明珠集团公司税收筹划案例分析开题报告文献综述.docx

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1、明珠集团股份有限公司税收筹划分析开题报告（文献综述）论文题目：明珠集团股份有限公司税收筹划分析分校（教学点）：专业：专业：学生姓名：总体思路：1I研究背景税收是国家凭借其政治权力强制、无偿参与剩余产品的分配，是企业既得利益的净流出。现代经济社会，每个人和每个企业都离不开税收。企业作为社会经济发展的中坚力量，是市场经济的利益主体，其发展目标是要实现利润最大化和企业价值最大化。但是，我国企业经营面临自然风险、市场风险、社会风险、技术风险等多重风险，因此，作为纳税人，企业当然希望减少自身税负从而减少成本。但是，减少税负不是偷税漏税，要讲究方法和策略，要在法律和政策的范围内合理节税，这就必然要求企业进

2、行税收筹划（张明珠,2023）。一方面，我国现行税收优惠政策，给予企业发展强大的支持，为税收筹划提供了空间。因为生产具有季节性强、生产周期长、经营风险大等特点，为此，我国分别在增值税、企业所得税、等方面为企业发展，特别是对企业的发展，提供了有利的政策支持，这样就大大的提升了企业的税收筹划空间（李伟杰,2023）。因此，对企业进行税收筹划研究，具有可行性，也有很重要的现实意义。另一方面，随着我国税法的不断更新和完善，税收征管的信息化、精细化程度越来越高，税收法治化也越来越成熟，因此，纳税人企图运用寻租的手段去获得税收减免的成本已然超出减免本身，这就迫使企业必须通过合法的手段进行纳税筹划，从而减少

3、支出，获得更多利润。1.2 研究目的如果企业能够合乎法律的前提下，对企业进行合理的税收筹划，可以使财务资源得到合理的利用，提高资金使用率。同时如果能为企业制定一个合理且成功的税收筹划方案，节约纳税成本，提高企业资金利用率，帮助企业有一个更好的经营发展，同时也能够帮助企业进一步实现股东价值最大化。1.3 创新点本文的创新点选取了行业具有代表性的明珠公司为研究对象，根据明珠公司集团有限公司发布的一手数据和实际经营计划，通过对企业财务数据的分析以及对其他案例的研究，将所学税收筹划理论与明珠公司集团有限公司实际相结合，对企业的经营活动、筹资活动、投资活动、利润分配全过程进行筹划，以期为药品企业提供综合

4、的筹划建议，具有实践意义。2文献综述2.1 国外研究企业税收筹划产生于西方发达国家，纳税人在法律允许范围内进行税务规划设计，以减轻企业负担噌加企业利益。纳税筹划的精神最早可追溯到1925年的英国，市场经济的不断发展为其提供广阔的发展空间。美国早在1953年制定的小企业法中就明确指出，只有充分发挥小企业实际的和潜在的能力，才能保障国家的安全和经济繁荣；日本中小企业宪章则强调，小企业是经济的牵引力和社会的主角；欧盟小企业宪章更是将中小企业定位为确保其经济活力和竞争力的核心力量。早期的税务目标只是使纳税最小化该理论没有站在利益相关者的角度去筹划有一定的缺陷。现阶段西方经济制度比较完善，市场开放程度较

5、高，利用纳税筹划来为企业发展做规划的企业也很多，并且领域专业化现象越来越明显。关于企业的生存发展问题，在刚开始阶段也是存在很多各种各样的问题的，HideoHasegawa(2003)认为企业的发展虽然存在阻力，但是如果可以好好做纳税税筹划使的成本降低，针对国家的政策做出来对应的纳税筹划方案一定可以扶植小微企业的发展。虽然西方许多研究学家都对企业纳税筹划的发展中理论研究的比较早，但大多是从外围入手，大多只是在谈企业纳税筹划中存在的问题针对解决方案也是慢慢探索的。在政府方面，也是在不断推出促进企业纳税筹划的相关法律政策。以美国为例，2014年联邦政府下设独立机构小企业管理局（SBA）,全面负责小企

