山东交通学院成人学历税法期末考试题及参考答案.docx

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1、税法A复习题一、单选题（每小题2分，共计40分。）1 .下列税法效力判断原则中表述错误的有（）。A.层次高的法律优于层次低的法律B.国际法优于国内法C.特别法优于普通法D.程序法从旧，实体法从新答案：D知识点：第一章难度：12 .下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位答案：A知识点：第二章增值税难度：33 .企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律（）。A.从高适用税率计算应退税额B.从低适用税率计算

2、应退税额C.不得退免税D.由征收机关核定税率答案：B知识点：第三章消费税税难度：24 .以下计入进口货物关税完税价格的项目有（）A.货物运抵境内输入地点之后的运输费用B.进口关税C.国内保险费D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的利益答案：D知识点：第五章关税难度：15 .根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是（A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业答案：C知识点：第六章企业所得税难度：26 .下列使用增值税13$税率的项目有（）。A.销售农机整机B.销售农机零件C.加工农机的加工费收入D.加工农机零件的加工

3、费收入答案：A知识点：第二章增值税难度：17 .下列各项中，应当征收土地增值税的是（）oA.公司与公司之间互换房产8 .房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D-双方合作建房后按比例分配自用房产答案：A知识点：第八章土地增值税难度：48 .下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（A.原油加工厂生产应税汽油后售出B.日化厂自产化妆品用于广告样品C烟厂自产烟丝用于生产卷烟D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛答案：C知识点：第三章消费税难度:39 .下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）A.财产转让所得B.稿酬所得C.利息所得D.财产租赁所得答案：D知

4、识点：第七章个人所得税难度：210符合条件的小型微利企业，减按()的税率征收企业所得税。A.5%B.10%C.15D.20%答案：D知识点：第六章企业所得税难度：211.在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税()0A.来源于中国境内的所得B.来源于中国境外的所得C.来源于中国境内外的所得D.不需要缴纳个人所得税答案：C知识点：第七章个人所得税难度：212.甲公司进口一台机器设备，成交价格为4500万元人民币，起卸前运费和保险费共为1.5万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15%,则甲公司应纳进口关税为()。A.60万元B.60.18万元C.675.825万元D.675.225

5、万元答案：D知识点：第五章关税难度：4二、判断题(每小题2分，共计20分。)()1在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。答案：知识点：第一章难度：2()2.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，与移送使用时纳税。答案：知识点：第三章消费税难度：3()3.普及纳税知识、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，这是税务机关和税务人员的义务。答案：知识点：第一章难度：1()4税率能体现国家征税的尺度或深度。答案：知识点：第一章难度：2()5.同一作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入合并为一次，计征个人所得税。答案：X知

6、识点：第七章个人所得税难度：3()6.社会主义税收取之于民用之于民，所以具有有偿性。答案：X知识点：第一章难度：2()7.税法规定的纳税义务人仅包括法人，不包括自然人。答案：X知识点：第一章难度：2()8.目前，我国已经制定了统一的税收基本法。答案：X知识点：第一章难度：2()9.税收法规的效力低于税收法律，高于税收行政规章。答案：知识点：第一章难度：2（）10.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律,行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。答案：三、简答题（每小题10分，共计20分。）1 .个人所得税的纳税义务人及其纳税义务是如何规定的？答案：居民纳税义

7、务人是指在中国境内有住所的个人或在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人。（2分）居民纳税人有无限纳税义务。（2分）非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得的个人，或在中国境内无住所并在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。（4分）非居民纳税人有有限纳税义务。（2分）2 .简述小规模纳税人的认定标准。答案：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。（6分）对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。（2分）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税

8、人纳税。（2分）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。（2分）四、计算题（每小题10分，共计20分。）(1) 国公民李某系自由者，2013年收入情况如下：（1）出版中篇小数一部，取得稿酬60000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬IOOOO元和报社稿酬30000元;（2）受托对一电影剧本进项审核，取得审稿收入15000元；（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元；（4）在A国讲学一次，取得收入30000元，在B国进行书画展览，现场作画取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。级数每次应纳税所得额税率U）速算

