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1、账务处理家政服务业的会计账务处理一、家政服务业的基本概述在国民经济行业分类中,家政服务业属于居民服务、修理和其他服务业门类下,居民服务业大类,家庭服务中类。家庭服务,指雇佣家庭雇工的家庭住户和家庭户的自营活动,以及在雇主家庭从事有报酬的家庭雇工的活动,包括钟点工和居住在雇主家里的家政劳动者的活动。简单来理解,家政服务业是以家庭为主要服务对象,以家庭日常生活事务为主要服务内容的行业。主要会计科目的设置()资产类(2)银行存款(3)其他货币资金(4)应收账款(5)其他应收款(6)原材料(7)库存商品(9)固定资产(10)累计折旧(二)负债类(1)短期借款(2)应付账款(3)预收账款(6)应付利息(
2、7)其他应付款(三)所有者权益类(1)实收资本(2)资本公积(3)盈余公积(4)本年利润(5)利润分配(四)损益类(1)主营业务收入(2)其他业务收入(3)营业外收入(4)主营业务成本(5)其他业务成本(6)税金及附加(7)销售费用(8)管理费用(9)财务处理(10)营业外支出(11)所得税费用家政员工管理制度1、每个员工应该遵纪守法,做合格合法公民。2、公司员工应着装整齐,熟悉公司各项收费标抓。公司车辆应车貌鲜亮,体现公司完好形象。3、搬运过程当中,搬运工人应服从班组长指挥,协调一致。4、对待客户应和气,严禁偷、拿、索要客户财物。爱护公司,有损公司形象的事不做,有损公司形象的话不说,严禁与客
3、户发生争吵。5、对待业务无大小、贵贱之分,认真完成公司交给的每一项业务。6、不迟到,不早退,不旷工。严格遵守公司的各项规章制度,有问题应及早反映解决。7、干活过程中,在客户家中不抽烟;在楼道中不打闹;在行车中不向车外抛弃废物。爱护客户财物,对客户物品做到不丢、不损。8、中午期间严禁喝酒。9、工作当中严禁发生打架、吵架现象,严禁未经公司统一私自丢活,降价。10、全体员工应同心同德,共同遵守各项章程制度,共同维护公司对外形象。家政服务中心规章制度对服务人员的要求:1 .家政服务人员应勤劳,本分,热爱自己的工作,遵纪守法,虚心接受雇主的要求建议。2 .免费登记,第一次登记请需携带本人身份证.介绍工作
4、成功后,应将身份证复印件在本中心和雇主家各留T分.3 .介绍工作时,若雇主前来家政面谈,双方达成工作意向后,需当场签署劳动合同,并交纳介绍费用(首月工资的10%)0若未经面谈而直接上门洽谈工作,应在开单之前先交纳家政费用(首月工资的10%),并代交雇主的家政费用。4 .工作试用期为3天,若工作不适合,3天之内若雇主退单则酌情退款,若家政服务人员提出退单则不退款,满3天则一律不退介绍费,免费更换另一份工作。5 .若更换的工作与上一份工作存在差价,在介绍费上我们采取多退少补原则,以补平其间差价。6 .工作一个月后,若出现工作不适合而掉单,在本中心介绍其他工作时介绍费可酌情给予优惠。对雇主的要求:1
5、 .雇主对待服务人员要平等友善,对于服务人员的工作有不满意,应及时提出并要求其改正不应对服务人员有过激行为.2 .介绍工作时,若雇主前来家政面谈,双方达成工作意向后,需当场签署劳动合并交纳介绍费用(首月工资的10%)03 .若未经面谈而由服务人员直接上门洽谈工作很!J在开单之前已由服务人员先交了介绍费用(首月工资的10%),雇主有义务将代交的介绍费用归还服务人员。4 .对于服务人员的工作不够满意,可一年之内免费更换服务人员.若介绍的工作存在差价,在介绍费上,我们采取多退少补原则,以补平其间差价。关于节假日休息的规定:法定节假日给予休息.五一,十一,春节时周末不加班很(J给予3天休息,周末加班很
6、监合予5天休息.具体休息时间由服务人员及雇主商讨决定,以上关于节价日休息的规定,以上仅作参考.二、家政服务业常用会计分录(1)收到服务费借:银行存款贷:主营业务收入(2)购进保洁用品借:周转材料贷:银行存款领用使用时借:主营业务成本贷:周转材料(3)支付家庭服务员工资借:应付职工薪酬贷:银行存款(4)结转或摊销家庭服务员工资借:主营业务成本贷:应付职工薪酬(5)支付房租和水电费借:管理费用贷:银行存款(6)企业购买雇主责任险借:管理费用贷:银行存款(7)广告费用借:销售费用贷:银行存款(8)期末结转损益1结转收入类账户借:主营业务收入贷:本年利润2、结转费用类账户借:本年利润贷:主营业务成本管