6、业发展事务。小企业管理局除在全国各地设立办事处开展工作外，还负责协调小企业发展中心、美国就业和培训局、美国退休人员协会等官方或半官方服务机构。对小微企业的纳税筹划方面尤其关注。他们在系统技术各方面都是比较成熟的，值得我们学习跟借鉴。2.2 国内研究最早比较系统地介绍西方税收筹划的是孙欢,郑艳芳两位于1994年合著出版的税收筹划一书。2014年4月8日，财政部和国家税务总局印发关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税201434号）。杨涛涛,黄秀丽在2011年商业会计中探讨了新企业所得税法下企业税收筹划的策略。陈晓云,刘婉在2012年的现代经济信息中谈到了如何做好企业的税收筹划。周阳光

7、,吴国庆在2010年税务研究中分析了新企业所得税税收筹划机制的建立与实施。曹红梅,钱建民在2009年的财务与会计导刊中谈到了新所得税会计准则对企业所得税筹划的影响。朱东海在2009年的税务研究中分析了企业所得税制度与会计准则中收入和费用扣除的差异。郭冬雪于2010年探讨了新准则下所得税会计的相关问题及税收筹划。3研究框架3.1 研究思路本文选取明珠公司集团股份有限公司作为筹划对象，在不触犯现行税收法律法规的条件下，为实现企业的目标一一税后利益最大化，针对企业实际情况、业务特点、具体项目对该公司制定税收筹划方案，并对筹划方案中可能存在的风险及防范措施进行分析，期望为明珠公司集团股份有限公司和其他

8、公司的税收筹划工作提供一定的借鉴和参考，从而推动企业良性发展。全文共分为六个部分，各部分主要内容如下：第一部分：绪论。本章首先介绍了本文的研究背景、研究意义，并对国内外研究现状、研究内容、研究方法进行了说明。第二部分：企业简介及涉税处理。简要阐明了明珠公司集团的概况和涉税处理进行了解析，主要的税务处理环节包括前期准备环节、开发建设环节、运营管理环节、退出环节。第三部分：明珠公司集团股份有限公司概况及涉税分析。首先，对该公司的基本情况、经营范围进行了简要介绍；然后，分析该公司近三年的财务资料，从主要财务指标的增减变动来看该公司近年来的发展状况；其次，对该公司近三年的涉税情况进行分析，主要是增值税

9、、企业所得税、个人所得税的税额纵向增减变动，以及各个税种的占比情况，剖析出其税收筹划的必要性；最后，从税收政策的变化、公司业务方式的选择、定价方式的调整三个方面分析了明珠公司集团股份有限公司税收筹划的切入第四部分：明珠公司集团股份有限公司税收筹划方案一一以明珠公司集团股份有限公司为例。针对前文分析的税收筹划切入点，根据企业实际经营情况，寻求各个项目的税收筹划方案，税收筹划方案主要从项目公司组织形式、物资采购、租金收入、促销活动、业务招待和广告宣传活动、捐赠活动七个方面进行的税收筹划。第五部分：明珠公司税收筹划风险及防范。以明珠公司集团股份有限公司为例，针对上述筹划方案，进一步阐述实际企业的税收

10、筹划方案时可能面临的涉税风险及可以适用的防范措施。第六部分：案例启示。结合本文明珠公司集团股份有限公司的案例，对企业开展税收筹划提供一些借鉴。3.2 研究方法(1)案例分析方法本文主要是针对明珠公司企业具体实践进行的税收筹划研究，本文选取明珠公司集团股份有限公司为研究案例，根据企业财务报表以及实际经营情况作为一手数据，对企业的经营状况、税收负担及税收筹划方案进行了研究。此外，在对企业税收筹划风险及对策分析方面，也在一些案例的基础上进行论证。(2)比较分析方法本文在第三部分介绍明珠公司集团股份有限公司概况时，比较分析了明珠公司集团股份有限公司近三年的主要经营数据、纳税数据，以此来说明公司发展状况