9、扣除数（$）1不超过20000元的部分2002超过20000-50000元的部分3020003超过50000元的部分407000劳务报酬所得使用的速算扣除数表答案：(1)(60000+10000)(1-20%)*20%*(1-30%)=7840(2分)要求按下列序号计算有关纳税事项：G）王某小说稿酬应缴纳的个人所得税；（2）王某审核剧本应缴纳的个人所得税；（3）王某翻译收入应缴纳的个人所得税；（4）王某境外所得应在我国补交的个人所得税。答案：(1)(60000+10000)(1-20%)*20%*(1-30%)=7840(2分)30000*(1-20%)*20%*(1-30%)=3360(2分

10、)(2) 15000*(1-20%)*20%=2400(2分)(3) (3000-800)*20=440分)(4) 30000*(1-20%)*30%-2000=5200(1分)70000*(1-20%)*40%-7000=15400(1分)补税5200-5000=200(1分)2.某国有生产企业2010年应纳税所得额为To万元，2011年应纳税所得额为-15万元。2012年度有关经营情况如下：（1）全年实现产品销售收入5030万元，固定资产盘盈收入20万元，取得国家发行的国债利息收入20万元。（2）2012年度结转产品销售成本3000万元。（3）缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护

11、建设税14万元，教育费附加6万元。（4）发生产品销售费用250万元（其中广告费用150万元）。（5）发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）。（6）发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元（7）发生营业外支出70万元（其中含通过当地政府部门向农村某小学捐赠款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元要求：（1）计算2012年度利润总额。（2）计算收入调整数额。（3）计算广告费调整金额。（4）计算管理费用调整金额。（5）计算营业外支出调整金额。（6）计算2012年企业应纳税所得额。（7）计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。答案：（1）5030-3000-

12、110-14-6-250-12-802-70+20+20=806（1分）（2）调减国债收入20万元（1分）（3）广告费限额=5030*15%=754.5实际广告费1507545,不用调整（1分）（4）管理费用调减90*50%45（1分）（5）捐赠限额=B06*12%=9672实际捐赠额2096.72,不用调整（1分）环保罚款应调增1万元，营业外支出共调增1万元（1分）（6）806-20-45+1=742（2分）（7）企业所得税=（742-10-15）*25%=179.25（2分）税法B复习题一、单选题（每小题2分，共计40分。）1 .税收法律是由（）制定的法律。A.最高权力机关B.国务院C.财

13、政部D.国家税务总局答案:D知识点：第一章难度：12 .纳税人销售（）,免征增值税。A.农用薄膜B.日用百货C.旧货D.自产农产品答案:D知识点：第二章增值税难度：13 .纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.收到第一笔货款的当天B.收到最后一笔贷款的当天C.发出商品的当天D.合同约定的收款日期当天答案：D知识点：第二章难度：24 .某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售,取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税税额为（）。A.

14、5.13万元B.6万元C.6.6万元D.7.72万元答案：C知识点：第三章消费税难度:35 .下列可按生产领用抵扣委托加工收回已纳消费税的有（）oA.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔穿城玉珠项链B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车答案：A知识点：第三章消费税难度：36 .下列货物中应征消费税的有（）.A.商店销售自制啤酒B.商店销售外购啤酒C.商店销售化妆品D.商店销售卷烟答案:A知识点：第三章消费税难度：27 .下房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时

15、,允许单独扣除的税金是（）。A.营业税、印花税B.房产税，城市维护建设税C.营业税，城市维护建设税D.印花税，城市维护建设税答案：C知识点：第八章土地增值税难度：28.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆答案:D知识点：第三章消费税难度：39 .作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连教10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（）。A.420元B.924元C929.6元D.1320元答案