中级经济师《财政税收》模拟试卷三含答案.docx

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1、A.公共物品及服务理论B.集权分权理论C.财政联邦主义D.俱乐部理论参考答案：C参考解析：财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度，从某种意义上讲就是财政分权，给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围。单选题13.某家具生产企业为一般纳税人，适用增值税税率为13%,2019年5月销售产品200件，每件不含税价为IOoO元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为6个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为()元。.42717.95B. 37400C. 28300.88D. 34000参考答案：C

2、参考解析：2001000+20000(113%)13%28300.88()o包装物押金此处没有逾期所以不用计算。单选题14.关于政府预算资金供给方行为特征的说法，正确的是()。A.有追求预算规模最大化的冲动B.有诱发设租寻租收益的可能C.有委员会决策机制的特点D.面临不同偏好加总的困难参考答案：B参考解析：预算资金供给方的主要行为特征有：具有双重委托一代理关系；政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能。单选题15.某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税的是()。A,生产用地B.水库库区用地C.生活用地D.坝内厂房用地参考答案：B参考解析：对水电站的发电厂房用地(包括坝内、坝外式厂

3、房)，生产、办公、生活用地，照章征收土地使用税；对其他用地给予免税照顾。水库库区用地，属于“其他用地”的范围，免征土地使用税。故正确答案为选项B。单选题16.下列房产中，不属于房产税征税范围的是()。A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产参考答案：C参考解析：中华人民共和国房产税暂行条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。单选题17.关于关税制度的说法，错误的是()。A.进口货物关税完税价格由海关以其成交价格为基础审查确定B.CFR是成本加运费的价格术语简称C.外国政府无偿赠送的物资减半征收关税D.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价

4、格参考答案：C参考解析：本题考查进口货物的关税完税价格。选项C错误，外国政府无偿赠送的物资免征关税。单选题18.不属于出口货物退税必要条件的是()。A.必须是属于增值税、消费税征税范围货物，并取得增值税专用发票B.有出口收汇凭证C.必须报关离境D.在财务上作出口销售参考答案：B参考解析：具备货物出口条件，给予退税的货物，属于出口退税的货物范围，一般应当具备三个条件：必须是属于增值税、消费税征税范围货物，并取得增值税专用发票(抵扣联)，属于征收消费税的还应取得由企业开具并经税务机关和银行(国库)签章的“出口货物消费税专用缴款书”。必须报关离境。在财务上作出口销售。单选题19.从性质上看，政府预算

5、是()。A.政府财政收支计划B.具有法律效力的文件C.反映公共资源分配的工具D.政府调控经济的手段参考答案：B参考解析：政府预算的形成过程实际上是国家立法机关审定政府预算内容和赋予政府预算执行权的过程，即政府必须将所编预算提交国家立法机关审查批准后才能据以进行预算收支活动。因此，从性质上看。经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件。故选项B正确。单选题20.关于税收负担的说法，错误的是()。A.税收的加成使纳税人税收负担加重B.经济发展过热时应适当提高社会总体税负C.经济发展水平是税收负担的影响因素D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率参考答案：D参考解析：在其他要素不变的情况下，税率直

6、接决定着税负的高低，即税率越高，税收负担越高；反之，则越低。可以说，税率与税收负担有着最为直接的关系，但由于税率不同形式的存在，其与税收负担的关系也不尽相同。在不考虑其他因素(如税收转嫁、税前扣除)的情况下，若实行比例税率，则税率等于纳税人的实际负担率。故选项D符合题意。单选题21下列关于年度预算平衡的说法，错误的是()。A.容易忽略潜在的财政风险B.容易在决策的合理性和资金保证上出现偏差C.各项收支已由预算确定好了，具有法律性D.有利于政府对未来更长远的考虑参考答案：D参考解析：单纯的年度预算平衡存在一些缺陷：容易忽略潜在的财政风险。一些预算决策在年度间的实施不易做到瞻前顾后，容易在决策的合

7、理性和资金保证上出现偏差。在年度预算中，各项收支已由预算确定好了，具有法律性，这样，在一个预算年度内进行收支结构的调整就受到了限制，与年度内的不确定因素产生矛盾。年度预算平衡限制了政府对未来的更长远的考虑。而跨年度预算平衡突出的优点就是有利于政策的长期可持续性，使决策者能够尽早发现问题，鉴别风险，采取措施，防患于未然。单选题22.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指()。.自然灾害损失B.购进货物滞销过期报废损失C.合理损耗D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失参考答案：D参考解析：非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

