跟踪审计方案大纲.docx

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1、第一节、跟踪审计概述第二节、跟踪审计各阶段的工作第三节、工程造价跟踪审计的重点第四节、工程竣工结算审查控制工程造价第五节、工程预（结）算审核实施细则第六节、形象进度付款审查实施细则第七节、现场变更签证的造价审核第八节、协助甲方对材料、设备的价格进行确认的实施细则第九节、造价管理机构人员职责和行为准则第十节、本工程配备人员计划表刖s目前该项目前期工作正在进行，施工招标、合同签定已基本结束,近期将正式进入开工建设阶段。因此本跟踪审计方案将围绕后期的跟踪审计内容进行编制。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。第一节 施工阶

2、段跟踪审计概述一、跟踪审计的工作重点是：1、了解工程发包情况；2、了解工程施工图纸交底及图纸会审情况；3、做好现场记录（重大变更、现场发生的特殊情况等）；4、参与工程施工中出现重大变更所发生工程量及费用的审核；5、了解工程重要（或主要）材料（量大或价值大者）的定价情况（或提出建设性意见）;6、审查实际施工单位是否与合同单位一-致，工程的分包是否经过建设单位按规定认可的原则办理；7、审查隐蔽工程的有关图片、文字资料是否齐全，有关工作日志、施工资料是否完整，设计变更是否按程序办理。二、造价控制的主要内容：1、制定造价控制的实施细则，确定控制目标；2、参与工程造价控制有关的工作会议；3、负责对施工单

3、位.上报的每月完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议，经业主认可后作为支付当月进度款的依据；4、承发包双方提出索赔时，为委托方提供咨询意见；5、协助业主及时审核设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标;并向业主提供造价控制动态分析报告；6、及时核定分阶段完工的分部工程结算;提供整套结算报告及各项费用汇总表交业主归档；7、提供涉及委托咨询工程项目的人工、材料、设备等造价信息和与造价控制相关的其他咨询服务。第二节跟踪审计各阶段的工作一、工程项目施工阶段跟踪审计的主要工作1、审查设计变更及施工现场签证。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实。首先是定性审查

4、，是否有合法的手续和依据;是否符合现行的有关规定、施工合同文件精神；内容反映是否准确，是否有变相的重复计取;文字表述是否明了，防止产生新的矛盾和分歧;审核由于现场情况及合同变化引起的费用索赔和延期竣工索赔要求，避免不必要的经济损失。其次是定量审查，变更工程量计算是否准确，费用计算方法和结果是否正确;相应的附件是否齐全。最后应分析变更对造价的影响，并核定承包人对设计变更所造成费用上的增减。对必要的变更应进行技术经济比较,选择经济合理的技术措施，力求减少变更费用，以避免不合理支出。2、审核材料、设备市场价，对项目中特殊材料、设备市场价进行征询。材料价格是影响工程成本的重要因素，严格控制材料价格是降

5、低造价的有效手段。在保证材料质量的基础上，严把材料价格关，力争把材料价格控制在合理水平上。对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。3、复核已完工程工作量，并按照工程施工合同约定审签预付款及每月工程款支付的签证，控制好工程款的支付。4、做好施工阶段工程资料的归集整理工作，为顺利进行竣工结算准备完善条件。,5、做好工程竣工结算审计。根据相关法律法规、规定以及工程所有资料，对工程竣工结算进行全面审计，分析原因，并出具审计报告。二、工程项目实施阶段跟踪审计工作方法1、跟踪审计人员必须每周1-2天常驻施工现场，参加工程例会，及时了解、掌握项目有关