7、理费用销售费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借:本年利润贷:利润分配一未分配利润注:亏损做反向分录财务管理制度第一章会计机构设置会计机构的设置,必须根据实际情况,以精简、高效率为原则,按本公司实际需要设置适当部门,在总经理的领导下进行工作。第二章财务部人员岗位责任制每个企业要根据本单位的实际情况,建立财务人员岗位责任制,以便分清责任。各施其职,各尽其责。设置一人一岗,或一人多岗,坚持精简、高效率”的原则,切实做到事事有人管,人人有专责,办事有标准,工作有检查,业绩有奖惩,保证会计工作有秩序地进行。第一条设财务部主管一人1在总经理的领导下,开展财务工作,组织本部门内业务分工,明确会
8、计人员职责范围,研究、布置各项具体财务会计工作。2、加强财务管理,严格控制费用开支,3、建立健全财务会计核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析。5 .办理向银行借款的一切手续,并组织监督实现。5、加强往来帐目的管理,能及时提供客户的货款资料,协同总经理、出纳催收货款,加速资金回笼,及时与供应商核对帐目,安排货款清偿,加快资金周转速度,提高资金使用效果。6、参加本公司业务经营管理会议,参与经营决策,充分利用会计资料,分析经济效果,预测经济前景,为公司领导决策提供可靠有用信息,当好领导的参谋和助手。7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果,解释财务方面的情况。8、负责会计重要资料档案的保管,
9、做好调查记录。9、负责提供对外的会计报表、资料,并签名盖章,按会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。第二条设会计岗位一人。1根据有关企业会计制度规定会计科目,设置总帐,做好结帐、对帐工作,保证帐帐相符。2、负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。3、负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算。4、对公司存货、资产或管理上存在的问题,提出建议,改善管理等措施。并编制损益表、资产负债表、现金流量表(年报)。第三条设出纳岗位一人1办理现金收付和银行结算业务,每笔业务必须经过会计人员的审核、编制记帐凭证,出纳才能办理款项的收付,记帐凭证必须加盖现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫”的印章,不得
10、以白条抵充库存现金,更不得挪用现金,严格控制签发空白支票。如因特殊情况,确须签发不填注金额的转帐支票时,必须在支票上注明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。2、登记现金和银行存款日记帐,必须根据已办理完毕的收付款凭证,逐笔J1砺登记,并每日结出余额,要做到帐帐相符、帐实相符,月末要编制银行余额调节表,对于未达帐项,要及时提出直询。3、保管库存现金和有价证券,要确保资金安全和完整无缺,如有短缺,要负赔偿责任。4、妥善保管印章,严格按规定用途使用,签发支票所用的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。办理销售款项的结算业务,配合有关部门及时做好催收销售货款工作。6、每笔业务发生收款时,应
