民宿酒店青旅住宿业的会计账务处理.docx

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1、账务处理民宿、酒店、青旅住宿业的会计账务处理一、住宿业的基本概述住宿业指为旅行者提供短期留宿场所的活动。我们平时讲的酒店、宾馆、旅馆、青旅、招待所、民宿等，都属于住宿业。现在的酒店业，除了经营客房业务和餐饮业务，还可能提供娱乐、商务、旅游等配套服务。根据业务的不同，划分为不同的部门。不同部门的核算内容和侧重点有所不同，本文主要介绍客房部收入和成本费用核算。住宿和餐饮业主要会计科目的设置()资产类(3)其他货币资金(4)应收账款(5)预付账款(6)其他应收款(7)在途物资(8)原材料(Io)库存商品(U)商品进销差价(12)委托加工物资(13)周转材料(14)固定资产(15)累计折旧(18)固定

2、资产清理(19)长期待摊费用(20)待处理财产损溢(二)负债类(1)短期借款(2)应付票据(4)预收账款(5)应付职工薪酬(6)应交税费(7)应付利息(8)其他应付款(9)长期借款(三)所有者权益类(2)资本公积(3)盈余公积(4)本年利润(5)利润分配(四)损益类收入类:(2)其他业务收入(3)营业外收入成本类:(4)主营业务成本(5)其他业务成本(6)税金及附加(8)管理费用(9)财务费用(10)营业外支出(11)所得税费用住宿成本构成：房租租金分摊，水电，人员工资，资产折旧客房用品储备额=(某种用品日均消耗量X单价X储备日数)一次性用品日均消耗量=客房间数X平均出租率X单间配备量。多次性

3、使用日均消耗量=(客房间数X平均出租率X单间配备量)/单件用品平均使用日数储备日数=在途日数+验收日数+整理准备日数+供应间隔日数+保险日数某种用品供应间隔日数=最合理的加工生产批量;该种用品日均消耗量，客房出租率=计算期客房实际出租间天数/(可出租客房数量X计算期天数)IOO%客房每天平均成本。一个酒店标准间一天的成本费用是多少？床单被罩清洗5元+水费0.5元+电费8元+人工10-30元+租金1-2元=24.5-45.5之间客房每间的成本怎么算，大家来探讨以下是酒店客房成本计算常用公式客房用品储备额额房用品储备额=（某种用品日均消耗量*单价*储备日数）一次性用品日均消耗量=客房间数*平均出租

4、率*单间配备量多次性使用日均消耗量=（客房间数*平均出租率*单间配备量）/单件用品平均使用日数储备日数=在途日数+验收日数+整理准备日数+供应间隔日数+保险日数某种用品供应间隔日数=最合理的加工生产批量/该种用品日均消耗量客房出租率客房出租率=计算期客房实际出租间天.酒店一间客房的成本怎么核算物品成本+土地成本（每天）开宾馆一间房间的成本大概是多少?看装修的情况啊,你装修的好点,肯定就多点,要是带卫生间的,估计至少在15万一间,因为你还有过道啊,还有热水系统啊,前台装修啊,客房登记系统电脑等等，还要七七八吧的费用要摊到每间房间,当然还有很重要的一点我还不知道你的租金多少,这样成本就很难预算了,

5、但是按照我保守的估计,一间的话肯定要1.5万吧,我帮你预计的是你做20间房间.最多估计要3万一间这样,因为装修是无底洞,有其他问题你发消息给我就好了酒店住宿成本都包括哪些你的问题让人好费解啊,你是说从酒店的角度出发对么？我就从酒店的客房运营的成本构成这个角度跟你简单的说说好了.酒店的成本基本上包括硬件成本和软件成本这两项.硬件成本：1）客房的折旧.酒店的客房每隔一段时间都会装修或者更换设备（小到台灯壁画,大到浴缸、床、沙发什么的）,这些费用酒店都会作为客房的设备折旧,计算到每月客房的成本中.2）能源.水、电、油气这些就是客房正常运营所需的能源酒店客房成本率大致是多少?弄清楚客房成本构成就简单了

6、:客房成本主要构成部分:折旧,耗用,能源,工资.分清上述费用就行了五星酒店每天的运营成本大概在多少？营业费用（含营业税费、财务成本直接费用、人工费用）:占总收入20%.管理费用（经营管理费用、水电、维修保险、装修和设备更新等费用）：占总收入的20%每天的运营成本大概在20万-24.8万之间酒店客房成本核算方法二、住宿业常用的会计分录（-）费用的核算1批量购进布草(被套、床单、枕套等)借：长期待摊费用贷：银行存款2、摊销时借：销售费用贷：长期待摊费用3、如客人损坏被套，收取的赔偿金应冲减床上用品的摊销费用，做如下会计分录：借：库存现金贷：销售费用(2)批量购进酒店员工的服装时借：长期待摊费用贷：

