中级经济师《财政税收》预测试卷二含答案.docx

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1、中级经济师财政税收预测试卷二（含答案）单选题1关于累进税率的说法，错误的是（）。A.在全额累进税率下，一定征税对象（江南博哥）的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下.征税对象数额越大。适用税率越高C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数参考答案：C参考解析：本题考查税制要素。选项C错误。按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。单选题2.税收征管科学化的前提是（）。A.计税标准B.税种C.税基D.税收分类参考答案：D参考解析：本题考查税

2、制要素。税类是国家税收制度中税收类别的简称。世界各国普遍实行复税制，税收分类是税收征管科学化的前提。为了研究对比和加强管理的需要，常按一定的标准把各种基本相同的税种归为一类，形成各个税类，亦称税系。每一类中，可以只包含一个税种，也可以包含数个税种。税类之间相互联系、相互配合，构成税制结构的一个最基本层次。单选题3.纳税人销售下列货物免缴增值税的是（）。A.企业生产者销售外购的玉米B.药店销售避孕药品C.生产销售方便面D.商场销售水果罐头参考答案：B参考解析：本题考查增值税的减税免税。根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列项目免征增值税：（1）农业生产者销售的自产农产品。（2）避孕药品和用具

3、。（3）古旧图书，指向社会收购的古书和旧书。（4）直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。（7）销售自己使用过的物品。单选题4.纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为（）。A.收取最后一期货款的当天B.取得全部价款的当天C.每一期收取货款的当天D.销售合同约定的收款日期的当天参考答案：D参考解析：本题考查消费税的征收管理。采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天.书面合同没有约定收款日期或无书面合同的，为发出应

4、税消费品的当天。单选题5.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照()缴纳增值税。A.港口码头服务B.居民日常服务C.安全保护服务D.打捞救助服务参考答案：A参考解析：本题考查增值税的征税范围。港口设施经营人收取的港口设施保安费按照港口码头服务缴纳增值税。单选题6关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是()。A.适用6%税率B.金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让C.融资性售后回租业务取得的利息等收入按照金融商品转让缴纳增值税D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税参考答案：C参考解析：本题考查增值税的征税范围。融资性售后回租业务取得的利息等收

5、入按照贷款服务缴纳增值税。单选题7.某生产白酒的企业为增值税一般纳税人.今年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未收回包装货物押金7.02万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为()万元。A. 15.07B. 19.04C. 19.72D. 20.66参考答案：A参考解析：本题考查增值税的计税依据。从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。增值税应纳税额二128.7/(1+13%)13%+2.34/(1+13%)13%=15.07(万元)。单选题&下列支

6、出中，不属于个人所得税专项附加扣除的是()。A.子女教育支出B.企业年金支出C.继续教育支出D.住房贷款利息参考答案：B参考解析：本题考查个人所得税的专项附加扣除。专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项支出。选项B属于其他扣除。单选题9.企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入的企业所得税处理正确的是0。A.免征B.减半征收C.不超过1万元的部分，不征税；超过部分，减半征收D.全额征税参考答案：B参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业投资者持有20192023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。单选题10

7、.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当自年度终了之日起O个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3B.4C. 5D. 6参考答案：C参考解析:本题考查企业所得税的征收管理。企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。单选题I12023年2月，小张花费500元购买体育彩票若干张，其中一张彩票岁了三等奖，奖金为人民币21000元，那么小张本次奖金应该缴纳个人所得税()兀OA. 2352B. 3360C. 4100D. 4200参考答案：D参考解析：本题考查个人所

8、得税应纳税额的计算。按照偶然所得缴纳个人所得税。应纳税额=21000X20%=4200(元)单选题12.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月30日采用交款提货方式销售一批货物。收到货款IOoOOO元、增值税税款13000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是（）。A.借:银行存款113000税（销项税额）13000B.借：银行存款3000C.借:银行存款113000D.借:银行存款113000税（销项税额）13000参考答案：A贷:主营业务收入IOoOOO贷:应付账款113000贷:库存商品113000贷：应付账款IoOoOo应交税费一应交增值应交税

