制作银行余额调节表的方法.docx

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1、账务处理制作银行余额调节表的3种方法产生未达账项的原因1银收企未收银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知，因而未收款入账的款项，如委托银行收款等。2、银付企未付银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知，因而未付款入账的款项,如借款利息的扣付、托收无承付等。3、企收银未收企业已经收款入账，而银行向未办埋完转账手续，因而未收款入账的款项，如收到外单位的转帐支票等。4、企付银未付企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续，因而未付款入账的款项，如企业已开出支票，而持票人尚未向银行提现或转账等。注意：对于未达账项，无需进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理。编制银行存款余额调节表的

2、3大方法1企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项-银行已收而企业未收账项2、银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项-企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项3、银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项二企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项注意：调节表是用来核对企业与银行的记账有无错误，不能作为记账依据。例题练一练2023年10月30日，收到银行对账单余额为670005元，甲公司银行存款日记账余额为53240元。未达账项资

3、料如下：(1) 10月28日，甲公司开出-张金额为15800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。(2) 10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。(3)10月30日，甲公司当月的水电费1300元，银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。(4)10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元，银行入账，公司尚未收到通知。(5)10月30日，甲公司委托银行代收的款项IIoOO元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知入账。(6)10月308,甲公司收到购货方转账支票，金额7900元，已送存银行，但银行尚未入账。银行余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账532银行对账单存款670余额40余额00（加）银行收款，企113（加）企业收款，银121业未收款60行未收款00（减）企业付款，银130（减）企业付款，银158行为付款0行未付款00调节后余额633调节后余额6330000