租赁和购物商场综合管理服务业的会计账务处理.docx

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1、账务处理租赁和购物商场综合管理服务业的会计账务处理商业综合体管理服务行业基本概述商业综合体管理服务，是指以购物中心为主导，融合了商业零售、餐饮、休闲健身、娱乐、文化等多项活动的大型建筑综合体。根据国民经济行业分类，商业综合体管理服务行业属于租赁和商务服务业大类中综合管理服务下的细分行业。商业综合体，从选址、设计规划、招商营运等各个环节都对企业综合营运能力要求非常高，且需要巨额资金的投入，该行业主要是中型及以上企业在经营。本文主要讲解新企业会计准则下商业综合体管理服务行业常用的会计分录。商场联营成本核算和会计分录怎么做？如果发给某商场1000000.00的贷则做如下分录:借：发出商品一某商场：I

2、OOoOoO.00贷：库存商品：1000000.00本次开发票及收款后，做如下分录：借：银行存款：7000.00销售费用某商场管理费用：1000.00贷：销售收入某商场销售：6837.61应交税金（增值税）一销项税：1162.39假如本次销售的成本为6000.00元，转成本做如下分录:借：销售成本：6000.00贷：发出商品一某商场：6000.00附某商场提供的本批次商品的销售明细单并计算成本计划成本核算（会计分录）1、借：原材料12000应交税费-应交增值税（进项税）1700贷：实收资本11700材料成本差异20002、因为损耗为合理损耗，即如材料采购成本借：材料采购（运杂费计入材料采购成本

3、）2乃00应交税费-应交增值税（进项税）4590贷：银行存款32090借：原材料23200材料成本差异4300贷：材料采购27500加工厂成本核算会计分录生产出产成品，借：库存商品60万贷：生产成本60万产品入库,借：库存商品80万贷：生产成本80万求酒店客房成本核算的会计分录酒店会计分录1人员工资厨师人员工资办以室及管理人员工资金借：营业成本借：管理费用；贷：应付工资薪酬2、酒水、烟草及食品入库借：库存商品；贷：银行存款/库存现金食品及各种调料入库时：借：原材料，贷：银行存款/库存现金3、酒水烟草收入借：营业收入贷：库存商品5、客房收入借：营业收入6、客房押金借；现金贷：其他应付款7、客房出

4、售饮料，酒水分录进收入借：现金贷营业收入8.客房一次性用品耗用的分录：借：营业费用：客房用品；贷：库存商品会计分录,购买时采用计划成本核算计划成本下核算采购时：借：材料采购（实际成本）应交税费-应交增值税-进项税贷：银行存款入库时：借：原材料（计划价）贷：材料采购（实际成本）材料成本差异（借或贷）材料成本差异率=（月初材料成本差异+本月入库的材料成本差异）/（月初材料成本差异+本月入库的材料计划成本）*100%材料成本差异如果是发生额。入库时超借节贷发货时超贷节借写会计分录（关于材料按计划成本核算的）当初购买付款，但还没收到材料的分录借：在途物资3384000应交税费575280贷：银行存款3

5、959280当材料验收入库时借：原材料108*31800=3434400贷：在途物资3384000材料成本差异50400PS:因为短缺的为定额内损耗，所以还是要记入在途物资的这个成本价的，所以在途物资这个账户还是按购买价来进账的，只是单位成本的购买价提高了而已；而原材料的入库是按实际验收多少千克乘以单位计划成本的货币资金核算和会计分录（-）货币资金1收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据应收内部单限4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支

6、出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待直明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款一应收现金短缺款（X个人）库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款一应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用一现金短缺贷：待处理财产损

7、溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款一应付现金溢余（X个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入一资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金一外埠存款贷：银行存款io、将款项存入银行以取得银行;匚票、银行本票和信用卡借：其他货币资金一银行汇票T艮行本票TB用卡贷：银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金一信用证保证金贷：