9、费一应交增值参考解析：本题考查增值税一般销售方式的检查。在交款提货销售的方式下,如果货款已经收到，发票账单和提货单已经交给买方，无论商品是否已经发出，均作为销售的实现，按规定计提增值税销项税额。正确的会计分录为借：银行存款113000贷:主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）13000单选题13.某服装厂（增值税一般纳税人）2023年1月将服装IOOO件用于对外投资，已知每件衣服的对外不含税售价为IooO元，成本为800元。该企业未提取存货跌价准备。其会计处理为：借：长期股权投资一其他股权投资800000贷：库存商品800000关于该业务的会计处理的说法，正确的是（）。A.造

10、成少计提增值税销项税额104000元B.账务调整分录为借：长期股权投资其他股权投资330000主营业务成本800000贷：主营业务收入IOOOOoO应交税费一应交增值税（销项税额）130000C.该服务厂改变衣服的用途但未改变所有权属.因此作为内部处置资产，不视同销售确认收入，不计算缴纳企业所得税D.应借记“营业外支出”1外支00参考答案：B参考解析：本题考查视同销售方式下的增值税检查。企业将自产产品用于对外投资.应视同销售计算增值税销项税额，销项税额=IOOOX1OOO义13%二130000（元）。正确的会计处理为：借：长期股权投资一其他股权投资1130000主营业务成本800000贷:主营

11、业务收入1000000应交税费一应交增值税（销项税额）130000库存商品800000账务调整分录为：借：长期股权投资一其他股权投资330000主营业务成本800000贷：主营业务收入IOoOOOO应交税费一应交增值税（销项税额）130000单选题14.某机床厂为增值税一般纳税人，2023年11月有已逾期不再退还的包装物押金20000元，已知该机床厂适用的增值税税率为13%,则企业正确的参考解析：本题考查销项税额的检查。逾期不再退还的包装物押金，应并入销售额中计算增值税。借记“其他应付款”，贷记“其他业务收入”“应交税费-应交增值税（销项税额）”。包装物押金为含税金额，所以销项税额为20000

12、（1+13%）X13%=2301（元）。单选题15.瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是OoA.经济发展阶段导致B.政府活动扩张导致C.公共收入增长导致D.经济发展不平衡导致参考答案：B参考解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。瓦格纳得出结论，政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长.是社会经济发展的一个客观规律。单选题16.关于累进税率的说法，错误的是（）。A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.在超额累进税率下，一定征税对象的数额会同时适用几个等级的税率D.速算扣除数是大于零的数参考答案：D参考解析：本题考查税制要素。选

13、项D错误，第一级的速算扣除数为0。单选题17.增值税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类货物时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限为（）。A.无合同约定的，在一年之内计入B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D.无论有无约定，一律在销售时一并计入销售额参考答案：D参考解析：本题考查增值税的计税依据。税法规定，从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入当期销售额征税。对销售啤酒、黄酒所收取的押金，按包装物押金的一般规定处理。单选题18.纳

14、税人发生的公益性捐赠支出在年度利润总额()以内的，准予扣除；超过部分，准予结转以后()年内在计算应纳税所得额时扣除。A. 12%,5B. 12%,3C. 15%,5D. 30%,3参考答案：B参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。纳税人发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的，准予扣除；超过部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。单选题19.税款征收的方式中。税务机关按照纳税人提供的账表所反映的生产、经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法，指的是()。A.查定征收B.查账征收C.查验征收D.定期定额征收参考答案：B参考解析：本题考查税收征收管理的方式。查账征收是指税务机关按

15、照纳税人提供的账表所反映的生产、经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法。单选题20.某宾馆为增值税一般纳税人，2023年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下：借：银行存款2120000贷：应付账款2120000关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的有()。A.应贷记“主营业务收入”2120000元B.应计提增值税销项税额30.8万元C.应做的账务调整为：借：应付账款2120000贷：主营业务收入2000000应交税费一应交增值税(销项税额)120000D.应借记“应交税费一应交增值税(销项税额)”120000元参考答案：C参考解析：本题考查销售服务的增值税检查。企业提供住宿服务应计算销项税参考答案：D参考解析：本题考查政府预算的原则。早期的预算原则比较注重控制性，即将预算作为监督和控制政府的工具；而后随着财政收支内容的日趋复杂，开始强调预算的