中级经济师《财政税收》预测试卷三含答案.docx

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1、中级经济师财政税收预测试卷三（含答案）单选题1下列对于会计凭证管理的说法，错误的是O。A.会计人员对不真实、不合（江南博哥）法的原始凭证不予以接受，并向单位负责人报告，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正补充B.原始凭证记载的各项内容均不得涂改C.原始凭证记载的主要内容不得涂改D.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正参考答案：C参考解析：会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受，并向单位负责人报告，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错

2、误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正。单选题2.财政管理体制中居于核心地位的是（）。A.预算管理体制B.税收管理体制C.投资管理体制D.债务管理体制参考答案：A参考解析：预算管理体制所进行的中央与地方各级政府的收支范围和管理职权的划分，直接关系到财政资金的集中与分散、管理权限上的集权与分权，是属于宏观调控的重大问题，对国家财政以至整个国民经济有着重要的影响，因此预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。故选项A正确。单选题3.某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公

3、司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为（）万元。A. 45B. 50C. 59.4D. 66参考答案：A参考解析：应纳税所得额二收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损，所以，该企业应纳所得税为：（200-20）X25%二45（万元）。单选题4.（）是指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。A.制造费用B.直接材料C.生产成本D.管理费用参考答案：B参考解析：直接材料是指直接用于产品生产并构成产品实体或主要

4、成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。单选题5.关于税收饶让的说法，正确的是()。A.税收饶让可以完全解决重复征税B.居民在境外所得的已纳税款可以得到抵免C.居民在国外获得的减免税部分可以得到抵免D.居民在境外所得按居住国规定的税率进行补征参考答案：C参考解析：税收饶让，是指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征。如果不实行税收饶让，居民在国外获得的减免税部分不能得到抵免，这部分应税所得还需按本国税率纳税，这样实际是使实行税收优惠的国家所放弃的税

5、收权益没有被纳税人享用，而是被居住国政府所剥夺，税收优惠政策的效用被抵消。故选项C符合题意。单选题6关于车船税计税依据的说法，错误的是()。A.畜力车采用以辆为计税标准B.船舶采用以净吨位为计税标准C.摩托车采用以辆为计税标准D.电车采用以自重吨位为计税标准参考答案：D参考解析：电车采用以辆为计税标准。单选题7.某高新技术公司2018年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其他因素，该公司2018年应缴纳企业所得税()万元。A. 0B. 200C. 300D. 500参考答案：C参考解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。2000*15%=300万元。单选题8.甲企

6、业主要从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资与经营，2015年取得第一笔营业收入，2018年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)400万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，不考虑其他因素,则该企业2018年应纳企业所得税()万元。A. 0B. 50C. 100D. 150参考答案：B参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。2018年是第4年，应该减半征收企业所得税。应纳税额=400X25%/2=50(万元)。单选题9.下

7、列属于企业免税收入的是()。A.国债利息收入B.销售货物收入C.提供劳务收入D.租金收入参考答案：A参考解析：企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；地方政府债券利息收入：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益；符合条件的非营利组织的收入。单选题10.对于影响上年度的所得，在账务调整时可记入的会计科目为()。.营业利润B.本年利润C.利润分配D.以前年度损益调整参考答案：D参考解析：将红字冲销法与补充登记法

8、综合加以运用，一般适用于错用会计科目的情况，而且主要用于所得税纳税检查后的账务调整。如果涉及会计所得，对于影响本年度的所得可以直接调整“本年利润”账户，而对于影响上年度的所得可以直接调整“以前年度损益调整”账户。故选项D符合题意。单选题I1综合所得中，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月()元的标准定额扣除。A. 1000B. 2000C. 500D. 3000参考答案：A参考解析：子女教育支出：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月IOOO元的标准定额扣除。单选题12.某外资企业进口一批汽车，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%,消

