共享单车电动汽车等交通出行的账务处理.docx
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1、账务处理共享单车、电动汽车等交通出行的账务处理一、共享单车行业的基本概述共享单车指在校园、居民区、商业区、公交站点、公共服务区等场所提供的自行车共享服务,解决城市交通出行“最后一公里”的问题。共享单车就是一种新型的交通工具(单车)租赁业务。分时租赁是共享单车企业收入,主要包括预付租金和分次按时收取消费者骑行费用这两种模式。共享单车初始成本包括车辆采购费用、车载GPS系统软件的开发,以及软件开发费用等。后续费用主要是车辆的运维费用和折旧。交通运输、仓储和邮政业主要会计科目的设置(-)资产类1、库存现金2、银行存款3、应收账款4、预付账款5、其他应收款6、在途物资7、原材料8、固定资产9、累计折旧
2、10、固定资产清理11、待处理财产损溢(二)负债类1、短期借款2、应付账款3、应付职工薪酬4、应交税费5、应付利息6、其他应付款7、长期借款(三)所有者权益类1实收资产2、资本公积3、盈余公积4、本年利润5、利润分配(四)损益类(1)收入类1、主营业务收入2、其他业务收入3、营业外收入(2)成本类1主营业务成本2、其他业务成本3、税金及附加4、销售费用5、管理费用6、财务费用7、营业外支出8、所得税费用二、共享单车行业常用的会计分录(1)购入单车借:固定资产贷:银行存款(2)押金的处理收到押金时借:银行存款贷:其他应付款退回押金时借:其他应付款贷:银行存款(3)成本的核算1、运维成本借:管理费
3、用贷:银行存款应付职工薪酬2、广告费用借:销售费用贷:银行存款3、车辆折旧借:主营业务成本贷:累计折旧4、车辆损毁借:营业外支出贷:待处理财产损溢(4)收入的核算1、客户充值,收到预付金时借:银行存款贷:预收账款结束骑行,确认收入借:预收账款贷:主营业务收入2、月卡/季卡活动收到款项时:借:银行存款贷:预收账款期末时借:预收账款贷:主营业务收入3、分次按时付款模式下,企业收到款项时:借:银行存款贷:主营业务收入4、广告收入借:银行存款贷:其他业务收入(4)期末结转损益(1)结转收入类账户借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润(2)结转费用类账户借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成
4、本管理费用财务费用税金及附加等(3)结转本期实现的净利润借:本年利润贷:利润分配一未分配利润注:亏损做反向分录财务管理制度第一章会计机构设置会计机构的设置,必须根据实际情况,以精简、高效率为原则,按本公司实际需要设置适当部门,在总经理的领导下进行工作。第二章财务部人员岗位责任制每个企业要根据本单位的实际情况,建立财务人员岗位责任制,以便分清责任。各施其职,各尽其责。设置一人一岗,或一人多岗,坚持精简、高效率的原则,切实做到事事有人管,人人有专责,办事有标准,工作有检查,业绩有奖惩,保证会计工作有秩序地进行。第一条设财务部主管一人1在总经理的领导下,开展财务工作,组织本部门内业务分工,明确会计人
5、员职责范围,研究、布置各项具体财务会计工作。2、加强财务管理,严格控制费用开支,3、建立健全财务会计核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析。4.办理向银行借款的一切手续,并组织监督实现。5、加强往来帐目的管理,能及时提供客户的货款资料,协同总经理、出纳催收货款,加速资金回笼,及时与供应商核对帐目,安排货款清偿,加快资金周转速度,提高资金使用效果。6、参加本公司业务经营管理会议,参与经营决策,充分利用会计资料,分析经济效果,预测经济前景,为公司领导决策提供可靠有用信息,当好领导的参谋和助手。7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果,解释财务方面的情况。8、负责会计重要资料档案的保管,做好调
6、查记录。9、负责提供对外的会计报表、资料,并签名盖章,按会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。第二条设会计岗位一人。1根据有关企业会计制度规定会计科目,设置总帐,做好结帐、对帐工作,保证帐帐相符。2、负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。3、负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算。4、对公司存货、资产或管理上存在的问题,提出建议,改善管理等措施。并编制损益表、资产负债表、现金流量表(年报)。第三条设出纳岗位一人1办理现金收付和银行结算业务,每笔业务必须经过会计人员的审核、编制记帐凭证,出纳才能办理款项的收付,记帐凭证必须加盖现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫”的印章,不得以白条
7、抵充库存现金,更不得挪用现金,严格控制签发空白支票。如因特殊情况,确须签发不填注金额的转帐支票时,必须在支票上注明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。2、登记现金银行存款日记帐,必须根据已办理完毕的收付款凭证,逐笔J1砺登记,并每日结出余额,要做到帐帐相符、帐实相符,月末要编制银行余额调节表,对于未达帐项,要及时提出查询。3、保管库存现金和有价证券,要确保资金安全和完整无缺,如有短缺,要负赔偿责任。4、妥善保管印章,严格按规定用途使用,签发支票所用的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。办理销售款项的结算业务,配合有关部门及时做好催收销售货款工作。6、每笔业务发生收款时,应由出纳员
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