房地产公司的财务处理流程.docx

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1、账务处理房地产公司的财务处理流程房地产开发公司科目设置参考表（企业会计制度）类型级次科目编码科目名称辅助账类型账页格式余额ZjIrJ资产1IOO1现金项目核算金额式借资产11002银行存款项目核算金额式借资产11131应收账款客户往来金额式借资产2113101应收房款客户往来金额式借资产2113102应收其他款客户往来金额式借资产11133其他应收款金额式借资产2113301单位客户往来金额式借资产2113302备用金个人往来金额式借资产2113310其他金额式借资产311331003养老保险金额式借资产311331004医疗保险金额式借资产311331005失业保险金额式借资产11141坏账

2、准备金额式贷资产11151预付账款供应商往来金额式借资产2115101预付工程款供应商往来金额式借资产2115102预付其他款供应商往来金额式借资产11211原材料金额式借资产11221包装物金额式借资产11231低值易耗品金额式借资产11243库存商品金额式借资产2124301商品房金额式借资产2124302金额式借资产2124303配套设施金额式借资产11301待摊费用金额式借资产11501固定资产金额式借资产2150101房屋建筑物金额式借资产2150102交通运输工具金额式借资产2150103机器机械设备金额式借资产2150104电子设备金额式借资产2150105办公设备金额式借资产1

3、1502累计折旧金额式贷资产2150201房屋建筑物金额式贷资产2150202交通运输工具金额式贷资产2150203机器机械设备金额式贷资产2150204电子设备金额式贷资产2150205办公设备金额式贷资产11601工程物资金额式借资产2160101专用材料金额式借资产2160102专用设备金额式借资产2160103预付大型设备款金额式借资产2160104为生产准备的工具及器具金额式借资产11603在建_1程金额式借资产11701固定资产清理金额式借资产11801无形资产金额式借资产11901长期待摊费用金额式借资产11911待处理财产损溢金额式借资产2191101待处理流动资产损溢金额式借

4、资产2191102待处理固定资产损溢金额式借负债12101短期借款金额式贷负债12121应付账款供应商往来金额式贷负债2212101应付工程款供应商往来金额式贷负债2212102应付其他款供应商往来金额式贷负债12131预收账款客户往来金额式贷负债2213101预收房款项目客户金额式贷负债2213102预收其他款客户往来金额式贷负债12151应付工资金额式贷负债12153应付福利费金额式贷负债12171应父税金金额式贷负债2217101应交增值税金额式贷负债2217102未交增值税金额式贷负债2217103应交营业税金额式贷负债2217104应交消费税金额式贷负债2217105应交资源税金额式

5、贷负债2217106应交所得税金额式贷负债2217107应交土地增值税金额式贷负债2217108应交城市维护建设税金额式贷负债2217109应父房产税金额式贷负债2217110应交土地使用税金额式贷负债2217111应父车船使用税金额式贷负债2217112应交个人所得税金额式贷负债2217113应交印花税金额式贷负债12176其他应父款金额式贷负债2217601教育费附加金额式贷负债2217602地方教育附加金额式贷负债12181其他应付款金额式贷负债2218101单位供应商往来金额式贷负债2218102个人（公司内部）个人往来金额式贷负债2218103其他金额式贷负债321810399其他个

6、人客户往来金额式贷负债12191预提费用金额式贷负债2219101营业税金额式贷负债2219102城建税金额式贷负债2219103印花税金额式贷负债2219104企业所得税金额式贷负债2219105土地增值税金额式贷负债2219106教育费附加金额式贷负债2219107地方教育附加金额式贷负债12301长期借款金额式贷权益13101实收资本（或股本）金额式贷权益13111资本公积金额式贷权益2311101资本（或股本）溢价金额式贷权益2311102接受捐赠非现金资产准备金额式贷权益2311103接受现金捐赠金额式贷权益2311104股权投资准备金额式贷权益2311105拨款转入金额式贷权益23

7、11106外币资本折算差额金额式贷权益2311107其他资本公积金额式贷权益13121盈余公积金额式贷权益2312101法定盈余公积金额式贷权益2312102仕意盈余公积金额式贷权益2312103法定公益金金额式贷权益13131本年利润金额式贷权益13141利润分配金额式贷权益2314101其他转入金额式贷权益2314102提取法定盈余公积金额式贷权益2314103提取法定公益金金额式贷权益2314109提取仕意盈余公积金额式贷权益2314110应付普通股股利金额式贷权益2314111转作资本（或股本）的普通股股利金额式贷权益2314115未分配利润金额式贷成本14102开发成本项目核算金额式

8、借成本2410201土地开发成本项目核算金额式借成本341020101土地征用及拆迁补偿费项目核算金额式借成本44102010101土地出让金项目核算金额式借成本44102010102土地征用费项目核算金额式借成本44102010103耕地占用税项目核算金额式借成本44102010104劳动力安置费项目核算金额式借成本44102010105地上和地下附着物拆迁补偿项目核算金额式借成44102010106项目核金额借本安直动迁用房支出算式成本341020102前期工程费项目核算金额式借成本44102010201规划设计费项目核算金额式借成本44102010202可行性研究费项目核算金额式借成本44102010203水文及工程地质勘察费项目核算金额式借成本44102010204测绘费项目核算金额式借成本44102010205三通一平项目核算金额式借成本341020103建筑安装工程费项目核算金额式借成本341020104基础设施费项目核算金额式借成本44102010401小区道路项目核算金额式借成本44102010402供水项目核算金额式借成本44102010403供电项目核算金额式借成本44102010404供气项目核算金额式借成本44102010405排污项目核算金额式借成本44102010406排洪项目核算金额式借成本44102010407通讯项目核算金额式借