T CGDF 000112023ESG评价标准.docx

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1、ICSs03.100CSS：AOOT/CGDF中国生物多样性会aw准T/CGDF00011-2023ESG评价标准ESGAssessmentGuide1ines2023-9-29发布2023-10-12实施中国生物多样性保护与绿色发展基金会发布前言II1适用粮围12规范性引用文件13术语和定义14血原则与r蛛路线35%方向与内容45.1Wt方向4S2评价内容46,环境评价5&1S*原则5611生物多样性筋5&1.2ISSM5a1.356.14气端理562血指标67社任神87.1基本原则888公司治理四11&1基本原则11&2im指标119.限：ESG皿指标体系14岩城22前言2006年，联合国

2、前秘书长科菲安南牵头发起责任投资原则（UNPRD。UNPRI提出的“责任投资原则（PR1）”将社会责任、公司治理与环境保护相结合，首次提出ESG理念和评价体系，旨在帮助投资者理解环境、社会和公司治理等要素对投资价值的影响，并支持各签署机构将这些要素融入投资战略、决策及积极所有权中，以降低风险、提高投资价值并创造长期收益，最终实现全社会的可持续性发展。全球投资者对ESG关注度的不断提升，ESG投资正在逐渐成为全球的主流趋势。对企业而言，卓越的ESG评级代表市场认同企业于社会责任方面的投入和表现，有效帮助企业建立良好的品牌形象。许多欧美投资机构的投资筛选流程中已经将企业的ESG评级纳入投资决策考虑

3、因素，因此良好的ESG评级能够进一步帮助企业吸引投资，甚至能够以更低的成本进行融资。2016年，由七部委联合印发关于构建绿色金融体系的指导意见，要求建立强制性上市公司披露环境信息制度。中国证券投资基金业协会于2018年出台绿色投资指引（试行）（简称指引），鼓励基金管理人关注环境可持续性，以推动基金行业发展绿色投资。2018年，证监会修订了上市公司治理准则，增加了机构投资者参与公司治理有关规定，确立了环境、社会责任和公司治理（ESG）信息披露的基本框架。2023年9月，央行与监管机构绿色金融合作网络发布了金融机构环境风险分析综述和环境风险分析方法案例集，推广环境风险（包括气候风险）分析在金融业的

4、应用。2023年9月，习近平主席在联合国大会提出“中国2060年碳中和”这一宏伟目标，意味着在未来几十年内中国将大幅增加可再生能源的使用，加大绿色投资。2023年10月，由五部委联合印发关于促进应对气候变化投融资的指导意见（简称意见）以引导和动员更多社会资金进入应对气候变化领域。这些与责任投资直接相关的政策发布与实施，体现中国在ESG方面的努力。然而，与发达国家相比，中国在ESG方面的认知仍旧比较落后。根据UNPRI官方数据显示，中国有60多家机构承诺践行六大负责任投资原则并签署加入，包括嘉实基金、建信基金、工银瑞信、中国平安、诺亚控股等公司。目前，全球ESG评级机构已达600家，而中国本土E

5、SG评级正处于起步阶段。中国对ESG重视程度的快速提升，亟需建立具有中国特色的ESG评价体系来综合评价中国企业和机构的ESG水平。随着外资评级机构不断扩大对上市公司的评级范围，国外评级方法在中国的适用性问题日益凸显，国外ESG评级结果并不能完全适用于中国企业，特别是国有企业的真实社会价值,如关联交易、新农村建设等。因此，构建ESG评价标准，一方面推进企业和机构积极履行环境、社会以及治理方面的责任，一方面为国内外投资者开展ESG投资提供基准参考。本标准起草单位：中国生物多样性保护与绿色发展基金会中国绿发会标准工作委员会本标准参编单位：中国证券业协会中国发展研究院中国可持续发展研究会国际中国环境基

