中级经济师《财政税收》考前点题卷一含答案.docx

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1、中级经济师财政税收考前点题卷一(含答案)单选题1.政府投资于劳动力密集型项目所依据的投资决策标准是()。A.资本一产(江南博哥)出比率最小化标准B.资本一劳动力最大化标准C.资本一劳动力最小化标准D.就业创造标准参考答案：D参考解析：就业创造标准要求，政府在进行投资时，不仅要在一定程度上扩大财政投资规模，而且还要优先选择劳动力密集型的项目。故选项D正确。单选题2.政策性银行资本金的主要来源是O。A.商业银行的贷款B.中央银行的贷款C.政府预算投资D.发行金融债券所筹资金参考答案：C参考解析：本题考查财政投融资制度。一般来说，政策性银行的资本金主要应由政府预算投资形成。单选题3.实行节俭基金型社

2、会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式是()。A.全额上缴社会保障基金B.账户资金余额可以依法继承C.社会保障基金会和家属各得一半D.家属得70%,社会保障基金会得30%参考答案：B参考解析：本题考查社会保障制度的类型。节俭基金型的社会保障：当个人发生受保事故，政府要从其个人账户中提取资金支付保障津贴；当职工不幸去世时，其个人账户中的资金余额可以依法继承。单选题4.下列行为中，不属于视同销售货物缴纳增值税范畴的是()。A.将自产货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将委托加工的货物分配给投资者D.将自产的货物作为投资参考答案：B参考解析：本题考查增值税的征税范围。选项B

3、,将自产、委托加工的货物用于个人消费的视同销售货物，征收增值税，外购的货物用于个人消费的不视同销售。单选题5.增值税纳税人年应税销售额超规定月份(或季度)的所属申报期结束后()日内按照税法规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后()日内制作“税务事项通知书”。A.15；10B. 15；5C. 10；10D. 5；5参考答案：B参考解析：本题考查增值税的征收管理。增值税纳税人年应税销售额超规定月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照税法规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后5日内制作“税务事项通知书”，告知纳税人应当在5日内向主管

4、税务机关办理相关手续。单选题6.关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是()。A.自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天B.进口的应税消费品，为报关进口的当天C.委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天参考答案：A参考解析：本题考查消费税的纳税义务发生时间。选项A错误，纳税人自产自用应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为移送使用的当天。单选题7.天津市民赵某在本市有两套精装修住房，其中一套用于自住，另一套出租给钱某居住，关于赵某缴纳房产税的说法，正确的是()。A.出租的住房应按规定缴纳房产税B.出租的住房应按规定免征房产税C.自住的住房应缴

5、纳房产税D.自住的住房应减半缴纳房产税参考答案：A参考解析：本题考查房产税的征税范围。个人自有自用的非营业性房产，免征房产税。但是，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税。单选题&分税制的含义中，()是实行分级财政管理，建立中央与地方两级税收征管体系，设置中央和地方两套税收征管机构，分别负责中央税和地方税的征收管理工作。A.分事B.分税C.分权D.分管参考答案：D参考解析：本题考查分税制管理体制的基本问题。分管是在分事和分税的基础上实行分级财政管理，建立中央与地方两级税收征管体系，设置中央和地方两套税收征管机构，分别负责中央税和地方税的征收管理工作。单选题9.财政在社会

6、经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是()。A.控制功能B.导向功能C.协调功能D.稳定功能参考答案：B参考解析：本题考查财政政策的功能。财政政策的导向功能是指通过对物质利益的调整，发挥对个人和企业的经济行为以及国民经济发展方向的引导作用。单选题10.关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。A.厂区以外的公共绿化用地，暂免征收城镇土地使用税B.居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动用地的.减半征收城镇土地使用税C.个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税D.对非营利性医疗机构自用的土地，暂免征收城镇土地使用税参考答案：B参考解析：本题考查城镇土地使用税。

7、自2016年1月1日起，国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的土地。免征城镇土地使用税。单选题11.下列属于一般利益支出的是()。A.教育支出B.行政管理费支出C.卫生支出D.企业补贴支出参考答案：B参考解析：本题考查财政支出的分类。一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出，如国防支出、行政管理费用支出等。单选题12.关于税收负担的影响因素，下列说法中错误的是()。A.经济发展水平高的国家，其税收负担相对较低B.中央集权制国家税收负担重C.当社会需求过量、经济发展过热时，应当适当提高社会总体税负，以抑制需求的膨胀D.当

