酒店财务管理制度整套.docx
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1、酒店财务管理制度整套本制度之制订,是为使酒店各部门以及全体员工在经营活动和行政业务工作中有所遵循,使酒店的各项工作和经营活动均能按制度化来开展和进行。财务计划管理规定酒店财务计划确定,须结合董事长(会)、总经理对酒店经营活动的安排,区域内客源、货源、内外价格等市场变化情况,以及报告期内计划执行情况,预计完成计划情况,作出详细分析和充分估计来审定。依据董事长、总经理审定的计划,按各业务部门的不同经营范围,计划期的诸多因素和历史资料,参考年初自编计划,分滩各部计划指标,下达给各业务部门。计划一经确定下达,一般上不予变动,确因特殊原因,亦须在半年后调整。任务计划分为年度、季度计划编报时间为:年度计划
2、:财务部于每年十二月下旬,各业务部门为每年H-一月下旬。季度计划:财务部于季末最后一月下旬,各业务部门为后一月中旬。各业务部门还应根据上报酒店审查批复后的季度计划指标,结合本部门的具体情况,按月分解季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度,酒店对各业务部门的计划检查按季进行,全年清算。使酒店的经营管理和收支标准符合董事长、总经理的要求,做到增收节支,强调按计划办事,确定财务计划应包括以下内容:财务部应编制:流动资金计划、营业计划、费用计划和利润计划、偿还债务计划及利润分配计划、基建计划。各部门应编制:销售部及前台部:客源计划(包括外联部分及公寓出租)、费用计划、营业计划、利润计划。客房部:备
3、品使用计划(含耗用品)、费用计划、设备维修更新及购置计划。餐饮部:营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、设备维修更新及购置计划。娱乐部:营业计划、利润计划、费用计划、设备保养计划、耗用品购进计划。康乐部:营业计划、利润计划、费用计划、设备保养计划、耗用品购进计划。车队:营运计划、利润计划、费用计划、燃油及润滑油耗油耗用计划、车辆维修保养计划。洗衣房:布草添置计划(与客房、餐饮部共同编定)、耗用品购进及使用计划、费用计划、设备维修计划、工衣工鞋订做计划。管家部:用品使用计划、费用计划、花瓶、盆栽及用品、用具购置计划、清洁机具保养及更新计划。人事部:人事招聘计划、职工饭堂收支计划
4、、费用计划。工程部:酒店设备维修及材料计划、费用计划、燃料进货、耗用计划(含液化气)、水电耗用计划。后勤部门的人事培训部、保安部、财务部、总经理办公室要编报费用开支计划。各部所需将编报的计划,送财务部汇总。会计核算管理规定1、会计核算以权责发生制为基础,采用借贷记帐法记帐,并统一使用电脑记帐。2、会计年度采用历年制,自公历本年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。3、记帐用的货币单位为人民币。凭证、帐簿、报表,均用中文书写。4、会计科目。使用国家财政部颁布的旅游企业会计制度规定的会计科目。5、会计凭证:使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。(1)自制原始凭证指:进货验收单、领料单、出仓单、
5、差旅费报销单、费用支出证明单、调拨单、收款收据、借款单、结算单等。(2)外来原始凭证指:我单位与其它单位或个人发生业务、劳务关系时,由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。(3)会计凭证保管期限为15年,酒店内部管理的单据保管期限为2年。保管期满需销毁时,须开列清单,报批准后才可销毁。6、会计报表:按国家财政部颁布的旅游企业会计制度规定和酒店实际需要编制。7、会计人员离职时,必须办清交接手续,并注明交接日期,由主管人员监督,并由交接双方签章。未按规定办清交接手续的财务人员,不得离职。8、其他:(1)一切会计凭证、账薄、报表等会计记录,都必须根据实际发生的经济业务进行登记,做到手续齐备,摘要简明,
6、内容完整,准确及时。有关会计处理方法,前后期必须一致,不得任意改变。(2)酒店的各项资产,应按历史成本计价,不论市价是否变动,一般不调整帐面价值。(3)正确划清资本性支出和收益性支出的界限,不能相互混淆。(4)固定资产折旧采用年限平均法,按规定的折旧年限和残值率计提折旧。存货采用先进先出法核算。应收账款计提坏账准备采用备抵法,根据期末应收账余额计提。(5)建立稽核制度,对款项的收付,债权债务的发生与清算各项经济业务,都要有明确的经济责任,有合法的凭证,并经授权人员审核签章。(6)会计核算,根据酒店实际情况,主要项目为:货币资产及往来款项、存货、固定资产、成本和费用、营业收入和利润等项目的核算。
7、=l(-)流动资金管理规定管理原则:流动资金既要保证需要又要节约使用,在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下,以较少的占用资金,取得较大的经济效果。因此,要求各业务部门在编制资金计划时,严格控制库存商品,物料原材料的占用资金不得超过比例规定,即营业总额与同期库存的比例按2比1的规定。超储物资、商品,须报总经理特别批准。使用的基本要求:加速资金周转、扩大经营、减少资金占用。对商品资金的占用,应本着勤俭节约的精神,尽量压缩。要抓紧委托银行收款结算工作,加快应收款的回收,减少流动资金的占用。(二)固定资金管理规定固定资金的占用直接影响酒店资金的运转,必须严格掌控固定资金的购置。各部门须充分利用
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