算申报和退（补）税。由单位代为办理的，纳税人应在2023年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其纳税年度内在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。（3） .委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（以下称受托人）办理，纳税人与受托人需签订授权书。单选题10.下列关于印花

11、税计税依据的表述中，符合印花税规定的是（）。A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B.运输合同的计税依据是运费收入，不包括所运货物的装卸费C.建设工程合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D.对于由委托方提供主要材料的加工合同，加工费和辅助材料金额分开记载，辅料金额按购销金额申报缴纳印花税参考答案：B参考解析：选项A,对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以购、销金额合计申报缴纳印花税；选项C,建设工程合同的计税依据为合同约定的价款；选项D,对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以辅助材料

12、与加工费的合计数，依照承揽合同申报缴纳印花税，对委托方提供的主要材料或原料金额不计算缴纳印花税。分析：本题考查印花税计税依据。应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。【提示】计税依据按照上述规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。.借款合同计税依据为借款金额，根据不同情况，有以下具体规定：（1）凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，按所载借款金额计税贴花；凡只填开借据并作为合同使用的，应按照借据所载借款金额计税贴花。（2）借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一

13、般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。在签订流动资金周转借款合同时，应按合同规定的最高借款限额计税贴花，以后，只要在限额内随借随还，不再签订新合同的，不另贴印花。（3）借款方以财产作抵押，与贷款方签订的抵押借款合同，属于资金信贷业务，借贷双方应按“借款合同”计税贴花。因借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方，应就双方书立的产权转移书据，按“产权转移书据”计税贴花。（4）信贷业务中，贷方是由若干银行组成的银团，银团各方均承担一定的贷款数额，借款合同由借款方与银团各方共同书立，各执一份合同正本。对这类借款合同，借款方与贷款银团各方应分别在所执合同正本上按各自的

14、借贷金额计税贴花。（5）在基本建设贷款中，先按年度用款计划分年签订借款分合同，在最后一年按总概算签订借款总合同，总合同的借款金额中包括各分合同的借款金额。对这类基建借款合同，应按分合同分别贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花。运输合同计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费作为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。对国际货运凭证，由我国运输企业运输的，我国运输企业所持的一份运费结算凭

15、，均按本程运费计算应纳税额；托运方所持的一份运费结算凭证，按全程运费计算应纳税额。由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税；托运方所持的一份运费结算凭证应缴纳印花税。.仓储合同计税依据为收取的仓储费，不包括仓储物的价值。.财产保险合同计税依据为保险费，不包括所保财产的金额。.技术合同计税依据为合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。委托方提供：（避+加工费）XS3乳承揽合同加工/主要材料不贴花（材料耕/材料：X03%i买卖合同w1+wh/力升七软:、加工费：X0.3笈承揽合同受托万提供：X未分开：（材料+加工费）0.3%承揽合同单选题关于房产税，下列说法正确的是（）。A.房地产开发企业建造的出售前已使用的商品房，不属于房产税征税范围B.融资租赁的房产在计征房产税时应以房产租金计算征收C.按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包括地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等D.个人出租商铺，减按4%的税率征收房产税参考答案：C参考解析：选项A：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对