税务师《税法一》考前点题卷四含答案.docx
《税务师《税法一》考前点题卷四含答案.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《税务师《税法一》考前点题卷四含答案.docx(40页珍藏版)》请在第一文库网上搜索。
1、税务师税法一考前点题卷四(含答案)单选题1.甲企业为增值税一般纳税人,2019年9月买入A上市公司股票,买入价300万元(江南博哥),支付手续费0.1万元。2019年10月卖出其中的50%,发生买卖负差20万元。2023年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,支付手续费0.05万元,印花税0.2万元。该企业没有其他金融商品转让业务,2023年6月应缴纳增值税0万元。(以上价格均为含税价格)A. 3.00B. 3.38C. 2.81D. 2.83参考答案:D参考解析:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可
2、结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。该企业2023年6月应缴纳增值税=(200-300X50%)(1+6%)X6%=2.83(万元)。分析:本题考查的是增值税应纳税额的计算。金融商品转让的增值税处理:(1)金融商品转让,按卖出价扣除买入价后的余额为销售额。销售额=(卖出价一买入价一当年负差)/(1+税率或征收率)(2)转让金融商品不得开具增值税专用发票。(3)卖出价和买入价均为含增值税金额,应价税分离后计税。不考虑其他买入和卖出过程中的税费。(4)转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。负差年内可结转,但不得转入下年。(5)买
3、入价可选加权平均或移动加权平均法确定,选择后36个月内不得变更。单选题2.下列关于车辆购置税的说法中,错误的是()。A.车辆购置税是价外税B.车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置车辆免税D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税参考答案:C参考解析:车辆购置税以境内购置的规定车辆为课税对象,外国公民在中国境内购置应税车辆也要正常纳税。单选题3.A公司进口货物一批,经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元,单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元,该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴款书的日期为2023年9月10日,该公司于2023年9月30日缴纳关税税款,海
4、关应对其加收滞纳金()元。A.1360B. 1150C. 1680D. 1260参考答案:D参考解析:货物进口后的装配调试费不计入关税完税价格,即关税完税价格为600万元;关税税额=600X7%=42(万元)。纳税人应自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款,该公司应于9月25日前纳税,该公司30日纳税滞纳6天。滞纳金=420000X05%oX6=1260(元)分析:本题考查的是关税征收管理。关税滞纳金、保全及强制措施:滞纳金滞纳金金额=滞纳关税税额X滞纳金征收比率(0.5)X滞纳天数关税滞纳金起征点为50元。保全措施(1)书面通知纳税义务人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税义务
5、人相当于应纳断款的存款;(2)扣留纳税义务人价值相当于应纳税款的货物或者其他财产。强制指施讷税义务人、担保人自缴纳税款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款的,经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准,海关可以采取下列强制措施:(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;(2)将应税货物依法变卖,以变卖所得抵缴税款;(3)扣留并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或者其他财产,以变卖所得抵缴税款。单选题4.位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人。2023年12月留抵退还增值税6万元,当月实际缴纳消费税17万元、企业所得税20万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为()万元
6、。A. 0.77B. 1.19C. 1.61D. 2.59参考答案:A参考解析:为保证增值税期末留抵退税政策有效落实,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在城市维护建设税计税依据中扣除。所得税不是城建税的计税依据。该企业当月应缴纳的城建税=(176)*7%=。77(万元)单选题5.2023年9月,某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨,取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨,本月全部销售,取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%0该企业当月应缴纳资源税()万元。A. 15.60B.
7、40.60C. 41.25D. 53.10参考答案:B参考解析:锡矿开采企业当月应缴纳的资源税=500*5%+240*6.5%=40.60(万元)单选题6.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中,不正确的是OoA.完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值,且订单下仅一件商品时,可以自跨境电商零售渠道进口,按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税,交易额计入年度交易总额B.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%C.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的5096征收D.跨境电子商务零售
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 税法一 税务 税法 考前 点题 卷四含 答案
![提示](https://www.001doc.com/images/bang_tan.gif)