7、银行存款摊销时借：销售费用管理费用贷：长期待摊费用(3)人员工资的核算借：管理费用贷：应付职工薪酬(4)酒店翻新装修费用的核算1支付装修费时借：长期待摊费用贷：银行存款2、摊销时借：管理费用贷：长期待摊费用注：也可以事先预提装修费用。(5)客房免费早餐券的核算借：销售费用贷：其他应付款月末，客房与餐厅进行结算时借：其他应付款贷：银行存款(6)领用客房洗漱用品借：主营业务成本贷：周转材料(二)客房收入的核算(1)先收款后住店的结算方式1预收房费借：库存现金/银行存款/其他货币资金贷：预收账款2、根据营业收入日报表结算借：预收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(2)客房押金的处理1收到押金时

8、借：库存现金贷：其他应付款2、退回押金借：其他应付款贷：库存现金(3)团购网站订单借：应收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(三)库存现金的清查(1)现金短缺发现时借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后处理借：营业外支出其他应收款贷：待处理财产损溢(2)现金溢余发现时：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入(四)期末结转损益(1)结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润(2)结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用财务费用税金及附加等(3)结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分

9、录财务管理制度第一章会计机构设置会计机构的设置，必须根据实际情况，以精简、高效率为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在总经理的领导下进行工作。第二章财务部人员岗位责任制每个企业要根据本单位的实际情况，建立财务人员岗位责任制，以便分清责任。各施其职，各尽其责。设置一人一岗，或一人多岗，坚持精简、高效率”的原则，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检查，业绩有奖惩，保证会计工作有秩序地进行。第一条设财务部主管一人1在总经理的领导下，开展财务工作，组织本部门内业务分工，明确会计人员职责范围，研究、布置各项具体财务会计工作。2、加强财务管理，严格控制费用开支，3、建立健全财务会计核算制

10、度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。5、加强往来帐目的管理，能及时提供客户的货款资料，协同总经理、出纳催收货款，加速资金回笼，及时与供应商核对帐目，安排货款清偿，加快资金周转速度，提高资金使用效果。6、参加本公司业务经营管理会议，参与经营决策，充分利用会计资料，分析经济效果，预测经济前景，为公司领导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释财务方面的情况。8、负责会计重要资料档案的保管，做好调查记录。9、负责提供对外的会计报表、资料，并签名盖章，按会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。第二条设会

11、计岗位一人。1根据有关企业会计制度规定会计科目，设置总帐，做好结帐、对帐工作，保证帐帐相符。2、负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。3、负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算。4、对公司存货、资产或管理上存在的问题，提出建议，改善管理等措施。并编制损益表、资产负债表、现金流量表（年报）。第三条设出纳岗位一人1办理现金收付和银行结算业务，每笔业务必须经过会计人员的审核、编制记帐凭证，出纳才能办理款项的收付,记帐凭证必须加盖现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫”的印章，不得以白条抵充库存现金,更不得挪用现金，严格控制签发空白支票。如因特殊情况，确须签发不填注金额的转帐支票时，必须在支

12、票上注明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。2、登记现金和银行存款日记帐，必须根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔J1褥登记，并每日结出余额，要做到帐帐相符、帐实相符，月末要编制银行余额调节表，对于未达帐项，要及时提出直询。3、保管库存现金和有价证券，要确保资金安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任。4、妥善保管印章，严格按规定用途使用，签发支票所用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。办理销售款项的结算业务，配合有关部门及时做好催收销售货款工作。6、每笔业务发生收款时，应由出纳员开收款收据，即交由会计编制记帐凭证，以便及时记帐。7、负责办理总经理、财务主管交办的临时性业务。第三章财

13、务管理制度为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现根据本公司具体情况，结合国家有关规定，特制定本制度,以便全体工作人员执行。第一条一般规定1本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造成的后果负责任。2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私,贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相互合作又相互监督。按照会计管帐不管钱

14、，出纳管钱不管帐（指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、存款帐目，并将存在问题向上级报告。3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置帐簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可办理报废注销手续。5、强化公司管理，公司与外界签订

15、的一切经济合同，最终由财务部负责执行，财务部建立经济合同管理档案。派专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公司的经济权益。第二条资金的管理1禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。1因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内（如购物出差回来等）办理报帐手续。2、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务。3、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责。4、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其