2023试论企业经营资金管理中存在的问题及对策论文6900字.docx

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1、试论企业经营资金管理中存在的问题及对策1结论21.1 研究的背景和意义211I研究的背景21.1.2万开究的意义212国内外研究现状2121国外研究现状21.2.2国内研究现状31.3论文的主要工作内容32经营资金管理的理论概述42.1 经营资金的概念与特征42.1.1 经营资金的概念42.1.2 经营资金的特征42.2 经营资金管理的内容和目标42.2.1 经营资金管理的内容4222经营资金管理的目标52.3 经营资金管理的重要性62.3.1 保持财务流动性62.3.2 有效防止资金舞弊62.3.3 提高资金使用效益63企业经营资金管理存在的问题73.1 资金管理制度不够健全73.1.1 现

2、金资金管理的不规范现象73.1.2 银行存款资金管理的不规范现象73.2 企业的内部管理不合理73.2.1 没有应有的风险意识73.2.2 企业囤积的货物过多8323没有及时的对账、催账83.3 经营资金短缺84企业经营资金管理问题解决对策94.1 完善资金管理制度，确保实施有效94.2 集中管理，协调统一94.3 优化资金管理结构，提高资金管理效率94.4 加强企业经营资金管理、聘用专业的财务人员95结论与展望105.1 结论1052展望10参考文献101结论资金管理是和企业的经营发展、产品生产密不可分的，是企业正常运作的重要保障，和企业的各个方面都有密切的联系。企业经营资金管理的水平在企业

3、盈利的水平上起着决定性作用。11研究的背景和意义11I研究的背景当前，一个企业现存的流动资金或是总体资产评估都很难全方位地衡量一个企业运作正常与否。实际上绝大多数企业都存在资金闲置或是紧缺的问题：有的企业由于财务管理制度结构不够健全，继而资金的经营机制也就存在问题，这些问题是由财务人员的专业知识不过硬、专业人员短缺、没有全职的财务人员等等原因引起的，导致没有预算好合理的现金存有量。现金过多会导致资金的闲置问题，闲置的资金如果没有合理的应用安排，就不能能企业带来利益。现金过少也不行，有时会存在不够支付日常的生产生活所产生的费用，一旦遇到紧急状况，就没有足够的资金解决，进而导致更严重的财务问题。1

4、.1.2研究的意义随着社会主义市场经济的持续完善和发展速度的加快，企业的资金管理越来越重要，资金管理是现代企业管理的核心内容。如企业兴办、生存、发展、盈利情况等的很多问题和都和资金管理有着密切的关系。企业在发展之外，还需要筹集资金；如果一个企业要发展扩大规模，则需要足够的资金来提供支持，例如利用融资等手段。但归根结底想要保障企业的正常运作和良好发展，资金管理是必不可少的。12国内外研究现状1.2.1国外研究现状在国外的学者眼中经营资金管理不是传统意义上的资金管理，他们认为一家公司取得成功的标准不仅仅是盈利额的高速增长，如果一味的追求高额利润，必将会带来巨大的财务风险。在还没有进行支付股利时，如

5、果公司的经营活动产生的现金流量与税后净利润的憎长不同步，即税后净利润的增长太快，而公司的经营活动产生的现金流量的增长则缓慢滞后，便会增大公司的破产风险，使其成为被收购的对象。如果企业扩大生产规模，增加销量，完全不考虑市场供求情况，就会产生大量的应收款，过高的应收款必然导致企业面临财务风险。因此，公司必须要安排专人负责对公司的流动资金和生产资金中的管理，有针对性地进行生产、销售活动，采取一种比较适中的增长方式，这样才能实现企业价值最大化。122国内研究现状长期以来，由于我国立法和经济制度建设的滞后，导致我国经营资金管理在操作过程中存在着种种不规范的情形，企业管理的主要方向在外部扩张，在扩张的同时