11、及税负状况，从而分析出明珠公司集团股份有限公司税收筹划的必要性；在针对明珠公司集团股份有限公司实际情况制定具体的筹划案例时，通过对比各个方案之间的税后净现金流量或者税负，最终确定出最优的筹划方案。3.3 可行性分析目前国内针对企业的税收筹划的研究比较丰富，可以查阅的资料很多。目标企业-明珠公司集团的财务数据可以从网络上找寻下载，为研究提供了真实的数据资料。3.4 研究完成基础(1)目前知网丰富的研究资料(2)较为扎实的专业知识(3)明珠公司在官网上披露的信息。(4)通过资料分析，建立适合的企业税收筹划方案，同时应对企业税收筹划的风险给出具体对策。参考文献：贾俊.“互联网+”时代中小企业税收筹划

12、策略优化探索U1西部财会,2023,(05):17/9.穆天龙.企业财务管理中税收筹划的运用探思U1财会学习,2023,(13):132-134.3张明珠.企业税收筹划的风险及控制策略探讨J纳税,2023,17(13):10-12.4李伟杰.“营改增”对建筑施工企业税收筹划的影响J.企业改革与管理,2023,(07):98-100.5王小赵,韶静.论现代企业财务管理中的税收筹划J活力,2023,(07):80-82.陈晓云,刘婉企业税收筹划问题及解决建议J.投资与创业,2023,34(07):127-129.杨涛涛,黄秀丽.煤矿企业财务核算中税收筹划的问题与应对研究J.财经界,2023,(11

13、):147-149.网周阳光，吴国庆.企业税收筹划的涉税风险与规避研究J.中小企业管理与科技,2023,(07):185-187.9曹红梅,钱建民.高新企业税收筹划问题探究J全国流通经济,2023,(07):189-192.10孙欢,郑艳芳.企业财务管理中税收筹划的运用探思J财会学习,2023,(10)46.HI朱东海.房地产开发企业土地增值税税收筹划对策探究U1财经界,2023,(10):156-158.12郭冬雪.刍论企业税收筹划的涉税风险与规避J商讯,2023,(07):77-80.H3范海燕.高新技术企业税收优惠政策及税收筹划研究J商场现代化,2023,(06):153-155.14鲁

14、波涛,蔡淑华M.税收筹划在企业财务管理中的应用探讨J商场现代化,2023,(06):183-185.15彭洪韶.业务模式在企业所得税税收筹划中的应用探析J.纳税,2023/7(08):25-27.潘慧婷湎俊杰.国有企业税收筹划风险及其防范探究J.纳税,2023,17(08):22-24.“力万军锋.中小企业税收筹划的风险及应对措施分析J管理信息化,2023,26(06):79-81网汤鹏,丁佳琪.房地产企业税收筹划研究J.管理信息化,2023,26(06):19-21.H9于亮亮,肖桂芳.光伏发电企业税收筹划的问题及建议J管理信息化,2023,26(06):4042.20钟劭.探究现代企业财务

15、管理下运用税收筹划时应注意的问题J.活力,2023,(05):61-63.21H1aingKhinPhyojStap1etonAndrea.A1iteratureReviewontheDua1EffectofCorporateTaxP1anningandManageria1PoweronExecutiveCompensationStructureIJ).AccountingPerspectives,2023,21(2).22Kim,JaewoojMcGuire,Sean,Savoy,Steven,Wi1son,Ryan.Expectedeconomicgrowthandinvestmentincorporatetaxp1anning!J.ReviewofAccountingStudies,2023Xprepub1ish).五、技术路线主要措施（-）查阅明珠集团股份有限公司税收筹划分析相关期刊、图书等文献资料。（二）收集明珠集团股份有限公司税收筹划分析有关数据及资料进行分析对比。（）与同伴交流达成共识后整合明珠集团股份有限公司税收筹划分析资料。（四）定期与指导教师交流沟通明珠集团股份有限公司税收筹划分析问题并由其指导修改。八、经费预算支出科目金额（元）计算根据及理由资料收集婺理