2023《基于近三年数据的上市公司财务分析报告—以宝塔山油漆为例》5300字.docx

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1、学号姓名专业年级班别论文(设计)题目基于近三年数据的上市公司财务分析报告一以宝塔山油漆为例拟完成时间年月日指导教师姓名及职称题目类型理论研究口应用研究口设计开发其他命题来源教师命题学生自主命题教师科研课题是否在实验、实习、工程实践和社会调查等社会实践中完成是否论文主要思路：前期资料收集_实践和调研_调研资料分析_结论/方案论文正文：基于近三年数据的上市公司财务分析报告一以宝塔山油漆为例目录基于近三年数据的上市公司财务分析报告一以宝塔山油漆为例1摘要2关键词：宝塔山油漆；财务分析；财务报表2一、裕山油漆基本情况2二、财务报表分析2(-)宝塔山油漆资产负债表的分析2(Z)宝塔山油漆利润表的分析3(

2、三)宝塔山油漆现金流量表的分析4数据来源：宝塔山油漆20232023年公同年报数据4三、财务比率分析4(-)宝塔山油漆偿债能力分析4(Z)宝塔山油漆营运能力分析5()宝塔山油漆盈利能力分析6(四)宝塔山油漆发展能力分析6数据来源：宝塔山油漆2023.2023年公同年报数据7四、结论及建议7(-)提供差异化服务，提升企业净利率7(Z)加强自身建设，应对行业竞争7(三)加速企业转型，提升扩张质量7(四)建立管理制度，完善管理方法8参考文献8摘要随着财务的不断发展，我国现已形成了成熟的财务分析方法。财务分析是一项高度技术性的工作。公司财务分析的目的不同，分析的内容不同，分析的方法不同，获得的结果也不

3、同。本文分析了宝塔山油漆财务报告的相关分析，因此宝塔山油漆公司管理者和财务分析人员应不断提高对于财务分析工作的重视,以及提高宝塔山油漆股份有限公司的财务资料的真实性。关键词：宝塔山油漆；财务分析；财务报表一、宝塔山油漆基本情况宝塔山油漆公司是我国树脂涂料行业的代表性企业，深耕树脂涂料领域多年，宝塔山油漆在曾经在2018-2023年三年连续获得我国“国家树脂涂料企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质树脂涂料企业500强乙宝塔山油漆的发展是我国树脂涂料企业改革创新的缩影,因此能够在很大程度上代表着树脂涂料企业的发展状况。二、财务报表分析（-）宝塔山油漆资产负债表的

4、分析表1宝塔山油漆2023-2023年资产负债情况表（单位：元）年份资产总额负债总额所有者权益和计202357660162492753327326320237161457347006336913942023925353950041784249361数据来源：宝塔山油漆2023-2023年公司年报数据（及合并计算）由表1中的数据可以看出：宝塔山油漆近三年的资产总额呈现明显的上升趋势，同时随着宝塔山油漆资产的僧加，负债以及所有者权益也随之增加，这两者构成了资产增加的主要资金来源。表2宝塔山油漆2023-2023年资产结构变化表（单位：元）资产项目202320232023金额占比金额占比金额占比流动

5、资产合计314896254.61%319216144.57%428970246.36%非流动资产合计261705445.39%396929555.43%496383753.64%资产合计5766016100%7161457100%9253539100%数据来源：宝塔山油漆2023-2023年公司年报数据（及合并计算）从上表中可以看出，这三年中，宝塔山油漆的资产总额从2023年底的5766016元增长为2023年底的9253539元，三年时间增长了64.48%;流动资产从2023年底的3148962元变为了2023年底的4289702元，三年时间增长了36.22%;非流动资产从2023年底的26

6、17054元变为了2023年底的4963837元，三年时间增长了89.67%。宝塔山油漆非流动资产和流动资产在资产总额中所占的比例变化较为明显，流动资产占资产总额的比例从2023年的54.61%变为2023年的46.36%,非流动资产占资产总额的比例从2016年的45.39%变为2023年的53.64%,超过了流动资产。从上面表格中显示的资产结构来看，宝塔山油漆的资产流动性逐渐减弱，目前仅在46%左右，说明宝塔山油漆需要对经营活动重视起来，这时的企业财务分析就显得格外重要。（二）宝塔山油漆利润表的分析表3宝塔山油漆2023-2023年利润表（单位：元）项目2023年2023年2023年金额占营

7、业收入比例金额占营业收入比例金额占营业收入比例营业收入7109430100%9094269100%11219340100%营业成本568231179.93%746421882.08%926496282.58%营业税金及附加199190.28%222300.24%279620.25%销售费用1357261.91%1825822.01%1996891.78%管理费用73499210.34%8414159.25%9699278.65%财务费用155420.22%286750.32%682990.61%研发费用984311.08%1193281.06%资产减值损失63750.09%103540.11%