8、，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。故选项D符合题意。单选题23.甲企业2016年12月末的“原材料”账户余额为IoooOO元，“材料成本差异”账户余额为IOOOO元，则在编制资产负债表时应计入“存货”项目的金额为()元。A.10000B. 90000C. 100000D. 110000许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。单选题39.下列关于公债利率的说法，错误的是（）。A.金融市场利率高，公债利率应相应提高B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率C.政府信用良好，公债利率可相应降低D.利

9、率水平高，货币需求对利率缺乏弹性时，财政赤字的排挤效应小参考答案：D参考解析：利率水平高，货币需求对利率缺乏弹性时，财政赤字的排挤效应较大，甚至可能出现完全的排挤效应。单选题40.乙公司从国外进口一批建筑板材共计500万千克，成交价格为FOB伦敦3.2英镑/千克，已知单位运费为0.8英镑，保险费率为0.25%,填发税款缴款书当日的外汇买卖中间价为：1英镑：9.31元人民币。根据关税税则归类，建筑板材是日本原产货物适用最惠国税率，最惠国税率为10%,则乙公司应纳进口关税税额为（）。.18666550元B. 2005000元C. 174086000元D. 15638000元参考答案：A参考解析：完

10、税价格=（FOB价格+运费）（1+保险费率）二（3.2+0.8）X（1+0.25%）=4.01（英镑）,折算为人民币4.01X9.31=37.3331（元）。应纳进口关税税额=5000000千克X37.3331元/千克X10%=18666550（元）。单选题41.下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（）。A.发给本企业职工的自产产品所耗用的购进货物B.用于集体福利的购进货物C.分配给投资者的购进货物D.无偿赠送给某单位的购进货物参考答案：B参考解析：不得抵扣进项税额的项目包括：购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产未按规定取得并保存增值税扣税凭证的。购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的增

11、值税扣税凭证上未按规定注明增值税税额及其他有关事项，或者虽有注明，但不符合规定的。用于简易计税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的所属增值税税额。用于免税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的所属增值税税额。用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的所属增值税税额。非正常损失（包括因管理不善造成被盗窃、丢失、霉烂变质的损失等）的购进货物以及相关的劳务和交通运输服务的所属增值税税额。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务、服务的所属增值税税额。故选项B符合题意。单选题42.在各种财政政策手段中居于核心地位的是()。A.税收B.公债C.政府预算D

12、.补贴参考答案：C参考解析：政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在财政政策手段中居于核心地位。单选题43.采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定方法不包括()。A.分项抵免限额B.综合抵免限额C.分国抵免限额D.多层次抵免限额参考答案：D参考解析：抵免限额具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。单选题44.规定了每一种税的征税界限，也是一种税区别于另一种税的主要标志，这是指()。A.征税对象B.税目C.税率D.计税依据参考答案：A参考解析：本题考查税制要素。征税对象，亦称征税客体，是指对什么征税，即国家征税的标的物。它规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一

13、种税的主要标志。单选题45.一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是OoA.金融商品转让B.将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程C.向委托方收取的行政事业性收费D.提供有形动产融资性售后回租服务收取的价款本金参考答案：B参考解析：根据增值税现行政策文件规定，选项A、C、D只能开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。单选题46.()主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。A.健全财政政策B.功能财政预算政策C.周期平衡预算政策D.预算平衡政策参考答案：D参考解析：预算平衡政策主要是一些倾向于自由主义的经济学家，针对凯恩斯主义的赤字预算理论存在的问题，

14、提出应重新确立预算收支平衡原则，有效地控制政府支出。他们主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具O单选题47.我国现行的养老保险运行模式是()。A.全部为社会统筹B.社会统筹，企业分管C.全部为个人账户D.社会统筹与个人账户相结合参考答案：D参考解析：目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式。故选项D正确。单选题48.征收个人所得税体现的是财政的()。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能参考答案：B参考解析：财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。其中，调节居民的个人收入水平，既

15、要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕，主要有两方面的手段：一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。二是通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。单选题49.狭义的国有资产是指()。A.非经营性国有资产B.以自然资源形态存在的国有资产C.经营性国有资产D.国有及国家参股、控股的企业资产参考答案：C参考解析：狭义的国有资产即为经营性国有资产，是指投入社会再生产过程，从事生产经营活动的资产，存在于各类国有及国家参股、控股的企业中。非经营性国有资产和以自然资源形态存在的国有资产属于广义的国有资产，故选项A、B错误。国有及国家参股、控股的企业资产，并不都是国有资产，故选项D错误。单选题50.以下属于个人所得税专项扣除的项目有()。A.基本医疗保险B.住房贷款利息