中级经济师《财政税收》冲刺试卷一含答案.docx

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1、中级经济师财政税收冲刺试卷一(含答案)单选题1.关于财政经济稳定职能的说法不正确的是O。A.财政政策的松紧则主要以(江南博哥)利率的下降与上升以及信贷规模的扩张与收缩等来衡量和判断B.社会总供求的平衡包括总量平衡和结构平衡，财政在这个两方面都能发挥重要作用C.财政的内在稳定器调节不需要政府采取任何有意识的政策干预D.财政政策与产业政策、投资政策、国际收支政策之间相互渗透和交叉参考答案：A参考解析：本题考查财政的经济稳定职能。选项A错误，财政政策的松紧主要是以预算规模的扩张与收缩来衡量和判断。货币政策的松紧则主要以利率的下降与上升以及信贷规模的扩张与收缩等来衡量和判断。单选题2.美国经济学家萨缪

2、尔森认为，每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费减少的物品指的是()。A.准公共物品B.私人物品C.纯公共物品D.混合物品参考答案：C参考解析：本题考查公共物品的概念及其特征。美国经济学家萨缪尔森认为，纯公共物品是这样的物品一一每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少。单选题3.在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益指的是()。.道德风险B.逆向选择C.外部效应D.信息不对称参考答案：C参考解析：本题考查市场失灵与公共财政。外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。单选题4.关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是()。A.购买性支出直接影响生产和

3、就业B.转移性支出间接影响国民收入分配C.购买性支出侧重执行财政的收入分配职能D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的参考答案：A参考解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。购买性支出：直接影响生产和就业，对政府的效益约束较强，对微观经济主体的预算约束是硬的，执行资源配置的职能较强。转移性支出：间接影响生产和就业，对政府的效益约束较弱，对微观经济主体的预算约束是软的，执行国民收入分配的职能较强。单选题5.关于财政支出不断增长的理论解释的说法，错误的是()。A.瓦格纳认为财政支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的B.公共收入增长导致论”认为财政支出与财政收入增长是同步的C.经济发展的

4、初级阶段政府支出的重点是基础设施建设D.经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利参考答案：D参考解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。选项D错误，根据“经济发展阶段论”，当经济发展进入中期阶段以后，政府的投资便开始转向对私人投资起补充作用方面，公共投资的规模虽有可能减少，但由于这一时期，市场失灵的问题日益突出，成为阻碍经济发展进入成熟阶段的关键因素，从而要求政府部门加强对经济的干预。对经济的干预显然要以公共支出的增长为前提。单选题6.对于财政投资性支出项R,宜采取的效益分析方法是()。A.成本一效益分析法B.最低费用选择法C.资产一产出比率法D.资本一劳动力比率法参考答案：A参考解析：

5、本题考查财政支出效益分析的方法。对于那些有直接经济效益的支出项目(如基本建设投资支出)，采用“成本一效益”分析法。单选题7.关于政府投资和非政府投资的说法正确的是()。.影响二者在各国社会总投资中所占比重的唯一因素是经济体制的差异B.市场经济国家的政府投资所占比重较大C.计划经济国家的非政府投资所占比重较大D.我国政府投资在社会总投资中比重的下降和财政支出占GDP比重的下降是一致的参考答案：D参考解析：本题考查财政投资性支出。ABC三项是错误的。由于经济体制和经济发展阶段的不同，政府投资和非政府投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异。影响这个比重的因素主要有两个：一是经济体制的

6、差异。一般来说，实行市场经济的国家，非政府投资在社会总投资中所占比重较大；实行计划经济的国家，政府投资所占比重较大。二是经济发展阶段的差异。一般来说，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小；欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大。单选题&发展中国家在提供教育服务方面发挥主导作用的是()。A.政府B.个人C.企业D.社会组织参考答案：A参考解析：本题考查教育、科学技术、医疗卫生支出。从实践看，各国政府特别是发展中国家政府一般在提供教育服务方面发挥主导作用。单选题9.基础的、最低层次的社会保障是()。A.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会优抚参考答案：B参考解析：本题考查

7、社会保障的内容。社会救助是基础的、最低层次的社会保障，其目的是保障公民享有最低生活水平，给付标准低于社会保险。单选题10.关于税收饶让的税法，正确的是()。A.税收饶让可以完全解决重复征税B.居民在境外所得已纳税款可以得到抵免C.居民在国外所得的减免税部分可以得到抵免D.居民在境外所得按居住国规定的税率进行补征参考答案：C参考解析：本题考查税收饶让。税收饶让是指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征。单选题U11i1y为A国居民，本年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%,

