连锁超市财务管理制度.docx
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1、连锁超市财务管理制度2007-04-0120:49连锁超市财务管理制度现金管理制度:1 .全部现金支出必需先审批后支出,出纳不得随意支出。2 .全部现金收入(除营业款外)都必需开具收据,者陵刚好入帐,不得将销售单据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐。3 .各种现金的收入都应由财务部门集中办理,任何部门和个人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取现金。4 .财务收款运用的收据必需从总部领取,不得私自购买或领取运用。5 .严禁挪用现金或以个人名义借予他人。6 .出纳的现金库存限额最高为2万元。7 .营业款当天刚好送存银行。交存现金应由财务部两人以上同往,保安护送。出纳依据记帐凭证,按业务
2、发生的依次逐日逐笔登记现金日记帐,做到日清月结。8 .节假日,公休期间,严禁存放大量现金;出纳员应做好保险柜的平安管理工作。9 .出纳应当每日盘点库存节余现金,填制现金盘点表,由会计复核监盘,保证帐款相符,发觉差错刚好查明缘由并报告财务总监原则上长款归公短款由出纳和会计复核查明缘由,追究责任并由责任人赔偿。10 .因公业务须要借用现金的,借款人应当填写“借款单,经其所在部门经理、店长、公司主要领导对其用途严格审核后交财务部。一次性借100(含IOO)元以下,可干脆经部门经理和店长审批,出纳凭以上签字办理;一次性借100以上-200元以下由部门经理、店长、财务中心主任审批,出纳凭以上签字办理,一
3、次性借款在200元以上一5000元以下,由财务总监审批;出纳凭以上签字办理。一次性借款在5000元以上报经董事长审批,出纳凭以上签字办理。11 .现金付款业务必需有会计复核的原始凭证,有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准,出纳才能付款,现金付款所附单据要求付款内容真实,数字精确不得涂改。12 .任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务款待、预付费用、差旅费以外在公司不得发生任何借款。13 .购买物品、业务款待、预付费用性质的借款应当在借款之日起一周内报销或返现。14 .现金支付程序:(1)支付申请:供货商结帐或公司部门内因公用款时,应当向审批人提交申请,注明款项的用途、金额、并附相
4、关证明或单据。(2)支付审批:审批人依据其权限对支付申请进行审批,对不合规定的现金支付申请,审批人应当拒绝批准。(3)支付复核:会计应当对批准后的现金支付申请进行复核,复核其批准范围、权限及相关单证是否齐全、金额计算是否精确,复核无误后,交由出纳员办理支付手续(4)办理支付:出纳依据复核无误的支付申请,按规定办理支付,刚好登记现金日记帐。15 .财务部门对原借款未结清,又重新借款的,有权拒绝办理付款手续。16 .超过期限未办理报销手续或还款手续的,财务部门应进行催收,催收无正值理由仍未办理报销或还款手续的,财务部门有权从其工资中将所欠款项收回。17 .违反本制度规定者处责任人50-100元罚款
5、,造成经济损失的由责任人全额担当。二.收银员管理制度:1 .收银员长短款在2元之内,视同收银正确处理;2 .收银员长短款超过2元的,长款上交财务,并处以长款相同金额的罚款,短款补交,并处以短款金额相同的罚款;3 .收银员出现多刷、误刷状况的:自己人为操作造成的多刷、误刷,20元以内的均按20元予以惩罚,多刷、误刷超过20元的,按实际多刷、误刷金额予以惩罚。POS系统等设备故障造成的,报经收银组组长核实批准后,不予惩罚;4 .收银组长全盘管理收银员,协调财务部门管理收银工作。.费用管理及货款结算制度:1 .报销金额在100元以内的由店长审批;100以上一200元由财务中心审批;200元以上500
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