8、银行存款12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金一存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金一存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金一外埠存款T艮行台T艮行本票14、交纳税费借：应交税费贷：银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借：材料采购应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款其他货币资金B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借：原材料库存商品销售费用应交税费一应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行般其他货币资金支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚

9、未验收入库借：在途物资销售费用应交税费一应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行官其他货币资金16、支付供应单位各种款项借：应付账款应付票据应付内部单蹑贷：银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借：委托加工物资应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款等18、支付外购动力费借：应付账款贷：银行存款19、支付职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金银行官20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程同时借：固定资产油气资产贷：在建工程21、购入工程用物资借：原材料（专用材料、专用设备）贷：银行存款应付贝康应付票据为购置大型设备而预付款借：预付账款贷：银行存款收到设备并未M寸设备价款

10、：借：原材料（专用设备）（设备的实际成本）贷：预付账款（预付的价款）银行存款（未M寸的价款）22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款借：油气资产管理费用贷：银行存款应交税费23、拨付备用金借：其他应收款（备用金）贷：库存现金银行官定期补足备用金借：管理费用等贷：库存现金银行官24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借：其他应付款贷：库存现金银行官26、支付各项成本、费用借：油气生产成本jcc输油输气成本在建工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷：库存现金银行官26、发放现金股利借：应付股利贷：库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的，

11、在实际发国殳款或收购股票时借：股本（实收资本）等贷：银行存款成本核算的主要会计分录2借：管理费用（或制造费用）贷：预提费用3借：生产成本一基本生产成本制造费用管理费用贷：生产成本一辅助生产成本4借：生产成本一基本生产成本贷：制造费用5借：库存商品一完工产品贷：生产成本T本生产成本商业综合体管理服务行业常用的会计分录(1)筹建期发生的开办费借：管理费用贷：库存现金/银彳丁存款(2)宣传推广费借：销售费用贷：银行存款(3)电梯等设备的维修保养费借：管理费用贷：银行存款/应付账款(4)收到商户经营保证金借：银行存款贷：其他应付款注：退回时做相反分录。(5)收到商户的装修押金借：银行存款贷：其他应付款

12、注：返回时做相反分录。(6)租金收入借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(7)代收营业款，月底扣除扣点费返账代收时借：银行存款贷：主营业务收入其他应付款月底返账时借：其他应付款贷：银行存款(8)广告收入借：银行存款贷：其他业务收入(9)员工工资的计提和发放1、月末计提时借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、发放时借：应付职工薪酬贷：银行存款(10)期末结转损益1、结转收入类账户借：主营业务收入营业外收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反

13、向分录财务管理制度第一章会计机构设置会计机构的设置，必须根据实际情况，以精简、高效率为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在总经理的领导下进行工作。第二章财务部人员岗位责任制每个企业要根据本单位的实际情况，建立财务人员岗位责任制，以便分清责任。各施其职，各尽其责。设置一人一岗，或一人多岗，坚持精简、高效率的原则，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检查，业绩有奖惩，保证会计工作有秩序地进行。第一条设财务部主管一人1在总经理的领导下，开展财务工作，组织本部门内业务分工，明确会计人员职责范围，研究、布置各项具体财务会计工作。2、加强财务管理，严格控制费用开支，3、建立健全财务会计核算

14、制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。5、加强往来帐目的管理，能及时提供客户的货款资料，协同总经理、出纳催收货款，加速资金回笼，及时与供应商核对帐目，安排货款清偿，加快资金周转速度，提高资金使用效果。6、参加本公司业务经营管理会议，参与经营决策，充分利用会计资料，分析经济效果，预测经济前景，为公司领导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释财务方面的情况。8、负责会计重要资料档案的保管，做好调查记录。9、负责提供对外的会计报表、资料，并签名盖章，按会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。第二条设会计岗位一人。1根据有关企业会计制度规定会计科目，设置总帐，做好结帐、对帐工作，保证帐帐相符。2、负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。3、负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算。