6、如果缺乏财务规范的内部管理体系，将导致企业不能抵抗外部环境变化带来的风险，会给企业资金经营带来不利的影响。虽然我国部分企业利用传统的经营理念来管理资金，也取得了一定的成绩，在一个时间段内成功进行了企业的外部扩张，憎强了企业自身的核心竞争能力。但是这种自由生长的发展模式和开放式的资金管理仍有很大的弊端，不够完善的管理体制并不能解决企业遇到的所有问题。我国对经营资金经营的理论研究与社会实践的时间还不够长，进行经营资金管理所依赖的制度环境与资金市场还不成熟，有些企业对经营资金管理缺乏深刻的认识，在采用资金管理方式时踏入了误区，盲目参考其他公司或者海外的经验，没有根据自身实际情况，导致了一系列的经营问

7、题。1.3论文的主要工作内容本文主要针对企业经营经营管理中出现的经营资金管理问题进行集中讨论和分析，分析了经营资金管理在企业经营中的作用，找到企业经营资金管理存在的问题，进而提出相应的对策，就如何做好企业经营中的经营资金管理给出解决方案。2经营资金管理的理论概述2.1 经营资金的概念与特征2.1.1 经营资金的概念企业经营资金的概念一般分为广义和狭义两种，从广义上看，经营资金一般是指投资现金投入、应收款、库存、证券等流动资产的资金，从狭义上看，经营资金是指流动资产与流动负债之间的差额，流动性较强。只有充分发挥高周转期短、流动性好的特点，才能有效地控制经营资金流动性运行，提高经营资金流动性管理水

8、平，促进企业发展目标的实现。2.1.2 经营资金的特征(1)快速周转性：流动资金具有时间短、周转快、流动性好的特点。(2)易变现性：非现金流动资金，如股票、应收帐款和短期有价证券，可以很容易地转换为现金。在现金短缺和紧急情况下，可以迅速出售股票，证券，甚至应收账款来解决现金问题。(3)市场波动性：受市场变动影响，波动性供应变动较大。(4)来源多样性：流动性需求不仅可以通过短期银行贷款和其他未支付金(如债权人)来提高，还可以通过长期贷款来提高。2.2经营资金管理的内容和目标221经营资金管理的内容鉴于激烈的市场竞争以及经营资金在企业经营过程中的重要地位，如何针对经营资金设计个性化的管理是企业亟待

9、解决的问题，从经营资金的概念来看，经营资金的管理主要是包括流动资产和流动负债的管理，一般在流动资产的内容中，以货币资金、应收款、库存等为代表的项目占流动资产的比例最高，流动资产周转速度较快，因此货币资金、库存和应收款管理被视为流动资产的重要管理项目，流动负债管理主要包括短期贷款、支付款等重大管理项目，具体情况如下：(1)货币资金的管理在经营资金的所有组成部分中，货币资金的流动性最为迅速活跃，因此在经营性资金管理中，未来保证安全性和盈利性，首先要保证货币资金的安全，)将部分货币资金分类为重点管理项目。第一是要合理分配这部分资金，留下适当的资金额度，满足企业日常经营的资金需求，一旦出现巨大的资金短

10、缺难以填补时，将给企业带来灾难的后果。其次，为了企业活动的正常发展，任何行业生产、各种支出都要用货币资金来维持，资金短缺会导致业务萧条和运转困难，所以货币资金管理对企业经营重要具有意义。最后为了确保企业的收益，还要意识到货币资金本身并不会产生任何收益，如果企业拥有的货币资金过多，就会造成投资机会的损失，增加机会成本和管理成本,减少企业的最后收益，因此企业要建立适当的的货币储备量在满足基本运营和应对风险的同时，尽可能地减少货币资金，来提高资源利用。(2)应收账款的管理应收账款是企业提供信贷产品或服务而形成的债券，在激烈的市场竞争中，应收账款较多的企业可以获得更多的客户，占据更多的市场，增加账面收

11、入，而应收账款对企业来说也是一把双刃剑，应收账款处理不当也会对企业本身造成损害，一旦应收账款过多，就会限制资金流动，提高财务风险，因此，对企业来说，应收账款管理很重要。从企业所属行业出发，结合行业特点、业务水平和经济现状，制定信用管理制度。这包括建立适用的信用评估标准，严格控制客户信用。其次，结合企业目前的经营状况，确定应收账款的接受性，并做好应收账款追缴的准备工作，应收账款应纳入企业的可控制范围，一旦出现逾期未换的欠款时要及时跟进，及时追讨，避免影响后续合作和资金运转。(3)存货的管理存货管理需要企业掌握管理的“火候”，具体来说，库存充足，可以保证生产的持续稳定运行，在生产过程中满足库存材料

