财务会计期末关账工作流程.docx

《财务会计期末关账工作流程.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务会计期末关账工作流程.docx（8页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、会计实操财务会计期末关账工作流程1总账会计工作职责：1、负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与ERP系统相核对。2、负责现金收支单据的审查。审查单据是否符合相关规定，项目是否填写齐全，数字计算是否正确，大小金额是否相符,有关签名和盖章是否齐全等。3、负责复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证账实相符、保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致。每月审核成本会计编制的盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报财务经理和总经理审批后，按规定进行账务处理。4、负责定期对已审核的原始凭证进行会计凭证处理，并定期传递给财务经理审核，经审核无误后，将其做为正式会计凭证登账。填制记账凭证应做到数

2、字真实、内容完整、账物相符。5、负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进行纵向分析。对公司费用开支异常情况及时汇报给财务经理或董事会，促使各部门杜绝浪费，自觉节约。6、负责公司往来债权债务账目的定期检蛰，包括与集团公司往来账务的检查核对，按时与往来应付、应收会计核对明细账目，发现呆账及账实不符情况，及时上报财务经理或董事会处理。7、负责公司日常财务核算，负责公司各项固定资产的登记、核对，按规定计提折旧，建立固定资立台账。8、负责编制和登记各类明细账、总账并定期结账。9、负责编制会计报表以及编制报表明细表，并进行财务报告分析。应在每月

3、15日之前提交上月份的相关报表给公司财务经理、董事会审核。10、负责整理会计资料。对会计资料及有关经济资料，应按月进行整理，装订，做到单据完整、凭证整洁、美观、易查。11、监督月末、年末存货的盘点工作。12、负责指导及安排总账助理人员日常工作。完成财务经理安排的其它工作。2日常工作：审核采购或各部门报销的原始凭证一一复核出纳填制涉及收付款的记账凭证-填制未涉及收付款的记账凭证一一登帐（或电脑审核及过账）一一查核科目汇总试算平衡。3月末工作：1对账工作:账证核对：是指会计账簿记录与会计凭证（原始凭证及记账凭证）有关内容金额核对相符。（2）账账核对:是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。（3

4、）账实核对：是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符（账实核对一般有四个方面:现金日记账余额与库存实盘现金核对;银行存款日记帐余额和银行对帐单核对（可复核出纳做的银行存款余额调节表调解试算平衡）;总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对;应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对（至少一年一对账）。2、关账工作：（一般情况如下）（1）结转各项营业成本（工业涉及原材料及辅料-在产品一库存商品的成本结转）、工业制造费用的标准分配；（2）计提营业中的涉及的各项税金;计提固定资产累计折旧（按部门分摊费用）;（4）计提无形资产累计摊销（按部门分摊费用）；计提应付职工薪酬（按部门分

5、列费用）；涉及的各项预提费用（按部门分列费用）；（7）调整盘盈盘亏的账务处理；（8）有关损益结转（收入、成本、费用结转入本年利润）。3、编制报表：Q）科目汇总表（或电脑账的试算平衡表核查）；（2）编制会计报表：资产负债表与利润表；4、纳税申报：（1）时间：在次月1日到15日内进行上月的纳税申报;（2）资料：基本信息情况表;增值税申报表（分一般纳税人与小规模纳税人类别，一般纳税人涉及销项与进项的附表）、营业税申报表;个调税申报表;季度企业所得税预缴申报表（每季的次月申报，分查账征收与核定征收类别）;会计报表（资产负债表与利润表）;其他资料。申报方式：主要两种：手工（税务大厅申报）;电子申报。电子

6、申报流程：核定更新信息-填写报表-发送报表-收取回执-下载打印税单伸报成功一周左右）。5、整理归档资料：Q）打印整理会计凭证、装订凭证；（2）打印整理会计实务操作报表及纳税申报表、装订报表；（3）装订增值税发票进项抵扣联；（4）银行对账单等其他资料。年底结账的账务处理包括以下几个步骤：1 .核对各项会计账目：核对各项账务，将收入、支出、资产、负债等账务核对清楚；2 .拟定关账报表：结合实际情况，提出财务状况和经营情况报表，为下一期财务管理提供参考；3 .处理多余资金：将多余资金安排到银行存款，安排财务资金流动，减少财务风险；4 .确定折旧方式：确定各项固定资产的折旧方式，正确记录期末的固定资产

7、余额；5 .清理账户：清理各种应付款、应收款等账目，将欠款登记1主木木/HE/6 .结算职工工资：核查职工的工资，将职工报销的费用正确结算，以确保职工的高效工作；7 ,对外结算：对外结算所有应付款，确保经营流程的正常运转；8 .确认财务状况：确认期末的财务状况，妥善记录结账后的状况。除了上述账务处理之外，年底关账的注意事项还有：1 .记账准确度：在整个过程中，记账准确性是很重要的，因此账务人员在做记账时应该加强审核，及时发现问题，以确保账目准确性；2 .配合系统使用：如果使用现代化财务软件，在关账时也应加以配合，系统接口要处于正常，数据完整性要保持；3 .关账后记录清楚：年底关账后，财务人员要将期末账务记录清楚，账户编号、收支金额、折旧等各个方面的信息都要落实到位，对账结果要做到准确、完整。