6、金会本标准主要起草人名单：周晋峰、马勇、魏天亮、刘青松、赵燕渤、崔大鹏、肖青、唐兆凡、王豁、EdoardoMonaco张思远、刘夏明、谷雨、冯璐、秦秀芳、李晓月、汪明睿、本标准主要审查人员：杨晓红王静ESG评价标准1适用范围本标准为企业和机构提供环境、社会及治理的评价体系，规定了评价的基本原则、实践要求、评价指标和评价方法等内容。本标准旨在规范社会责任的同时，促进企业和机构在全球背景下的可持续发展，推进我国生态文明建设，构建人类命运共同体。2规范性引用文件下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，标注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件；不标注日期的引用文

7、件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本标准。GB/T26317-2010公司治理风险管理指南GB/T39604-2023社会责任管理体系要求及使用指南GB/T36000-2015社会责任指南ISO26000-2010社会责任指南关于构建现代环境治理体系的指导意见绿色产业指导目录（2019年版）绿色债券支持项目目录（2023年版）（中国生物多样性保护战略与行动计划3术语和定义下列术语和定义适用于本标准。3. 1环境、社会和治理(Environmenta1,socia1andgovernance;简称ESG)环境(EnVironmenta1)、社会(SOCiaI)和治理(GoVernanCe)

8、,简写为ESG,是一种关注企业环境、社会、治理绩效,衡量公司和机构是否具备足够社会责任感的重要标准。4. 2责任投资Responsib1eInvestment指投资过程中不仅关注财务、业绩方面的表现，同时关注企业社会责任的履行，以及在环境保护、社会道德以及公共利益等方面的考量，是一种更全面更科学的考察企业投资的方式。5. 3生物多样性保护Biodiversityconservation生物多样性保护是指对生物及其环境形成的生态复合体以及与此相关的各种生态过程的保护，也是对人类赖以生存的条件的保护。6. 4碳排放Carbonemission碳排放是关于温室气体排放的一个总称或简称。温室气体中最主

9、要的气体是二氧化碳，因此用碳(Carbon)一词作为代表。7. 5碳中和Carbonneutra1ization碳中和是指企业、团体或个人测算在一定时间内直接或间接产生的温室气体排放总量，通过植树造林、节能减排等形式，以抵消自身产生的二氧化碳排放量，实现二氧化碳“零排放”。8. 6绿色办公GreenOffice绿色办公是指在办公活动中使用节约资源、减少污染物产生、排放，可回收利用的产品等环保低成本的方式办公方式，是节能减排全民行动的重要组成部分。4评价原则与评价技术路线4.1评价原则1.1 .1科学性原则在评价过程中，评价指标、评价方法要求力求科学，同时能够真实、客观地反映被评价单位或机构地E

10、SG水平。1.2 .2公正性原则评价的开展要遵循统一原则，公平公正地开展ESG评价工作。4. 1.3透明性原则ESG评价具有复杂性，但依然要坚持透明性原则，确保ESG评价过程及评价结果透明公开，并做出恰当的解释说明。9. 2评价技术路线5评价方向与内容9.1 评价方向ESG评价应从环境、社会责任和公司治理三个方面进行，每个方面设立科学合理的二级指标和三级指标，指标体系能全面反映ESG的各个因素。环境方面(E)包含履行政策执行、环境制度建立、可持续经营、环境风险管控、污染物排放及处置、资源能源利用、生物多样性保护、碳排放管理。社会责任(S)方面包含环境友好、产品责任、客户责任、劳动者权益保护、社

11、区责任、安全生产、生态文化。公司治理(G)方面包含现代化治理、治理规划、治理行为。9.2 评价内容目前大部分ESG数据来源是企业年报、半年报或可持续发展报告、ESG报告等定期信息的披露，这种情况下，ESG数据的频率就相对较低，而频次相对较高的环境数据(在线监测、监管记录等)并没有得到充分的利用。当前的ESG信息披露，主要还是定性描述为主，辅以定量数据的展示。本评价标准包含54个三级指标，水污染物、大气污染物、噪音及振动、一般固体废物、危险固体废物、水资源、土地资源、能源、绿色包装、物种多样性、生态系统多样性、遗传资源多样性、碳排放、碳中和、环境影响评价、环境信息公开、公众参与、环境管理机构、环