9、费税税率为10%。该企业应缴纳消费税()万元。A. 60B. 91.17C. 96D. 106.67参考答案：D参考解析：组成计税价格二(关税完税价格+关税)(1-消费税比例税率)=(600+600*60%)(1TO%)=1066.67(万元),应纳税额二组成计税价格X适用税率=Io66.6710%=106.67(万元)。单选题13.企业委托加工材料发生的加工费，应记入的会计科目为0。A.管理费用B.销售费用C.委托加工物资D.材料成本差异参考答案：C参考解析：企业委托加工材料发生的加工费，应记入的会计科目为委托加工物资，故正确答案为选项C。单选题14.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制

10、度的最重要的原则是Oo.公平原则B.经济原则C.效率原则D.财政原则参考答案：A参考解析：当代西方学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。单选题15.小规模纳税人销售其自建的不动产，适用的增值税征收率为()。A. 3%B. 4%C. 5%D. 6%参考答案：Q参考解析：小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额，故正确答案为选项C。单选题16.财政的可控制性支出是()。A.债务利息支出B.基本建设投资支出C社会保障支出D.失业救济金支出参考答案：B参考解析：按政府对财政支出的控制能力分类，财政支出可以分为可控制性支出和不

11、可控制性支出。不可控财政支出一般包括：失业救济、养老金、职工生活补贴等；债务利息支出、对地方政府的补贴等。与此相反，可控制性支出可解释为不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。故选项B符合题意。单选题H7.根据()，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。A.在国民经济总量方面的功能不同B.对经济周期的调节作用不同C.政策作用的对象不同D.与货币政策的关系不同参考答案：A参考解析：根据在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策，故选项A正确；按照对经济周期的调节作用

12、划分，财政政策可以划分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策，故选项B不正确；按照政策作用的对象划分，财政政策可分为宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策，故选项C不正确。单选题18.税收的纵向公平是指()。A.排除特权阶层免税B.自然人和法人均需纳税C.公私经济均等征税D.对不同境遇的人课征不同的税收参考答案：D参考解析：纵向公平又称垂直公平，即对不同境遇的人课征不同的税收。单选题19.属于税法非正式渊源的是()。A.税收法律B.税收协定C.税收规章D.税收判例参考答案：D参考解析：税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也对税收执法和司法具有一定的参考价值。在我国，税法的非

13、正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等。故选项D符合题意。单选题20.账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位一般采用的税款征收方式是()。A.查验征收B.定期定额C.查定征收D.查账征收参考答案：C参考解析：本题考查税款征收方式。查定征收一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。单选题21.财政用于文教科学卫生方面的支出属于()。A.补偿性支出B.购买性支出C.转移性支出D.积累性支出参考答案：B参考解析：财政支出包括购买性支出和转移性支出，购买性支出又包括行政管理费与国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。单选题22.土地购买者将购买的土地未来应纳税款，通

14、过从购入价格中扣除的方法，向后转移给土地出售者，这种税负转嫁的方式被称为()。A.预提税收B.预扣税收C.税收资本化D.税收抵扣参考答案：C参考解析：本题考查税负转嫁的形式。税收资本化亦称“资本还原”，即生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式。单选题23.某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳税人库存

15、未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)A. 5594.70B. 6316.24C. 5447.91D. 6916.34参考答案：C参考解析：应纳增值税税额=(9200+64000)(1+3%)2%+35000(1+13%)X13%5447.91(元)。单选题24.能够比较准确反映不同国家间财政支出规模差异的指标是()。A.财政支出增长额B.财政支出的数额C.财政支出占国民收入的比重D.财政支出占国内生产总值的比重参考答案：D参考解析：衡量和考察财政支出规模的指标通常是以财政支出的相对量来表示，它既可以用作不同国家财政支出规模的分析比较，也可以用作一个国家不同时期财政支出规模的对比分析。它可以反映一个国家的经济发展水平、政府职能范围的大小等。我国在衡量财政支出规模时，用财政支出占国内生产总值的比重来衡量。单选题25.下列行为中，不需