11、由出纳员开收款收据,即交由会计编制记帐凭证,以便及时记帐。7、负责办理总经理、财务主管交办的临时性业务。第三章财务管理制度为了加强管理、提高经济效益,适应企业发展需要,现根据本公司具体情况,结合国家有关规定,特制定本制度,以便全体工作人员执行。第一条一般规定1本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出,统一由财务部负责办理,财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托,任何人无权处理有关资金收支的工作,任何越权行为都是无效的,并应对其所造成的后果负责任。2、财务部门工作人员必须廉洁奉公,严以律已,不谋私利,如发现有利用工作之便,进行挪用公款,假公济私,贪污舞弊,监守自盗等行为,一
12、律加倍处罚,严惩不贷。因此,会计与出纳必须明确分工,各施其职,相互制约,即相互合作又相互监督。按照会计管帐不管钱,出纳管钱不管帐(指除现金、银行日记帐外的帐)的原则进行工作。每月终盘点现金,双方核对现金、存款帐目,并将存在问题向上级报告。3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据,经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据,经有权审批的领导批准,会计人员核对无误并符合支付原则,方可办理报销支付款项,如手续不全,内容有错或可疑,财务人员有权拒绝付款。4、为保障公司财产的安全不致流失,凡是公司的资产都应设置帐簿登记,由专人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次,进行财产清查。对于损坏
13、、变质或短缺情况,由直接责任人(或使用人)提出报告,经批准方可办理报废注销手续。5、强化公司管理,公司与外界签订的一切经济合同,最终由财务部负责执行,财务部建立经济合同管理档案。派专人负责管理,严格按合同规定的权利义务执行,以维护公司的经济权益。第二条资金的管理1禁止任何人以任何借口,不经过正当审批手续,非法调走或挪用资金,财务部门有权制止这些违法行为,拒绝支付款项。1因公借款,经手人必须在事毕后3-5天内(如购物出差回来等)办理报帐手续。2、公司支付任何款项,必须凭合法的有效发票或有关收费凭证,并经办人签名或盖章确认,注明付款理由,按审批权限报有关领导批准后,财务部审核签字后,方可办理支付款
14、项业务。3、凡属预付款项,由经办人提出书面申请,按审批权限报有关领导批准后,连同合同或有关文件交财务部审核,总经理签字后方可办理付款,但在该项业务完结,经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证,交由财务部结清往来帐目,否则造成损失由经手人负责。4、工作人员因工作失职,所造成的罚款或其他经济损失,应由责任者本人负责,公司拒绝接受任何解释。第三条低值易耗品管理1低值易耗品是指单价在20xx元以下,不是使用一次而是多次重复使用,使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品购置的审批权限及各种程序办理,不能擅自购买,否则作违反反纪律处理。2、使用人必须办理领用低值易耗品手续,方能领用并成为当然的.保
15、管人,妥为保管,如使用人调离岗位,应办理移交手续,年底前对实物进行盘点,核对帐目,检查财产实际情况。3、低值易耗品如因使用人的主观原因造成损坏或遗失,使用人应负赔偿责任。根据价值大小,如若发现利用工作之便,化公为私,占为已有,更要严肃处理。第四条费用开支管理二、办公费1购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负责,公司各部门按实际需要列出清单,交行政后勤部统一处理。严禁各部门擅自购买,并要严格控制其开支金额。2、凡购买所有的物品,均须办理验收入库,并按审批权权限报有关领导审批,方能报销。行政人事部门要指定专人按部门或个人建立低值易耗品辅助台帐,及时登记领退情况,职工离开本公司时,必须办理移交手续,丢失和损坏的物品,要其本人赔偿。三、借款程序1借款人填写借款单,部门主管签字。2、财务部主管按用途、计划、实际开支情况审核。3、总经理或副总经理根据部门主管、财务部意见以实际需要另外审批。4、会计人员根据各级主管审批借款单填制记帐凭证。5、出纳员根据会计凭证给予付款,借款人签名。四、报销程序