12、境管理制度、绿色会议、绿色办公、节能生产、环保行政处罚、环保刑事处罚、环境公益诉讼、舆论信息、突发环境事件应对、产品生态设计、生产者责任延伸、绿色供应链、产品质量和安全、客户权益维护、客户信息安全、客户评价与反馈、用工规范、员工发展与成长、职业健康、员工沟通与反馈、慈善公益活动、就业贡献、生产流程安全、产品服务安全、本土文化保护传承、生态文化发展、股权结构、董事/监事会结构、权利、会议、战略目标、战略规划、战略管理和执行、治理框架、内部治理机制、外部治理机制。详细地从各方面各细节来评判企业和社会机构在ESG方面的表现。6.环境评价6.1 基本原则6.1.1 生物多样性保护生物多样性是人类赖以生

13、存的条件，是经济社会可持续发展的基础，是生态安全和粮食安全的重要保障。责任投资要全面考虑被投对象在中国生物多样性保护战略与行动计划的执行情况，投资生物多样性，为地球生命共同体的建设贡献力量。6.1.2 低碳发展紧扣国家自主贡献目标和低碳发展目标，促进投融资活动更好地为碳排放强度下降、碳排放达峰、提高非化石能源占比、增加森林蓄积量、保护生物多样性等目标、政策和行动服务，促进碳中和目标的实现。6.1.3 绿色发展投资和决策时充分考虑绿色发展的公司和机构，认识到经济发展必须是自然环境和人类自身可以承受的，不会因盲目追求生产增长而造成社会分裂和生态危机，不会因为自然资源耗竭而使经济无法持续发展。绿色发

14、展的实质是经济的可持续发展。6.1.4 气候治理气候投融资发展，激励社会资本进入气候治理领域，能有效补充公共财政资金力量，解决资金缺口，推动实现长期低排放。充分发挥市场在气候投融资中的决定性作用，更好发挥政府引导作用，有效发挥金融机构和企业在模式、机制、金融工具等方面的创新主体作用。6.2评价指标二级指标三级指标指标说明污染物排放及处置水污染物水污染物排放达标情况，达标的基础上在控制排放总量、降低排放强度等方面制定的减排目标、有效措施和实施的情况与效果。大气污染物大气污染物排放达标情况，达标的基础上在控制排放总量、降低排放强度等方面制定的减排目标、有效措施和实施的情况与效果。噪音及振动噪音污染

15、和环境振动值达到国家规定要求，达标的基础上在控制噪音和振动方面采取的有效措施，减轻对周围环境的影响一般固体废物一般固体废物合理处置情况。合理处置的基础上对固废的管理、综合利用方面制定的目标、有效措施和实施的情况与效果。危险固体废物危险废物安全处置情况。在安全处置的基础上，对危险废物的管理、减少产生量和污染防治等方面制定的目标、有效措施和实施的情况与效果。资源能源利用水资源为水资源节约、高效利用及废水循环利用制定的目标、有效措施和实施的情况与效果。土地资源土地节约集约利用符合国家政策法规，为优化土地开发格局、提高土地利用强度制定的目标、有效措施和实施的情况与效果。用源在能源节约、新能源和可再生能源利用方面制定的目标、有效措施和实施的情况与效果。绿色包装包装符合固体废物污染环境防治法等法律和相关标准的要求，并制定关于绿色包装的目标、有效措施和实施的情况与效果。生物多样性保护物种多样性确保在保护物种多样性的前提下进行生物物种资源的开发与利用。为保护野生动植物、微生物方面制定的目标、有效措施和实施的情况与