生活服务业的会计账务处理.docx

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1、账务处理生活服务业的会计账务处理服务行业员工管理制度1遵守考勤制度，上下班须及时打卡，不得漏打或代打2、上下班走员工通道，并接受保安的检查3、上岗前检查个人仪容仪表，以饱满精神状态投入工作4、工作时间不得穿工作服外出购物，不准听手机音乐,不准大声喧哗或闲聊5、员工不准使用电梯，上班时必须穿工作服6、了解当日客勤情况，及当天工作安排，熟记当天菜品、酒水供应情况，急推，沽清、特色菜品等7、餐前检查包厢内的照明及桌椅是否损坏，保证硬件设施正常运转8、餐前整理检查，台面餐具及卫生状况，按标准摆放整齐9、按所定岗位立岗，面带微笑，标准站姿，热情迎客，无论在何时何地只要见到客人必须微笑问好10、客人到时，

2、必须问清楚客人订餐情况，引领至包厢I1服务中不可扎堆聊天，不可倚靠在物品上，始终保持正确的站姿12、有针对性的为客人主动推销适合的菜品及酒水13、餐中盯台人员为客人进行热情周到，灵活的服务，做到四勤：（眼勤、手勤、脚勤、嘴勤）14、餐中服务人员进行崔菜或其他事情时，必须找其他人员接替15、上菜时要求先整理后台，撤去多余盘上菜，必须报菜名16、餐中保持台面清洁，桌面无杂物，清理时必须使用托盘17、对于客人换台、换菜、退菜，餐中预定等要求，必须及时通知上级18、对突发事件和客人投诉，能灵活应变，处理不了时及时上报上级19、客人离店主动提醒客人不要遗忘物品，如有发现及时上交吧台，不可私自保留，一旦发

3、现给予开除20、餐后整理要整洁、有速，台面所有物品恢复21、关闭所有电源后方可离开22、值班人员必须巡视每个岗位，无安全隐患，填写当天值班记录，方可离岗请餐饮部每位员工，自觉遵守此规章制度。服务行业管理制度第一条人事政策1建立并维护公司与员工之间的和谐关系。2、使每位员工对公司的政策、服务和发展感到自豪。3、尊重每位员工,维护其尊严，注重其发展。4、选择优秀员工担任各级管理职务。5、为每位员工安排完善的培训,以提高其技能和效率。6、确保公司员工在安全、整洁、舒适的环境中工作。7、给予每位员工合理的报酬和奖励。8、为员工服务、解决员工的后顾之忧。第二条工作规则1公司的人事管理工作，是在公司总经理

4、的领导下，实行统一管理，各分店领班级以上的干部负责任制。2、建立一个结构合理、职责分明组织，并制定和完善各项规章制度，把适当的人安排到合适的工作岗位，建立一套行之有效的人才吸引和员工激励机制是本公司的人事工作原则。一、更衣柜制度：1每位员工配有一个更衣柜，由员工使用。2、衣柜钥匙由人事部统一发放，如丢失不得擅自更换锁，统一由人事部安排并照价赔偿。3、个人物品一律存入更衣柜，不得带入工作区。4、不得将钱财及其它贵重物品存放在衣柜内，若发生遗失，公司概不负责。5、不得与他人私自更换更衣柜。6、保持更衣室清洁。破坏更衣柜或更衣室内其它设施的，照价赔偿。7、离店时应将衣柜钥匙交还公司。二、出入通道制度

5、：1员工上、下班必须走员工通道。2、非工作需要不得乘坐客用电梯。3、不得在宾客活动区域随意来往。4、不得在宾客活动区域休息和睡觉。三、用餐制度：1公司实行定额工作餐制度，人事部每月制作与发放员工餐券。2、工作餐用餐时间为30分钟，所有员工必须在指定的时间范围内文明用餐。3、员工用餐时间严禁喝酒，任何食物不得带入或带出公司。四、个人仪容规范：1头发：不染夸张颜色，梳洗整齐。男性头发标准为前不遮眼,后不盖领,两侧不过耳;女性长发要盘好,统一用发网固定，不得戴太夸张的发饰。2、脸部:清爽干净。男性不得蓄须，女性不得戴耳饰；女性上岗时需化淡妆，不得戴夸张饰物，不可戴多余手饰。3、手部:不得留长指甲，指

6、甲要清洁不得藏污垢。女性指甲油只可用无色。4、脚部：男性穿黑袜，每天换洗、鞋子上班前要擦亮。女性要穿规定的袜色，不挂丝，不破损。5、气味:要经常洗澡，保持身体气味清新，防止汗臭，上班前不吃异味食品，饭后漱口，保持口腔清洁，无异味，不得用强烈香料（香水）。6、制服:上班时必须穿规定的工作服，洗烫整洁、纽扣要全部扣好，袖口及裤脚均不得卷起。制服只准在上班时间内穿。员工名牌：佩牌上岗，上岗前仔细检查名牌是否佩戴在正确适当的位置，保持牌面整洁，无破损。五、基本服务礼仪：1在营业场所内见到客人、上司或同事都主动、热情地问好。2、始终面带微笑，始终保持正确的立相、坐相、走相及使用规范的行礼方式。3、以正确

