托儿所服务业的会计账务处理.docx

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1、账务处理托儿所服务业的会计账务处理一,托儿所服务的基本概述按照国民经济行业分类，托儿所属于居民服务、修理和其他服务业门类下居民服务业大类，托儿所服务中类。托儿所服务，指社会、街道、个人办的面向不足三岁幼儿的看护活动，可分为全托、日托、半托，或计时的服务。根据，性质不同，托儿所大致可分为二种：一种是营利性托儿所，另一种是非营利性托儿所。如果是非营利性的托儿所，一般采用民间非营利组织会计制度；而营利性托儿所执行小企业会计准则或者企业会计准则。主要会计科目的设置(一)资产类(1)库存现金(2)银行存款(3)其他货币资金(4)应收账款(5)其他应收款(6)原材料(8)周转材料(9)固定资产(10)累计

2、折旧(二)负债类(1)短期借款(2)应付账款(4)应付职工薪酬(5)应交税费(6)应付利息(7)其他应付款(三)所有者权益类(1)实收资本(2)资本公积(4)本年利润(5)利润分配(四)损益类(1)主营业务收入(2)其他业务收入(3)营业外收入(5)其他业务成本(6)税金及附加(7)销售费用(8)管理费用(9)财务处理(10)营业外支出托儿所卫生保健制度条款一.生活制度合理的生活制度是保证儿童身心健康的重要因素，要根据不同年龄的小儿生理特点，合理地安排他们一天的生活内容。各园(所)可根据幼儿不同年龄及季节，具体订出一日生活作息制度。要注意动静结合，要有充足的户外活动时间。二、营养膳食制度1、幼

3、儿进餐要求：(要求家长积极配合)Q)幼儿规范洗手后直接取饭入座就餐，保证洗手后进餐不等待。(2)培养幼儿良好的饮食习惯：不挑食、不洒饭菜、不剩饭菜、吃完自己的一份饭菜。(3)餐后正确使用餐巾擦嘴，用温开水漱口。(4)餐后组织幼儿散步，散步时不宜做剧烈活动。(5)小班下学期开始用菜盘，中班下学期开始可用筷子就餐，且注意安全。2、饮水常规(1)早晨幼儿入园时，水杯应及时从消毒柜中取出放在水杯架上，防止尘土落入。(2)饮水器(或保温桶)应有温热适宜、数量足够的开水，保证开水供应。（3）小班上学期幼儿可坐在座位上由教师或保育员给每人杯中倒适量的水，小班下学期和中大班幼儿自己接水喝。要掌握幼儿饮水量，提

4、醒幼儿及时饮水，保证每个幼儿足够的饮水量。不得限制幼儿饮水的次数。三、体检检查制度（一）新生入园体检制度所有新生或转学生必须持当地妇幼保健机构入园体检表按项目进行健康检查，体检合格后方可入园。离园一个月以上的幼儿必须重新体检。做好新生体检的统计和分析工作,及时筛查出体弱儿（如肥胖、营养不良、贫血等），列入体弱儿专案管理。了解新生的疾病史、传染病史、过敏史和生活习惯，做好特殊疾病（如哮喘、癫痫、皮肤过敏、习惯性脱臼等）的登记工作,便于保健员和班级教师对其特殊的观察和护理。（二）幼儿定期体检制度全园每位幼儿均建立健康档案（包括体检表、预防接种证）。本园按要求每学期测量体重两次、测身高和视力各一次。

5、每年当地妇幼保健机构为全园幼儿体检一次。及时对幼儿体格发育情况进行分析评价，并将检查结果和评价情况向家长反馈，同时督促家长对患有踽齿、视力不良、贫血、沙眼等疾病的幼儿进行矫治，并及时提供治疗反馈信息。（三）坚持晨检和全日观察制度幼儿园安全工作规定每天按要求对幼儿进行晨间检查，认真做好一摸：有无发烧;二看：精神、皮肤和五官（外表）;三问：饮食、睡眠、大小便和患病情况;四查：有无携带不安全物品，发现问题及时处理。严禁患不宜入园疾病（如传染病）的幼儿入园。晨检时接受服药幼儿的家长带来的药品，做好幼儿服药的登记工作,即注明幼儿姓名、用药原因、药品名称和剂量、服药时间、内外服、护理要点、喂服人姓名，并且

