更换工作后个人所得税衔接流程及汇算清缴退税申报指引.docx

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1、个税申报更换工作后个人所得税衔接流程及汇算清缴退税申报指引很多人离职后，除了正常的离职工作交接、离职证明等手续办理之外，顶多再关心一下下发薪的工资能否按时到账，然后俩手一拍脚一跺，就拍屁股走人了。其实，离职真没你想的那么简单。以下这几点需要在我们离职后进行重点关注：一、换工作，个税APP如何操作专扣衔接？二、前单位继续使用我的信息，怎么办？三、离职补偿金与个税？四、竞业限制补偿与介税？五、换工作导致个税断缴怎么办？六、换工作导致五险一金断缴怎么办？一、换工作，个税APP如何操作衔接?1、离职后换到新单位(1)由新单位在申报系统中采集并报送你的个人信息，一般最迟3天内APP中会自动添加上任职受雇

2、信息，之后打开APP一常用业务一专项附加扣除信息查询一选择需要更改的项目一修改一修改申报方式。更换扣缴义务人原因根据实际情况选择变更工作单位即可，之厨口单位确认下是否能在申报系统中下载到你的专项附加扣除信息。如下图1-6所ZJO返回专项附加扣除信息查询年份：2023X/住房租金最后修改时间：202(H)630康报来源：本人扣除年度：202OE申报扣缴义务人陂有限公司住房租金最后修改时间：202(M)225境报来源：本人扣除年度：202OE申报扣缴义先人：1网技有限公司住房租金最后修改时间：202302-25填报来源：本人扣除年度：2023年申报扣缴义务人惘技有限公B)住房租金最后修改时间：20

3、230225填报来源：本人扣除年度：202OEIBArW-II忤技有限公司住房租金最后修改时间：202302-25填报来源：本人扣除年度：2023年申报扣缴义务人可技有限公司BHD09H0已作废已作废已作废D3H穹BSR09:31Eo.11uj1BHD09:31返回填报详情I基本信息手机号码:电子邮箱:通讯地址:I租房信息扣除年度:2023相货房屋坐落地址:租货时间段:201807至202307租赁合同编号:BJZYCW81807199200-01出租方类型:蛆织出租单位统一社会信用代码：91110228MA001HEP2E出租单位名称:主要工作城市（省/市）：北京市|申报方式作废修改返回填报

4、详情I基本信息手机号码：电子邮箱：通讯地址：I租房信息扣除年度：2023租赁房屋坐落地址：租赁时间段：201807至2023-07租赁合同编号：出租方类型：组织91110228MA001HEP2E修改申报方式修改租房信息修改基本信息取消45图6注意：这里的操作图示只以住房租金专项附加扣除“修改申报方式为例，其它如同。（2）直接向新单位提交纸质或电子版的专项附加扣除信息。2、离职后，未就业原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起，停止为其办理专项附加扣除。所以在剩余月份的专项附加扣除，可以在汇算清缴时一并办理扣除。二、前单位继续使用我的信息怎么办？1、已经离职但是企业未作离职处理

5、，但并没有给您再继续申报收入。(1)您可以就任职受雇信息发起申诉。(提示：若您离职还未超过两个月，可能是单位办理离职手续时间较长原因导致，建议先与扣缴单位核实。)操作步骤：登录个人所得税APP,打开【个人中心】-【任职受雇信息】。如下图7-8:图7图8点击需要申诉的任职受雇信息的任意区域，进入详情页，在详情页右上角点击【申诉】按钮。如下图9-10:跳转至申诉原因页，选择曾经在职是指曾经在被申诉单位任职过，现在已离职。在发起申诉时一定要根据真实情况选择申诉原因，不可随意选择，否则将被视为申诉不实。如下图I1-12:2、离职后原公司仍给您申报了收入，您需要区分情况处理。(1)如果是单位为您补发收入