7、的方式与客人说话，听客人说话。4、做到四轻一说话轻、走路轻、关门轻、操作手势轻。5、走路靠右，不在客人面前横穿，不超越客人。6、不串岗，不在工作场所扎堆聊天。7、接打电话使用统一应答语。8、使宾客感到亲切和温暖，是一种最普通、最基本、最常见的礼貌礼仪。六、基本待客用语：1、寒喧：欢迎光临、您好、您早、晚安、再见、请多关照、真是个好天气、请走好、告辞了、辛苦了、请进、谢谢、不客气、请再次光临。2、承答：是、知道了。3、谢绝：十分抱歉，实在对不起、真不好意思、打扰了。4、询问：对不起z请问。5、请求：给您添麻烦了。6、道歉：照顾不周z实在抱歉，让您久等了，打扰了，给您添麻烦了，今后一定注意，请稍等

8、一下。7、中途退席：失礼了。8、确认姓名：对不起，请问是哪一位？9、接话：是、好的。收付款业务的核算企业应设置现金和银行存款科目核算企业的货币资金的增加及减少。一、收付款业务1、现金收到现金时借:现金贷:相关科目（内、外往来科目或收入科目，根据收款性质确定）支付现金时借:相关科目（费用科目或内、外往来科目）贷:现金检查要求:收到现金应有己方收据的记账联才能入账、往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。支付现金应有费用报销单或收款方的加盖财务章或发票专用章的收据，往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。2、银行存款：银行存款科目应根据单位开设银行账户的性质设置二级明细科目，再根据开设银行

9、的名字和账号尾数设为三级明细科目;或把账户性质、开设账户银行的名字、账号尾数一起作为二级明细科目。收款:借:银行存款贷:应收账款/其他应收款等相关科目（往来科目或收入科目，根据收款性质确定）付款:借:相关科目（费用科目或往来科目）贷:现金银行利息的分录：借:银行存款一XX户-XX行（账号尾数）蓝字借:财务费用一利息收入红字银行汇款手续费、对账单手续费、账户管理费、手机银行费用、网银收费、回单柜使用费记入财务费用;购银行的密码支付器记入管理费用一办公费。分录为：借:财务费用一手续费财务费用-其他管理费用-办公费贷:现金/银行存款一XX户-XX行（账号尾数）支付房租和押金：借:待摊费用-房租其他应

10、收款押金XX贷:现金/银行存款注意事项:每月应问企业收款里必须要求企业提供银行相关票据和对账单，会计应逐月将银行票据和对账单进行核对，不符的应编制银行存款余额调节表，并要求企业补充完整。会计在对账过程中发现有银行漏单的情况，可以先通过客户了解清楚，漏单具体属于什么经济业务，根据对账单自制一张原始凭证进行入账，待客户补打后，再将补打后的银行单据，附在已记账的凭证后面;如果还是有漏单，可以将银行对账单复印后，并在银行对账单上注明情况，作为一个佐证附件为记账的依据;企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金，如果企业不想缴税那么就要要求企业不能通过银行收款。往来科目最少每一个季

11、度与客户核对，并根据对账结果要求企业补充单据，调整账务。企业有垫收垫付的要根据实际情况在应收、应付或其他应收、其他应付按明细反应（例如代收车险和人身意外险、垫付赔款、生育保险费等）。具体分录为：收到时借:银行存款一XX户-XX行（账号尾数）贷:其他应付款-XX费用/XX性质的款项-XX人银行收款未开具发票的收入处理见第二部分、收入业务的处理。检查要求:银行及往来科目均应设置明细科目进行核算。二、收入业务的处理收入确认原则：1、服务业企业开具发票原则上是开票当月应当确认收入并足额缴纳税金，但有些企业收入极不均衡，因地税在税收征收方面没有国税那么严格，我们可以根据企业的自身情况，分散申报纳税，并根

12、据分散后申报的数据确认为当期的收入;2、企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金，为了使纳税申报有一定均衡性，账务处理上可以先挂在应收账款贷方或通过预收账款科目处理，待某些月份开票收入确认得少的时候，我们再自开一张收据，冲销往来后确认收入。3、如果企业不想缴税那么就要要求企业不能通过银行收款、建议开立一般户。（尽量要求客户当月开票的收入，当月申报，缴销次月必须将税款申报完;申报缴税前必须要征得客户同意，尽量说服客户据实缴纳如客户坚持不缴纳或少缴纳则向客户说清不缴有什么法律后果并由企业负责）。特殊情况处理:企业从基本户过账但是不愿意缴税分为两种方式处理：1、挂账（此方法很容易被查出来）2、一进一出或一进多出相等会计不入账、以后检查时不提供该月对账单。以下发票的填写规范和缴销相关规定会计必须告知企业发票填开要求:要求企业填开发票时发票各项目填写齐全，开票日期应续时、填写时写开票当日的时间而不能填为业务发生的时间;金额填写要求:除最低版位的发票（百元版）可以不顶格外、其余版位发票必须顶格开具，根据业务的需要企业可以申请不同版位的发票开具给客户。开票项目