中级经济师《财政税收》模拟试卷二含答案.docx
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1、中级经济师财政税收模拟试卷二(含答案)单选题1.某服装厂(增值税一般纳税人)将200件自产服装直接捐赠给本市某小学,已知(江南博哥)每件衣服的成本为300元,每件衣服不含税售价为500元。其正确的财务处理为OOA.借:营业外支出60000贷:库存商品60000B.借:库存商品60000贷:营业外支出60000C.借:营业外支出73000贷:库存商品60000应交税费一一应交增值税(销项税额)13000D.借:库存商品IOOoOO贷:营业外支出IOOoOO参考答案:C参考解析:企业将自产.委托加工或购买的货物无偿赠送他人,要视同销售货物计算增值税销项税额,其纳税义务及开具增值税专用发票的时间为货
2、物移送当天。会计分录为:借:营业外支出73000贷:库存商品60000应交税费应交增值税(销项税额)13000故选项C正确。单选题2.某工厂系增值税小规模纳税人,2023年1月份销售自己使用过的设备一台,取得含税销售额8.24万元.已知该设备于2014年1月购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元;另销售自己使用过的包装物,取得含税销售额1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为O万元。A. 0B. 0.19C. 0.24D. 1.20参考答案:B参考解析:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,依3%征收率实际减按2%征收:小规模纳税人销售自己使用过的物品,按照法定征收率3%计算应纳税额。因
3、此应纳税额=8.24(1+3%)X2%+12(1+3%)X3%=0.19(万元)。故选项B正确。单选题3.苏珊女士为甲国居民,2012年度在乙国取得经营所得100万元,利息所得10万元。甲.乙两国经营所得的税率分别为30%和20%,利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税,则苏珊女士应在甲国纳税O万元。A. 0B. 9C. 10D. 30参考答案:C参考解析:分项抵免限额法是指对不同项目的收入采用单独计算抵免限额。经营所得在乙国应纳税额=IOOX20%=20(万元),在甲国应纳税额=IOOX30%=30(万元),所以经营所得应补纳税额10万元:利息
4、收入在乙国应纳税额=IOX20%二2(万元),大于甲国抵免限额IOX1O%=1(万元)。所以不需要再纳税。苏珊女士应在甲国纳税10万元。故选项C正确。单选题4.关于个人取得收入计征个人所得税的说法,错误的是OoA.个人取得企业债券利息所得,暂免征收个人所得税B.个人取得国家发行的金融债券利息,暂免征收个人所得税C.个人取得国债利息所得,免征个人所得税D.个人取得生活困难补助费,免征个人所得税参考答案:A参考解析:企业债券利息所得,照常征收个人所得税。故选项A正确。单选题5.确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是OOA.国家部门法案B.公共财政法案C.财政责任法案D.预算与会
5、计法参考答案:B参考解析:新西兰不断完善绩效预算法律体系,相继制定了国家部门法案公共财政法案财政责任法案等多部法律。其中,公共财政法案确立了绩效预算作为公共领域改革的重要组成部分,并要求首席执行官对自己部门的财务管理负责。故选项B正确。单选题6.关于法定存款准备金率的说法,错误的是OoA.法定存款准备金率一般不宜经常使用B.通过对流通中的货币供应量的增减,实现对宏观经济的调节作用C.中央银行调低法定存款准备金率,商业银行可少上缴存款准备金数量D.中央银行调高法定存款准备金率,削弱商业银行的贷款能力参考答案:B参考解析:再贴现率政策是指商业银行向中央银行办理再贴现时使用的利率。中央银行通过调高或
6、调低再贴现率的方法,可以影响商业银行的贷款数量,由此使流通中的货币供应量产生增减变化,最终实现对宏观经济的调节作用。故选项B符合题意。单选题7.个人综合所得适用超额累进税率,税率为OoA.3%45%B.10%45%C.3%40%D.10%40%参考答案:A参考解析:个人综合所得适用超额累进税率,税率为30%45%故选项A正确。单选题8.下列原则中,属于公债发行原则的是OoA.效率原则B.稳定市场秩序原则C.恰当原则D.经济利益原则参考答案:B参考解析:公债发行的原则包括景气发行原则.稳定市场秩序原则.发行成本最小原则和发行有度原则。故选项B正确。单选题9.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益
7、性投资的比例超过O而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。A. 5:1B. 3:1C. 2:1D. 1:1参考答案:C参考解析:企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除:金融企业为5:1;其他企业为2:1。故选项C正确。单选题HO.采用分期收款方式销售产品,纳税义务发生时间为OOA.合同规定的收款日期当天B.货物发出时间C.最后一次收到货款时间D.收到发票时间参考答案:A参考解析:采取赊销和分期收款方式销售货物,增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物
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