咨询服务业的会计账务处理.docx
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1、1确认事务所在从事公益法律顾问服务之外的法律顾问服务活动过程中发生的各项尚未支付的款项借:主营业务成本贷:应付账款一某某款偿还时借:应付账款一某某款贷:银行存款2、确认事务所在从事法律顾问援助等公益法律顾问服务活动过程中发生的各项尚未支付的款项借:主营业务成本一公益法律顾问服务成本贷:应付账款一公益法律顾问服务某某款偿还时借:应付账款一公益法律顾问服务某某款贷:银行存款(4)其他应付款的核算1、发生应支付给业务协作方的款项时借:银行存款/应收账款(向客户收取的总金额)贷:其他应付款一业务协作款(支付给协作方的协作款)主营业务收入(应确认收入的金额)实际支付业务协作款时借:其他应付款一业务协作款
2、贷:银行存款2、收到代客户保管的合同资金、执行回款、履约保证金等各类存放于专用账户的款项借:银行存款贷:其他应付款一专项监管款注:按约定支付上述款项时,做相反分录。(5)执行风险基金的核算提取职业风险基金时借:管理费用贷:执业风险基金依法赔偿时借:执业风险基金贷:银行存款注:若提取的执行风险基金不足以赔偿时,按其差额借记管理费用。(6)确认执业责任保险费时借:管理费用一执业责任保险金贷:银行存款/其他应付款(7)提取事业发展基金时借:利润分配一提取事业发展基金第一条设财务部主管一人1在总经理的领导下,开展财务工作,组织本部门内业务分工,明确会计人员职责范围,研究、布置各项具体财务会计工作。2、
3、加强财务管理,严格控制费用开支,3、建立健全财务会计核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析。4.办理向银行借款的一切手续,并组织监督实现。5、加强往来帐目的管理,能及时提供客户的货款资料,协同总经理、出纳催收货款,加速资金回笼,及时与供应商核对帐目,安排货款清偿,加快资金周转速度,提高资金使用效果。6、参加本公司业务经营管理会议,参与经营决策,充分利用会计资料,分析经济效果,预测经济前景,为公司领导决策提供可靠有用信息,当好领导的参谋和助手。7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果,解释财务方面的情况。8、负责会计重要资料档案的保管,做好调查记录。9、负责提供对外的会计报表、资料,并签名
4、盖章,按会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。第二条设会计岗位一人。1根据有关企业会计制度规定会计科目,设置总帐,做好结帐、对帐工作,保证帐帐相符。2、负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。3、负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算。4、对公司存货、资产或管理上存在的问题,提出建议,改善管理等措施。并编制损益表、资产负债表、现金流量表(年报)。第三条设出纳岗位一人1办理现金收付和银行结算业务,每笔业务必须经过会计人员的审核、编制记帐凭证,出纳才能办理款项的收付,记帐凭证必须加盖现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫”的印章,不得以白条抵充库存现金,更不得挪用现金,严格控制签发空白支
5、票。如因特殊情况,确须签发不填注金额的转帐支票时,必须在支票上注明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。2、登记现金和银行存款日记帐,必须根据已办理完毕的收付款凭证,逐笔J1质序登记,并每日结出余额,要做到帐帐相符、帐实相符,月末要编制银行余额调节表,对于未达帐项,要及时提出查询。3、保管库存现金和有价证券,要确保资金安全和完整无缺,如有短缺,要负赔偿责任。4、妥善保管印章,严格按规定用途使用,签发支票所用的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。办理销售款项的结算业务,配合有关部门及时做好催收销售货款工作。6、每笔业务发生收款时,应由出纳员开收款收据,即交由会计编制记帐凭证,以便及时
6、记帐。7、负责办理总经理、财务主管交办的临时性业务。第三章财务管理制度为了加强管理、提高经济效益,适应企业发展需要,现根据本公司具体情况,结合国家有关规定,特制定本制度,以便全体工作人员执行。第一条一般规定1本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出,统一由财务部负责办理,财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托,任何人无权处理有关资金收支的工作,任何越权行为都是无效的,并应对其所造成的后果负责任。2、财务部门工作人员必须廉洁奉公,严以律已,不谋私利,如发现有利用工作之便,进行挪用公款,假公济私,贪污舞弊,监守自盗等行为,一律加倍处罚,严惩不贷。因此,会计与出纳必须明确分工,
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