服务型公司的会计账务处理.docx
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1、账务处理服务型公司的会计账务处理一、服务型小规模公司在8月份给某某公司开具了一份免税的服务费发票(今年小规模3%征收率的免税),金额15万,尚未收回款。借:应收账款-某某公司15万贷:主营业务收入-服务费收入15万附件:增值税普通发票(免税税率)、双方签订的服务费合同二、服务型小规模公司由于客户某一公司要求,开具服务费的增值税专用发票(税率为3%),价税合计30.9万,尚未收回款。借:应收账款-某一公司30.9万贷:主营业务收入-服务费收入30万应交税费-应交增值税0.9万附件:增值税专用发票(3%税率双方签订的服务费合同三、收回某某公司服务费款项15万,假如打入银行户。借:银行存款-开户行1
2、5万贷:应收账款-某某公司15万附件:银行打印的回单四、小规模公司员工出差报销汽车车票85元,用现金支付。借:管理费用-差旅费85元贷:库存现金85元附件:汽车车票五、小规模公司外出采购打印纸5包IOO元,向对方索取普通发票并用现金支付。借:管理费用-办公费100元贷:库存现金100元附件:项目为打印纸的增值税普通发票六、小规模公司由于业务的需要,开进一张咨询服务费的普通发票6万元,并已用银行支付对方。借:主营业务成本-咨询服务费6万贷:银行存款-开户行6万附件:咨询服务费普票、银行付款凭证七、小规模公司发放员工过节费2000元,现金发放。发放借:应付职工薪酬-福利费2000元贷:库存现金20
3、00元附件:发放福利的签字明细表结转借:管理费用一福利费2000元贷:应付职工薪酬一应付福利费2000元八、小规模公司预付2年房租240000元并取得普通发票,用银行支付。借:长期待摊费用-房租240000元贷:银行存款开户行240000元附件:房租发票、银行付款凭证九、小规模公司摊销房屋租赁费用。借:管理费用一租赁费20000元贷:长期待摊费用-房租20000元附件:房租摊销表十、银行收到了一笔1000元的存款利息。借:银行存款IOoO元贷:利息费用-IOOo元附件:银行利息回单十一、小规模公司由于人力原因将部分业务外包给第三方,并支付对方服务费10.3万,取得3个点专票。借:主营业务成本-
4、服务费成本10.3万贷:银行存款-开户行10.3万附件:支付服务费的银行付款凭证、增值税专用发票、与第三方签订的服务外包合同十二、小规模公司由于税款未及时缴纳产生的税收滞纳金5.6元,并用银行支付。借:营业外支出-税收滞纳金5.6元贷:银行存款-开户行5.6元附件:银行付款凭证、税局的完税证明十三、小规模公司由于未及时缴纳上月社保,这月产生滞纳金1.25元,并用银行支付。借:营业外支出一社保滞纳金1.25元贷:银行存款-开户行125元附件:社保付款单或者社保缴纳完税证明十四、小规模公司计提8月份工资12500元。借:管理费用一员工工资12500元贷:应付职工薪酬员工工资12500元附件:员工工
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