林业企业的会计账务处理流程.docx

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1、(6)郁闭成林前消耗性生物资产耗用的直接材料、人工及其他间接费用借：农业生产成本贷：原材料应付职工薪酬银行存款等(7)择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类消耗性/生产性/公益性生物资产发生的后续支出借：消耗性生物资产生产性生物资产公益性生物资产贷：银行存款(8)自行营造的林木类生产性生物资产，达到预定生产经营前发生的必要支出借：生产性生物资产一未成熟生产性生物资产贷：银行存款(9)未成熟生产性生物资产达到预定生产经营目的时借：生产性生物资产一成熟生产性生物资产贷：生产性生物资产一未成熟生产性生物资产(10)郁闭后发生的管护费用借：管理费用贷：银行存款(11)消耗性生物资产转为生产性生物资产

2、借：生产性生物资产消耗性生物资产跌价准备(已计提)贷：消耗性生物资产(三)出售阶段(12)销售木竹时借：银行存款贷：主营业务收入(13)结转采伐原木的培育成本借：主营业务成本贷：消耗性生物资产主要会计科目的设置(一)资产类(1)库存现金(2)银行存款(3)应收票据(4)应收账款(5)其他应收款(6)坏账准备(7)原材料(8)农产品(9)消耗性生物资产(10)生产性生物资产(11)生产性生物资产累计折旧(12)公益性生物资产(13)固定资产(14)累计折旧(15)待处理财产损溢(二)负债类(1)短期借款(2)应付账款(3)应付职工薪酬(4)应交税费(5)应付利息(6)其他应付款(三)所有者权益类

3、(1)实收资本(2)资本公积(3)盈余公积(4)本年利润(5)利润分配(四)成本类(1)农业生产成本(五)损益类(1)主营业务收入(2)其他业务收入(3)营业外收入(4)主营业务成本(5)其他业务成本(6)税金及附加(7)销售费用(8)管理费用(9)财务费用(10)营业外支出(H)所得税费用公司财务管理制度一、总概为发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定，制定本制度。财务部相关工作人员须依照本制度开展工作。财务部总监对部门人员进行考核和管理。二、部门职能负责建立、健全公司财务相关制度，监督各项制度的实施与执行。负责编制公司年度、月度

4、、季度财务报表。负责固定资产和低值易耗品的管理。负责现金收支及银行结算业务。负责公司财务审计和会计稽核工作。负责会计档案管理工作。三、财务部人员职责1、严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系。2、健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理。3、分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况。4、及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息。5、编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案。6、负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放。7、负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理。8、协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税

5、申报工作。9、进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作。10、编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作。四、业务流程4.1银行存款付款控制流程42记账凭证账务处理流程4.3 .费用报销管理流程44付款流程45应收账款管理流程46存货审计流程47收入审计流程48货币资金审计流程49成本审计流程4.10 .利润审计流程4.11 纳税申报流程五、相关制度规范5.1.费用报销管理规范1公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报

6、销；4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销52转账支票管理规范1银行转帐支票是付款单位通知银行支付款项得凭证,是同城结算中最简易的形式，凡属本地区内超过IoOO元的款项结算，一般情况下都必须采用银行转帐结算。2、银行转帐单位名称、签发日期、支付用途及数额。做到票面、收据和原始凭证的金额完全一致。3、财务部签发银行转帐支票时，必须看清楚资金渠道，不准签发空头支票和远期支票，不准将空白支票存放在收款单位代为签发。不准将本单位的支票出租、出借给任何外单位使用。4、为了掌握银行存储情况，财务部必须定期与银行对帐，每月匡算平衡，加强资金调度。5.3.会计档案管理规范1公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称;客户为自然人的，要如实填写姓名。3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，并加盖财务章，发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。4、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。