6、在保健医生的指导下服用。严禁幼儿私自带药入园，对幼儿私自带来的药品必须向家长问明情况再作处理。喂幼儿服药须在保健医生的指导下进行。对晨检时情绪不好的幼儿，或在家有不适情况、近日患病的幼儿，重点记录观察其精神、食欲、睡眠等情况，全天予以特别的关注，并按时、准确填写班级全日观察表。保健员重点对在家发烧、腹泻、呕吐等情况的幼儿进行观察，在家发烧者要量体温。对无故未到的幼儿要及时与家长联系，对有异常的幼儿应立即采取措施。（四）工作人员体检制度工作人员每年按要求进行体检，包括胸部X线透视、肝功能、粪便常规检查，以及阴道霉菌、滴虫检查，体检合格者方可上岗。保健员做好工作人员体检分析工作，发现患有肝炎或其它

7、传染病不宜在幼儿园工作的人员应及时离职治疗。待痊愈后，持县（区）以上医疗保健机构证明方可恢复工作。患慢性痢疾、乙肝表抗阳性、滴虫性阴道炎、化脓性皮肤病、麻风病、结核病、精神病等保教人员应调离工作。四、生活常规制度（一）通风换气常规活动室每天早晨幼儿入园前15分钟开窗通风（视天气情况灵活掌握），冬季定时开窗通风换气，保持室内空气清新；寝室每天紫外线灯消毒半小时。启用空调时应注意，室内外温差不宜过大，一般冬季室温不超过15-18度;夏季室温不低于27-28度。幼儿进出室内外温差较大的房间应及时增减衣服。（二）环境卫生常规1、环境卫生保持清洁，坚持每天一小扫，每周一大扫，每月彻底清扫一次。2、活动室

8、空气新鲜，地面整洁。玻璃明亮，光线充足。室内摆设整洁舒适，布置无尘垢。（三）个人卫生常规1、幼儿园要在家长的配合下培养幼儿良好的个人卫生习惯，做到：(1)幼儿每人一巾一杯旧常生活用品专人专用，做好消毒工作。(2)幼儿饭前便后洗手，早晚用流动水洗手和脸，经常保持清洁。(3)饭后要漱口，大、中班幼儿每日要刷牙。(4)定期洗头和洗澡。(5)每天洗脚、洗屁股，洗屁股巾要每天消毒。(6)每周剪指甲一次，每两周剪趾甲一次。(7)保持幼儿服装整洁，衣服、被褥、床单要勤洗勤晒。(8)保护幼儿视力。活动室采光好，阅读、书写、绘画活动有良好的照明。注意用眼卫生，一次连续近距离读、写、画时间不超过30分钟，近视幼儿

9、适当缩短。看电视的时间每周一、二次为宜，每次约20分钟左右，距离2-3米，电视机安放高度适中。长时间用眼后应有10-15分钟休息或组织户外活动，放松双眼、远眺。保持良好的读写姿势。2、工作人员个人卫生常规：Q)仪表整洁，勤洗澡、勤剪指甲。(2)饭前便后和给幼儿开饭前用肥皂和流动水洗手。（3）不得在幼儿寝室、活动室和其它幼儿集中活动的室内吸烟。（四）清洗消毒常规1、玩具、图书要保持清洁，一周一消毒。2、餐具、餐桌一餐一消毒。餐具要先按规范清洗消毒,做到洗后无污物。3、小毛巾、水杯专人专用，一日一消毒。4、床单半月一换，被褥一月一晒。5、为保证幼儿随时饮水，下午水杯不宜过早消毒，最好在下班前消毒消

10、毒时应将所有水杯（包括未出勤幼儿的水杯）、点心盘和点心夹放入消毒柜消毒。6、每天下班前应将饮水器（或保温桶）中的余水倒干净,以免积水垢;每周应清洗一次饮水器（或保温桶）。五、安全工作常规（一）园舍设施幼儿园园舍、桌椅、教具、采光、照明、卫生设施、娱乐器具及运动器械应适合儿童健康发育的需要，并符合国家规定的卫生标准和安全标准要求。对园舍、设施定期进行安全检查，及时发现和排除不安全因素，并定期进行清洗、消毒，消除各种事故隐患。严禁使用危房。（二）物品放置各种物品应放在固定、安全的位置。1、各种消毒液、洗涤清洁物品，必须妥善保管，放在相应的橱柜里。2、教师教学用的剪刀、裁纸刀、大头针、别针及其它有尖