8、投资收益1156621.63%1166491.28%1075800.96%营业利润6448979.07%5818126.40%7408616.60%数据来源：宝塔山油漆2023-2023年公司年报数据由上表可以看出，宝塔山油漆2023-2023年的营业收入呈现上升的趋势，由2023年的7109430元增长到2023年的11219340元，增长了57.8%,营业成本随着营业收入的增加而发生相应的增加。宝塔山油漆2023年的研究费用相比于2023年增加了98431元。在2023年的营销利润下降至581812元，但在2023年仍未负值。虽然宝塔山油漆在2023年营业利润增加至740861元，但占中营

9、业收益的比重较2023年下降了2.47%,说明宝塔山油漆消耗的成本过大，需要对其迸行有效的控制。()宝塔山油漆现金流表的分析表4宝塔山油漆2023-2023年现金流量对比表(单位：元)项目2023年2023年2023年经营活动产生的现金流量净额542489542489912127投资活动产生的现金流量净额-242495-932858-1404871筹资活动产生的现金流量净额604239297292737176现金及现金等价物净增加额971216-85026246518初期现金及现金等价物余额63697816149531529927期末现金及现金等价物余额16081941529927177644

10、5数据来源：宝塔山油漆2023-2023年公司年报数据从上表中可以看出,2023年的经营活动产生的现金流量净额与2023年相比相差很大,增长了369638元，主要是由于宝塔山油漆采购商品付现增加。投资活动产生的现金流量净额由2023年的-242495元下降为2023年的-1404871元是因为收回投资成本增加，筹资活动产生的现金流量净额呈现先下降后上升的趋势，在2023年下降为297292元，但在2023年又增加至737176元,主要是宝塔山油漆本期较上年同期受限资金释放减少导致的。三、财务比率分析(-)宝塔山油漆偿债能力分析表5宝塔山油漆2023-2023年偿债能力指标项目202320232

11、023速动比率1.461.211.38流动比率1.441.181.36现金比率80.3861.6460.12资产负债率43.2348.4554.08数据来源：宝塔山油漆2023-2023年公司年报数据从上表中可以看出宝塔山油漆的偿债能力的指标是较为稳定的,体现了宝塔山油漆的偿债能力比较稳定，没有太大的波动。传统经验认为，速动比率维持在1：1较为正常，它表明企业的每1元流动负债就有1元易于变现的流动资产来抵偿,短期偿债能力有可靠的保证。而宝塔山油漆2023-2023年的速动比率维持在1左右是合理的。一般认为流动比率应在2:1以上，流动比率2:1,表示流动资产是流动负债的两倍，即使流动资产有一半在

12、短期内不能变现，也能保证全部的流动负债得到偿还，宝塔山油漆2023-2023年的流动比率维持在1点多，流动比率偏低，因此企业的偿债能力较弱，但是宝塔山油漆2023年流动比率有所上升，企业的偿债能力得以改善。一般认为，资产负债率的适宜水平是40%-60%o宝塔山油漆的资产负债率在处于改区间，说明企业总体拥有较好的偿债能力。（二）宝塔山油漆营运能力分析表6宝塔山油漆2023-2023年营运能力指标项目202320232023应收账款周转率（次）13.7213.8211.54存货周转率（次）134.91118.07109.02固定资产周转率（次）6.037.036.83总资产周转率（次）1.41.4

13、11.37流动资产周转率（次）2.692.873数据来源：宝塔山油漆2023-2023年公司年报数据从上表可以看出,宝塔山油漆2023年有缓慢的上升,而2023年比2023年下降2.28%,该指数呈现先升后降的态势，说明公司应收账款业务不是很稳定，存在一定的坏账风险。宝塔山油漆的存货周转率呈现明显的下降趋势，说明宝塔山油漆的资金运行速度有所减缓，没有得到有效的提升。而宝塔山油漆固定资产周转率从2023年的6.03%变为2023年的7.03%,又从2023年的7.03%下降到2023年的6.83%,也是呈现先上升后下降的情况,说明宝塔山油漆固定资产不是主要问题,宝塔山油漆的运营能力方面也是存在一

14、些资金周转和管理的问题。总资产周转率是呈现小幅度的先上升后下降的趋势。宝塔山油漆的流动资产周转率也呈现出缓慢下降的趋势，这不能断定就完全是宝塔山油漆内部存在的问题,也可能受到了外界市场行情的影响。因此，宝塔山油漆必须加强对应收账款、存货、固定资产、库存现金等一系列指标的管理。（）宝塔山油漆盈利能力分析表7宝塔山油漆2023-2023年盈利能力指标项目202320232010总资产净利润率（）9.346.916.85营业利润率（）9.076.46.6主营业务成本率（）79.9382.0882.58净资产收益率（）14.612.4613.66资产报酬率（）21.2319.8118.85数据来源：宝塔山油漆2023-2023年公司年报数据从表7中可以明显看出近三年宝塔山油漆大部分盈利指标是呈现下降后上升的趋势,只有主营业务成本率是呈现缓慢上升的情况。总资产净利润率从2023年的9.34%下降至2023年的6.85%,说明宝塔山油漆的净资产每年都有所下降，这样的发展趋势不利于企业的