财务报告风险控制.docx

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1、三、关键控制点财务报告一、控制目标C17-1确保会计科目的设置和核算过程符合会计准则和相关法律法规的规定资产安全C17-2确保会计政策与会计估计设置符合会计准则和相关法律法规的规定合法合规C17-3确保公司财务报告及相关信息真实完整财报真实C17-4确保会计凭证和财务报告得到妥善保管财报真实C17-5确保对财务信息进行有效分析和利用效率效果二、主要风险1 .财务报告编制违反不符合国家会计准则及相关法律法规的要求，可能导致公司承担法律责任及声誉受损。2 .会计政策的选择与运用不符合企业会计准则的规定，导致公司会计核算不规范。会计估计变更与重大事项调整未经过审批，影响会计信息的真实性，准确性、可靠

2、性。3,会计核算以及相关会计信息不合法、不真实、不完整，可能导致财务报告失真。4.提供虚假的财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。5,不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。P06-1会计科目的设置、会计政策与会计估计设置不符合会计准则和相关法律法规的规定，可能导致公司遭受外部监管机构的处罚，造成公司经济及名誉损失法律风险P06-2交易事项未能真实、准确、完整地记录，可能导致财务会计凭证的记录不准确，造成财务报告的错报和漏报财务风险P06-3公司财务报表无法真实充分反映公司的实际经营情况与经营成果，影响公司财务信息的真实性

3、财务风险1.公司应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制度。2,编制财务报告时，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。3.应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报。4,应当按照法律法规和国家会计准则的规定，及时对外提供财务报告。财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供。5.公司应当重视财务报告分析工作，定期进行财务报告分析，充分利用财务报告反映的综合信息，全面分析公司的经营管理状况和存在的问题，不断提高管理水平。四、不相容职务分离业务环节业务职能会计政策选择与日常核算财务报告的编制和分析会计科目维护会计政策制定会计政策审批会计凭证编制会计凭证稽核会计记录保管账务核对期末关账监督财务报告准备财务报告审阅会计科目维护会计政策制定会计政策审批会计凭证编制会计凭证稽核会计记录保管账务核对期末关账监督财务报告准备财务报告审阅