11、锐棱角的物品应放在孩子够不着的地方，用后及时收起来。（三）药物管理药物必须妥善保管，放在幼J怀能触及的地方，为幼儿服药时仔细核对，防止错服和漏服;剧毒药品要有专人管理，严禁放在班上。（四）环境创设不给幼儿玩体积小、锐利、带有毒性物质的玩具及物品；幼儿园绿化和自然角内不种植带刺的植物（如仙人掌、仙人球、月季花等）;角色游戏区不用玻璃制品。（五）户外活动要保证活动器材的完好率，建立活动前的器械检查和幼儿安全教育制度，按照体育活动规程和要求向幼儿宣讲安全注意事项，将强活动过程中的安全保护措施，设置必备的防护设备，保证足够的保教人员在场，避免各类伤害事故的发生。外出活动排队时，队伍前后均有老师或保育员

12、。活动中，保教人员必须随时留意每一位幼儿，不得自顾聊天。活动结束后，要清点好幼儿人数。（六）用电安全1、电源电线配置安装要规范，电器开关必须安装在幼儿触及不到的地方。2、严禁超负荷用电，对电器设备及线路要定期进行维护检查，确保用电安全。3、餐厅、教室、寝室要做到人走灯灭，随时切断电源。4、废弃不用的电插座要用绝缘胶布粘贴好。（七）建立健全家长接送制度，不得有遗失幼儿的状况发生（八）接送制度建立健全并严格执行幼儿接送制度，不得违反规定随意接送幼儿、丢失幼儿。六、家长联系制度采取各种形式，加强同家长的联系，争取同家长的配合,定期召开家长会。询问家长幼儿的卫生保健情况，定期做好卫生宣传。开托儿所需要

13、什么条件和流程？一、开托儿所需要什么条件1、申请举办民办幼儿园的社会组织，应当具有法人资格。举办民办幼儿园的个人，应当具有政治权利和完全民事行为能力。2、幼儿园办学条件达到当地规定的幼儿园标准。3、有稳定可靠的经费来源，办学启动资金不少于20万（包括教学设施和教学仪器设备等），注册资金10万元以上（以当地的规定为准），并提供有法律效力的资信证明。4、园舍场地和设施符合建设部门、教育部门所规定的标准；有独立的财务机构，独立的银行帐户；有足够的办园资金和维持日常教育所需的资金来源。5、有正常师资来源渠道和符合教育行政部门规定要求的师资队伍；有符合教育行政部门规定的幼教专业管理人员并主持幼儿园日常管

14、理工作；有明确的办园方案。二、开托儿所登记注册申请时提供以下书面材料：（-）拟办幼儿园、托儿所的章程和规划；（二）举办者的资格证明；【身份证件、个人简历、资格证件】(11)所得税费用二、托儿所常用会计分录(1)按学期收保育教育费借：银行存款/库存现金贷：预收账款确认收入时借：预收账款贷：主营业务收入(2)收到伙食费借：库存现金/银行存款贷：其他业务收入支付消耗的食材费用借：其他业务成本贷：银行存款(3)购买绘本、玩具等低值易耗品借：周转材料贷：银行存款结转摊销时借：主营业务成本贷：周转材料(4)外购托育课程体系借：主营业务成本贷：银行存款(5)人工工资计提时借：主营业务成本(保教人员)管理费用

15、(行政、管理等)贷：应付职工薪酬实际发放工资时：借：应付职工薪酬贷：银行存款(6)托儿所发生的活动经费借：主营业务成本贷：银行存款(7)固定资产折旧借：主营业务成本贷：累计折旧(8)房租及水电费借：管理费用贷：银行存款(9)广告宣传借：销售费用贷：银行存款(10)期末结转损益1、结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录财务管理制度第一章会计机构设置会计机构的设置，必须根据实际情况，以精简、高效率为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在总经理的领导下进行工作。第二章财务部人员岗位责任制每个企业要根据本单位的实际情况，建立财务人员岗位责任制，以便分清责任。各施其职，各尽其责。设置一人一岗，或一人多岗，坚持精简、高效率的原则，切实做到