8、实行扩张的财政政策时，税收负担会相对较轻参考答案：A参考解析：本题考查税收负担的影响因素。选项A错误，经济发展水平较高的国家税收负担要高些。单选题13.关于契税的说法，错误的是()。单选题17.以下不属于部门基本支出预算编制原则的是()。A.综合预算的原则B.定员定额管理的原则C.优先保障的原则D.追踪问效的原则参考答案：D参考解析：本题考查部门预算的基本内容。基本支出预算的编制原则：(1)综合预算的原则；(2)优先保障的原则；(3)定员定额管理的原则。单选题18.下列关于公共物品特征的表述正确的是()。A.公共物品的受益是非排他的B.提供公共物品是以盈利为目的的C.通过竞争的方式可以取得公共

9、物品D.公共物品的效用是可以分割的参考答案：A参考解析：本题考查公共物品的特征。公共物品的特征为：效用的不可分割性、取得方式的非竞争性、受益的非排他性、提供目的的非营利性。单选题19.经济学中的“充分就业”是指()。A.全体社会成员都有高薪工作B.全体社会成员都有稳定的工作C.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作D.在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平参考答案：c参考解析:题考查财政的职能。充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。单选题20.根据“公共劳务”收费法，对公路收费应该采取()。A.免费政策B.低价政策C.平价政策D.高价政策参考答案：c参考解析：采题考查

10、公共定价的政策。平价政策一般适用于从全社会的利益来看，无须特别鼓励使用，又无必要特别加以限制使用的“公共劳务”，如公路、公园、铁路、医疗等。单选题21在成本递减行业，为了使企业基本保持收支平衡，采用的公共定价方法是()。A.最低费用选择法B.二部定价法C.平均成本定价法D.负荷定价法参考答案：C参考解析：本题考查财政支出效益分析的方法。在成本递减行业，为了使企业基本保持收支平衡，公共定价或价格管制一般采用高于边际成本的平均成本定价法。单选题22.假定甲国居民企业A在某纳税年度中的境内外总所得为IOO万元，其中来自甲国的所得60万元，来自乙国的所得10万元，来自丙国的所得30万元。甲、乙、丙三国

11、的所得税税率分别为30%、25%和20%。甲国同时实行属地与属人税收管辖权，针对本国居民的境外所得实行免税法，则A企业在该年度应向甲E1缴纳的所得税税额为()。A. 60.0万元B. 30.0万元C. 21.5万元D. 18.0万元参考答案：D参考解析：本题考查国际重复征税的免除。免税法下，甲国居民计算在甲国的应纳税额时，其来源于乙国、丙国的所得免税。所以，甲国居民在甲国缴纳的所得税为60X30%=18(万元)。单选题23.下列选项中，不属于政府运用的财政政策工具的是()。A.税收B.公债C.贴现率D.公共支出参考答案：C参考解析：本题考查财政政策工具。政府运用的财政政策工具主要包括：政府预算

12、、税收、公债、政府投资、公共支出、政府补贴等。单选题24.下列行为中，属于鉴证咨询服务的是()。A.企业管理服务B.代理报关服务C.安全保护服务D.认证服务参考答案：D参考解析：本题考查增值税的征税范围。鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。单选题25.2023年2月份，赵甲乙将自己的闲置住房出租给他人，收取租赁收入25000元。该赵甲乙2月份应缴纳个人所得税()元。A.2400B. 2800C. 4000D. 5000参考答案：C参考解析：本题考查个人所得税的计算。应缴纳个人所得税=25000X(1-20%)X20%=4000(元)。单选题26.某外国企业在中国境内未设立机构、场所，

13、2023年从中国境内的一家内资企业取得利息30万元，假设不考虑其他因素，该内资企业应为该外国企业代扣代缴所得税()万元。A. 3B. 4.5C. 6D. 7.5参考答案：A参考解析：本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。应纳所得税=30X10%=3(万元)。单选题27.适用企业所得税15%税率的高新技术企业，要求近一年其取得的高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于()。A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%参考答案：B参考解析：本题考查企也

14、所得税的税率。根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。要求高新技术企业的近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。单选题28.某企业2023年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算今年应纳税所得额时，利息费用应调增应纳税所得额()万元。A. 30B. 28C. 20D. 8参考答案：D参考解析：本题考查企业所得税税前准予扣除的项目。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的

15、数额的部分，准予扣除。该企业今年3月1日向非金融企业借款，今年借款期限为10个月，可以扣除的利息费用：400X6%X10/12=20(万元)；利息费用调增应纳税所得额=28-20=8(万元)。单选题29.关于房产税纳税义务人的规定，以下表述错误的是()。A.产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税B.产权出典的，由承典人缴纳房产税C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D.产权属于全民所有的，不缴纳房产税参考答案：D参考解析：本题考查房产税的纳税人。选项D错误，产权属于全民的，由经营管理单位缴纳房产税。单选题30.以下不属于城镇土地使用税的征税范围的是()。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村参考答案：D参考解析：本题考查城镇土地使用的征税范围。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。单选题31.负责管理全国统一发票监制章的