12、的需求，但是库存过多则占据大量的储存空间，流动性不足，浪费资源，库存太少则很难满足企业的业务需求，企业要确保时刻维持最好的库存保有量。222经营资金管理的目标(1)保证企业的偿债能力企业债务分为长期债务和短期债务，特别是短期债务对企业整体形象和声誉有着重要的影响，企业是否有能力偿还即将到期的短期债务，不仅是企业的信用问题，还对企业的生存以及企业可持续发展有影响，企业是否能偿还短期债务可以通过流动性比例、流动率、净经营资金来判断，数值与负债偿还能力成正比。因此企业资金保持充分的流动性，不仅可以满足企业发展的需求，还可以降低企业没有能力偿还债务的风险。(2)保持合理的资金结构企业在生产经营的不同阶

13、段对资金的需求也不同，各个部门的资金分配也不同，合理的资金结构能否满足各阶段的资金需求是企业正常经营的前提，经营资金在企业中流动性最强，最活跃一部分贯穿企业生产经营的全过程，因此经营资金管理的目标之一就是保持资金结构的合理化。(3)提高企业的盈利能力利润是企业生存与发展的重要前提，也是企业在激烈的市场环境中保持竞争力的有效手段，良好的经营资金管理形成流动资产与流动负债的快速交换，加速流动资金使用效率，可以保证企业获得更多利润，如果流动资产与流动负债在经营资金结构中所占比例较高，但是没有产生利润，企业将很难将其回收或转换成现金，随时都会面临资金链断裂的风险，因此经营资金快速能否顺利运转是企业的首

14、要解决问题。2.3经营资金管理的重要性资金是最基本的生产经营要素，资金管理贯穿企业生产经营的全过程，起着重要的作用，资金管理是财务管理的集中表现，要抓住资金管理的中心，采取有效的控制措施，优化资金流通流程，提高企业的经济效益，因此加强资金管理和控制是很重要的。2.3.1 保持财务流动性企业产品的供应和销售是企业生产经营的主要环节，也是资金流动的主要环节，控制资金可以控制企业经营活动的大部分，因此可以定期分析各项周转过程的资金和周转资金，把握资金的使用情况，要维持企业的财务流动性，维持企业的偿付能力。232有效防止资金舞弊在企业所有类型的资产犯罪中，挪用资金是各种腐败犯罪的主要原因之一，加强资金

15、管理，制定严格的内部控制制度，以防止出现资金被非法使用导致的亏空。233提高资金使用效益企业资金储量要保持合理的水平，过多或过低都是不合理的，过度的资金增加了机会成本是对资源的浪费，资金太少则会危及企业偿付能力，会对企业产生负面影响,因此要合理规划资金使用，加强资金管理。3企业经营资金管理存在的问题3.1 资金管理制度不够健全由于资金管理机制不完善，企业只能依照惯例采用传统的管理模式，在市场经济中生存发展，难免会遇到一些马全新的问题，如果总是按照旧的制度去照搬，那么资金管理一定会出现混乱的状态，出现资金使用不合理的情况。再由于制度不够健全，资金的来源以及使用只凭企业以往经验，而没有考虑最佳持有量的预算与安排，这样使流动资金的管理缺乏计划与目标，更谈不上将企业发展战略考虑进来。从长远来看,会出现资金短缺、资金链崩溃等问题，影响企业健康发展。3.1.1 现金资金管理的不规范现象现金管理的不规范现象包括：一方面，大部分中小企业压库现金限额现象普遍存在，现金压库现象比较频繁，如有些企业用现金支付IOOO元以上，甚至达到1万元，现金无法及时变成周转金进入到企业的运用管理中。另一方面，中小企业普遍建立了“个人现金账户”制度。也就是说，不能建立正式的现金收纳制度，这样一来，企业的现金管理系统就会变得不健全，导致资金流失。3.1.2 银行存款资金管理的不