6、并申报个人所得税，则属于正常情况，无需处理。(2)如果是您未取得收入，而原单位进行虚假申报的，这时您可以就这笔虚假收入进行申诉。具体操作如下：登录个人所得税APP,打开首页，在常用业务板块中找到收入纳税明细查询。也可以在我要查询中找到收入纳税明细查询。如下图13:打开收入纳税明细查询，进入收入纳税明细查询页，选择查询年度、所得类型，进行查询。如下图14:图13图14点击【查询按钮,查询出所选年度的收入明细纳税记录。如下图15:按月申诉：选择需要申诉的月份，进入收入纳税明细查询详情页。如下图16:点击【申诉】按钮，进入申诉原因页。如下图17-18:图17图18三、离职补偿与个税？1、个人因解除劳

7、动合同取得的经济补偿金指什么？企业在改组、改制、减员增效过程中解除职工劳动合同支付给被解聘职工的一次性经济补偿金以及因其他原因被雇主辞退或自行辞退个人领取的经济补偿金或退职费（指不符合国发1978104号文件规定的退职费）0北京市地方税务局转发国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知京地税个1999685号第一条。2、个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入包括什么？包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费。依据：关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知（财税2018164号）第五条。3、一次性补偿收入，怎么免征个税？个人与用人单位解除劳

8、动关系取得一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分属征个人所得税超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。依据：关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知（财税2018164号）第五条。4、举例离职补偿金计算个税某公司员工盖小茨，在公司任职10年，2019年11月依法与公司解除劳动关系，获得公司一次性补偿金28万元,张某离职前12个月平均工资为IOOOO元，当地上年度职工年平均工资80000元。盖小茨的离职补偿应纳多少个人所得税？解析：可免个税的部分：80000*3=240000元；按照规定要缴纳的部分：280000-240000=40000

9、元；应纳税所得额=280000-80000*3=40000元;应纳税额=4000010%-2520=1048元。四、竞业限制补偿与个税？税法没有明确表述关于竞业限制补偿金的个税，个人取得竞业限制补偿金如何计税，各地征管有差异。目前各地在征管实践中有3种观点：1适用财政部、国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复（财税2007102号）,按偶然所得计税，税率20%计征；2、按国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知（国税发1999178号），按解除合同经济补偿金计征（此法规自2019年1月1日起全文废止）；3、并入工资、薪金收入计征个税。用

10、人单位在涉及竞业限制补偿时,应咨询当地12366,以当地主管税务机关的回复为准。五、换工作导致介税断缴怎么办？1、离职后，个税断缴会带来哪些影响？目前最主要的影响是购房和购车的资格申请。大部分城市要求个税缴纳的连续记录，如果一旦断缴，可能就要再等几年。如果说断缴之后补缴是否有效呢？即使部分用户认为断缴之后再补缴即可，但是部分车管所有明确规定，补缴的个税记录是无效的，具体规定建议咨询当地的相关部门。2、离职后，我们应该如何避免个税断缴？(1)换工作：要注意上一家单位最后申报的个税记录的税款所属期与新单位申报的个税记录的税款所属期对接上。建议分别和两家单位的财务确认下。(2)待业中：依税法，没有收

11、入就没有个税。但为保证个税记录的连续性，市场上有第三方机构可以为他人代缴个税(合规性有待考量)。(3)单位原因造成的断缴：及时沟通单位向主管税务机关申请补缴。六、换工作导致五险一金断缴怎么办？1、离职后，五险一金断缴会带来那些影响？五险即医疗保险、生育保险、失业保险、工伤保险、养老保险，一金即住房公积金。在实际中，失业保险、工伤保险跟养老保险断缴的影响其实并不大。如果说医疗保险断缴带来的影响比如有：无法报销医药费、商业医疗保险费上涨等影响；生育保险断缴带来的影响亦是如此。当遇到买房时，我们会发现公积金贷款应该是能借到的最便宜的贷款了，因为它的利率一般是商业住房贷款的七折左右。要想申请公积金贷款，是需要有公积金连续缴纳记录的，具体每个城市规定不同。所以公积金断缴对于想申请公积金贷款的人来说还是非常有影响的，错过了房价可能就涨了。2、离职后，我们应该如何避免五险一金的断缴？(1)企业一般为员工缴纳五险时不会分开缴纳其中的某一险种，所以如果断缴时便会出现五险同时断缴，如果打算换工作，应该提前规划好，顺利过度。(2)随时关注社保缴纳情况，可到各省市、社保网站蛰询缴费记录，不因企业欠费而断缴。