6、情况，提出审计意见，并且作好会议记录。2、熟悉工程施工合同，熟悉工程施工图纸，对合同文件未明确的部分应及时指出，督促建设单位进行明确界定。3、设计变更及施工现场签证的预估。一是设计变更预估;二是施工现场签证;三是要求审计人员现场核实变更工程量，隐蔽工程覆盖以前进行现场核实预估。4、材料价格的确认。要求跟踪审计员收集每个时段的市场信息价格，并作充分的市场调查。对于特殊材料或审计员认为有必要的材料进行现场留样，以便结算时进行核对。5、资料收集。一是收集工程施工过程中的所有工程资料加以备分，包括工程变更资料，材料合格证及样本，现场测量的照片等，并按类别整理编号，避免添加涂改等现象。二是按时做好跟踪审

7、计工作日记，注意原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。三是应建立跟踪审计项目台账，及时登记审计时间、工作纪实（包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果）。二、跟踪审计中必须重视的问题1、审计人员的选择与安排。挑选有经验的，并具备工程技术、经济、法律等多方面的知识的复合型人才。同时还应具备较强的现场沟通、协调能力（我公司为了保证跟踪审计的质量，现场根据工程进度要求安排2个跟踪审计人员常驻在现场）。2、审计要客观公正。审计工作底稿随时都有可能作为法庭证据，因此审计人员必须深入现场收集资料，取证要准确。工作既要全面又要彻底，一定要站在客观公正

8、的立场上对待每个环节,注意调查研究，不得有个人色彩。3、要及时总结经验教训。建设工程跟踪审计是一项知识面广、综合性强的工作。因此，审计完毕要认真地研究总结，不仅要总结审计工作的方法方式，审计中还存在哪些技术问题，以后如何进行改进，而且还要探讨建设项目管理中存在的问题和不足，分析共性问题;要不断地进行探索，要在实践中学习提高，不断完善跟踪审计工作。这要形成工作制度，它对减少审计风险，提高审计质量及审计工作水平意义重大。4、审计资料要妥善保存。因为工程项目跟踪审计过程较长，工作中的底稿、照片等资料要特别注意保存，要建立审计复核制，审计责任追究制。第三节工程造价跟踪审计的重点一、施工合同管理施工合同

9、是施工阶段工程造价控制的依据。签订严密的施工承包合同，同时在施工中加强合同管理，才能保证合同造价的合理性、合法性，减少履行合同中甲、乙双方的纠纷，维护合同双方利益，有效地控制工程投资造价。在施工过程中，必须对技术资料应完整保存，同时建立技术档案，以便于对合同执行情况中工程造价控制进行动态分析,根据分析结果采取积极主动的控制措施。二、做好隐蔽工程和施工变更部分的记录和取证对施工完成后无法测量的隐蔽部分和业主提出的施工图变更部对施工完成后无法测量的隐蔽部分和业主提出的施工图变更部拍摄取证）。主要注意以下工程重要部位的隐蔽工程的记录和取证：（1）基础土方开挖的深度和采用的必要措施，包括降水井的布置和

10、降水台班的记录；（2）基础超深部分的处理方案和措施的记录；（3）每一层钢筋隐蔽工程验收时，到施工现场进行钢筋隐蔽纪录；（4）每一分部分项工程验收时，到施工现场进行隐蔽纪录，如防水，不同材料交接处抹灰时的钢丝网加固等。三、做好签证变更的预估工作与业主现场管理部门、监理单位共同对涉及变动的各类工程变更进行预估。1、严把变更关，将工程预算控制在概算内。在施工中引起变更的原因很多,如工程设计粗糙，使工程实际与发包时提供的图纸不符；当前市场供应材料规格标准不符合设计要求等，这些问题的产生给工程造价留下活口。所以在施工过程中，必须严把变更关，严禁通过设计变更扩大建设规模，提高设计标准，增加建设内容等，最好