8、对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。两国均实行属人兼属地税收管辖权。则1iIy的国内外所得应在A国缴纳所得税()万元。A. 10B. 24C. 60D. 90参考答案：C参考解析：本题考查国际重复征税。由于A国对本国居民来自境外所得实行免税法，因此对1i1y的B国所得不征税。1i1y的A国所得应纳税额=200X30%=60(万元)。单选题12.提出“四端九项”税收原则的是()。A.威廉配第B.亚当斯密C.阿道夫瓦格纳D.大卫李嘉图参考答案：C参考解析：本题考查税收原则。德国的社会政策学派创始人阿道夫瓦格纳提出了税收原则应分为财政政策原则、国民经济原则、社会公平原则和税务行政原则

9、四个方面的九条原则，即“四端九项”的税收原则。单选题13.根据纳税能力的大小征税，即“量能负担”征税体现了瓦格纳税收原则中的O。A.普遍原则B.平等原则C.确定原则D.慎选税源原则参考答案：B参考解析：本题考查税收原则。平等原则，是指根据纳税能力的大小征税，即“量能负担”征税，收入多者征高税，收入低者征低税或者不征税，因此，提倡采用累进的税率方式。单选题14.在以工商经济为主体的商品经济条件下，形成的税制结构是()。A.以商品流转额为课税对象的间接税为主体的税制结构B.以所得为课税对象的直接税为主体的税制结构C.以商品流转额为课税对象的间接税和以所得为课税对象的直接税为主体的税制结构D.以资源

10、税、行为目的税为主体的税制结构参考答案：C参考解析:本题考查影响税制结构的因素。在以工商经济为主体的商品经济条件下，形成了以商品流转额为课税对象的间接税和以所得为课税对象的直接税为主体的税制结构。单选题15.个人所得税税收负担率的计算公式为()。A.个人所得税税收负担率=个人在一定时期内的个人所得税税额/同期个人收入总额B.个人所得税税收负担率=个人在一定时期内的个人所得税税额/同期个人净收入C.个人所得税税收负担率=个人在一定时期内的个人所得税税额/同期个人可支配收入D.个人所得税税收负担率=个人在一定时期内的个人所得税税额/同期个人税后收入参考答案：A参考解析：本题考查税收负担的衡量指标。

11、个人所得税税收负担率=个人在一定时期内的个人所得税税额/同期个人收入总额。单选题16.某进口公司今年8月进口一批货物，关税税率10%,成交价格为35万元，该货物运往我国的运费5万元，保险费1.2万元。该公司进口环节应缴纳的关税为0万元。A. 4.05B. 4.12C. 4.01D.4参考答案：B参考解析：本题考查关税应纳税额的计算。关税完税价格=35+5+1.2=41.2(万元)，应纳进口环节关税=41.2X10%=412(万元)。单选题17.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为()。A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.每一期收取货款的当天

12、D.书面合同约定的收款日期的当天参考答案：D参考解析：本题考查消费税的纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。单选题18.下列物品中，应当征收消费税的是()。A.汽车轮胎B.电冰箱C.涂料D.计算机参考答案：C参考解析：本题考查消费税的征税范围。消费税的征税范围：烟，酒，高档化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，电池，涂料。单选题19.某公司今年6月进口10箱卷烟

13、(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%,消费税税率56%,定额税率150元/箱。今年6月该公司进口环节应纳消费税()万元。A. 1183.64B. 420.34C. 288.88D. 100.80参考答案：B参考解析：本题考查消费税应纳税额的计算。10箱卷烟的定额税=IOX150=1500（元），即0.15万元。进口卷烟消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税）（1一进口卷烟消费适用比例税率）=（220+22050%+0.15）（1-56%）=750.34（万元），应纳消费税税=750.34X56%+0.15=420.34（万元）o单选题20.纳税人

14、采用以旧换新方式销售金银首饰，增值税的计税依据是（）。A.同类新金银首饰的不含税销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取的不含增值税的全部价款D.同期新金银首饰的含税销售价格参考答案：C参考解析：本题考查以旧换新销售货物的计税依据。金银首饰以旧换新，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税。单选题21.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是（）。A.外商投资企业进口设备B.农民销售自己种植的玉米C.房地产开发企业销售旧电脑D.空调生产企业销售空调参考答案：B参考解析：本题考查增值税的优惠。选项B,农民销售种植的玉米免征增值税。选项ACD都要缴纳增值税

15、。单选题22.关于增值税进项税额的说法错误的是（）。A.增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额，可根据有关规定，凭增值税专用发票等从销项税额中抵扣B.对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，可做进项税额转出处理C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物的进项税额已经抵扣了的，应作进项税额转出处理D.用于集体福利的购进货物的进项税额已经抵扣了的，做进项税额转出处理参考答案：B参考解析：本题考查增值税应纳税额的计算。选项B错误，根据国家税务总局关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复（国税函20021103号）的规定：对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少，则不属于非正常损失，不作进项税额转出处理。单选题23.纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填