11、实行“分级控制，限额签证”的制度。对必须发生的设计变更，尤其是涉及到费用增减的设计变更，必须经设计减少损失，因为已完成或部分完成的工程内容还需拆除，势必造成重大变更损失。为此我公司将指派工程造价管理专业人员常驻施工现场，随时掌握、控制工程造价的变化情况。2、现场签证管理，随时掌握工程造价变化。在施工过程中，建设单位要加强现场施工管理，督促施工方按图施工,严格控制变更洽商、材料代用、现场签证、额外用工及种种预算外费用，对必要的变更，应做到先算帐，后花钱，变更一旦发生就及时计算因工作量变更而发生增减的预估费用，随时掌握项目费用额度,避免事情积压成堆，对工程造价心中无数。咨询单位的现场代表要督促施工

12、方做好种种记录，特别是隐蔽工程记录和签证工作，减少结算时的扯皮现象。许多工程就是由于现场签证不严肃，给工程结算带来非常大的麻烦，导致相当大的经济损失，因此严格现场签证管理，是施工阶段控制工程造价的关键。四、做好每月施工进度款的审核施工单位所报送的进度款进行审核。在收到施I单位所报送的进度款时，首先根据本月已完的工程，按湖北省建筑、装饰工程消耗量定额及统一基价表2003,认真计算工程量，逐项审查，准确套用综合单价，从而正确地反映本月所完成的工程进度款，把好工程造价控制关。五、竣工结算阶段跟踪审计依据工程竣工资料和过程中已核定的工程量，按照因家财政部、建设部财建(2004)369号“关于印发建设工

13、程价款结算暂行办法就规定的时间要求”，在规定时间完成结算审计并出具审计报告。在过程控制中可提前分阶段进行，分基础(地下室)阶段、主体结构阶段和装饰安装三个阶段，这有利于审计的顺利进行，同时将审核工作提前完成。在审核中针对本工程项目采用全面审查法，即对工程所涉及的工程量、单价逐项复核、查证。在审核过程中，我们按清单工程量计算规则，既依据所提供的技术资料,又依据现场实际，对工程量进行认真计算。审核完毕后与建设单位和施工单位相关人员共同认定核实，同时签章认可，合理确定工程造价。六、现场跟踪审计时间安排1、过程控制的时间安排我公司安排2位跟踪审计人员每周1-2天常驻施工现场，根据施工工程的形象进度和现

14、场的需要进行安排，随叫随到，随时配合。2、结算审计的时间安排工程项目结算造价审核工作，在收到竣工图、竣工资料和完整的竣工结算资料后60天内完成。2.1第1、2天与造价工程召开审前会议了解工程项目有关情况，进行总体分析，收集资料分析可能出现的审计关键问题：2. 2第3-20天根据项目情况熟悉图纸和资料，编制竣工结算:对照施工单位提供的结算，找出差异，并分析原因；2.3第21 - 45天同施工单位核对结算工程量；2. 4第46天会同建设单位和施工单位就结算中的争议性问题召开协调会议;2.5 第47、48天开始整理汇总上机;2.6 第49-53天整理审计档案，提交项目负责人审核，并出具征求意见稿：2

15、.7 第54、55天就征求意见稿交换意见；2.8 第56天修改征求意见稿；2. 9第57天会同建设单位、施工单位三方对结算造价进行认定；2.10第58-60天出具工程结算审核报告；并报送工程结算审核报告到建设单位。以上计划是根据工程审核顺利列出的审核时间计划，若遇不可预见因素，同委托方协商后作相应调整。第四节 工程竣工结算审查控制工程造价为了能准确、合理地确定工程造价，使结算工作顺利进行，减少建设单位与施工单位之间结算纠纷，必须好工程竣工结算的审查关。在审查中应从以下几方面入手：一、核定施工工程量。核定施工工程量是工程竣工结算审查的关键。由于工程量的计算多并且繁琐，图纸显示抽象，容易造成高估冒算。因此，- -是要重点审核投资比例较大的分项工程，如钢筋混凝土结构梁、板、柱以及高级装饰项目等。二是要重点审核容易混淆或有漏洞的项目。二、审核材料用量及价差。材料用量审核，主要是审核钢材、红砖、水泥等主要材料的消耗数量是否准确，列入直接费的材料是否符合预算价格。材料