工业企业纾困解难实施方案惠企政策指南.docx

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1、工业企业纾困解难实施方案企政策指南2023年5月一、财政税费政策1二、金融信贷政策14三、保供稳价政策19四、稳投资稳外贸稳外资政策20五、用地、用能、用工和环境保障政策34六、新型工业化保障政策44一、财政税费政策政策1（一）政策内容2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。（二）受惠对象符合条件的增值税小规模纳税人（三）办理流程【办理资料】增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）、附列资料和其他相关资料【办理地点】办税服务厅、电子税务局【办理网址】国家税务总局电子税务局加大增值税留抵退

2、税力度，自2023年4月1日起，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵退税政策扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户），并一次性退还小微企业存量留抵税额；将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵退税政策扩大至符合条件的“制造业”科学研究和技术服务”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”等企业（含个体工商户），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。（二）受惠对象符合条件的小微企业（含个体工商户），“制造业科学研究和技术服务”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”等企业（含个体工商户）。（三）办理流程【办理资料】退（抵）税申请表【办理地点】办税服务厅、

3、电子税务局【办理网址】国家税务总局电子税务局积极落实好企业职工教育经费税前扣除政策。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，鼓励企业加大职工教育投入。（二）受惠对象企业所得税纳税人（三）办理流程【办理资料】中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）2017年版【办理地点】办税服务厅、电子税务局【办理网址】国家税务总局电子税务局积极落实好中小微企业设备器具加速折旧政策。加大中小微企业设备器具税前扣除力度，中小微企业2023年度内新购置的单位价值500万元以上的设备器具，折旧年限为3年的可选择一次性

4、税前扣除，折旧年限为4年、5年、10年的可减半扣除；企业可按季度享受优惠，当年不足扣除形成的亏损，可按规定在以后5个纳税年度结转扣除。（二）受惠对象从事国家非限制和禁止行业的中小微企业，且符合以下条件：一是信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业，标准为从业人员2000人以下，或营业收入10亿元以下，或资产总额12亿元以下；二是房地产开发经营，标准为营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下；三是其他行业，标准为从业人员IOoO人以下或营业收入4亿元以下。（三）办理流程【办理资料】中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）2017年版【办理地点】办税服务厅、电子税务局【办理网址】国家税务总局电子

5、税务局积极落实好制造业缓税政策。落实制造业中小微企业继续延缓缴纳2023年第四季度部分税费政策，缓缴期限继续延长6个月；制造业中型企业可以延缓缴纳2023年第一季度、第二季度规定的各项税费金额的50%；制造业小微企业可以延缓缴纳2023年第一季度、第二季度规定的全部税费。（二）受惠对象制造业中小微企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户）（三）办理流程【办理资料】无【办理地点】办税服务厅、电子税务局【办理网址】国家税务总局电子税务局政策6（一）政策内容持续落实好新能源汽车减免优惠政策。继续实施新能源汽车购置补贴、充电设施奖补、车船税减免优惠政策，提高优惠政策落地实施的便利性和及时性。（二）受

6、惠对象车辆购置税：新能源汽车购买人车船税：节能汽车、新能源车船的所有人或者管理人（三）办理流程【办理资料】车辆购置税：车辆购置税纳税申报表、整车出厂合格证或者车辆电子信息单、车辆相关价格凭证复印件。车船税：车船税纳税申报表【办理地点】办税服务厅、电子税务局【办理网址】国家税务总局电子税务局延续实施“六税两费”减免政策并扩大适用范围。2023年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人继续按50%税额减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，并将小型微利企业和个体工商户纳入政策适用范围。增值税小规模纳税人、

7、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受上述“六税两费减免政策。（二）受惠对象增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户（三）办理流程【办理资料】资源税纳税申报表城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表城镇土地使用税房产税纳税申报表印花税纳税申报（报告）表【办理地点】办税服务厅、电子税务局【办理网址】国家税务总局电子税务局政策8（一）政策内容对生产经营困难的中小企业、小型微利企业和个体工商户自用的房产、土地，在2023年度免征3个月房产税、城镇土地使用税。（

8、二）受惠对象生产经营困难的中小企业、小型微利企业和个体工商户（三）办理流程符合减免条件的纳税人，应当提交核准资料，提出申请，经主管税务机关核准后享受减免优惠。【办理资料】1 .纳税人减免税申请核准表；2 .企业纳税人和建账的个体工商户，提供书面申请、2023年度财务报表及不动产权属证明。2023年新开业的纳税人，按照纳税人开业时间和申请减免税款所属期，提供2023年的季度或半年度财务报表；3 .未建账的个体工商户，提供书面申请、资金证明（纳税人向税务机关报送的银行账户在申请减免税款所属期上月末的银行对账单）及不动产权属证明。【办理地点】办税服务厅、电子税务局【办理网址】国家税务总局电子税务局积

9、极落实小型微利企业所得税优惠政策。2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，在此基础上，再减半征收企业所得税；自2023年1月1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（二）受惠对象小型微利企业（从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业）（三）办理流程【办理资料】中华人民共和国企业所得税年

10、度纳税申报表（A类）2017年版【办理地点】办税服务厅、电子税务局【办理网址】国家税务总局电子税务局政策10（一）政策内容扩大研发费用加计扣除比例。将制造业企业、科技型中小企业研发费用加计扣除比例从75%提高到100%O（二）受惠对象制造业企业、科技型中小企业（三）办理流程【办理资料】中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）2017年版或中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）【办理地点】办税服务厅、电子税务局【办理网址】国家税务总局电子税务局落实国家出口退税政策。对加工贸易企业在国家实行出口产品征退税率一致政策后应退未退的税额，允许转入进项税额抵扣增值税。将外贸企业取得

11、的出口信保赔款视为收汇，予以办理退税。加快退税进度，强化部门数据共享，精简退税所需资料，做到申报、审核、反馈全程网上办，2023年将政策退税办理时间由平均7个工作日进一步压缩至6个工作日内。支持外贸综合服务企业集中办理退税。（二）受惠对象申请出口退（免）税的以下企业：1.加工贸易型出口企业；2.外贸出口企业；3.出口企业；4.委托外贸综合服务企业代办退税的生产型出口企业。（三）办理流程【办理资料】外贸企业出口退税进货明细申报表外贸企业出口退税出口明细申报表、增值税专用发票抵扣联或海关进口增值税专用缴款书等相关资料【办理地点】办税服务厅、电子税务局【办理网址】国家税务总局电子税务局政策12（一）

12、政策内容企业上市过程中，因改制办理土地、房屋等固定资产划转时,符合条件的按照国家有关企业改制重组税收优惠政策执行。（二）受惠对象符合税收优惠条件的改制重组企业（三）办理流程企业上市过程中，因改制办理土地、房屋等固定资产划转时,符合条件享受契税优惠的申报即可享受；涉及土地增值税可予免征的应在首次享受减免税的申报阶段或在申报征收期后的其他规定期限内提交资料，向主管税务机关申请办理税收减免税备案，在符合减免税期间，备案材料一次性报备，在政策存续期可一直享受，减免税情形发生变化时应当及时向税务机关报告。【办理资料】契税减免需提供：上级主管机关批准其改制、重组或董事会决议等证明材料原件（查验）及复印件，

13、改制前后的投资情况的证明材料。土地增值税减免需提供：纳税人减免税备案登记表、不动产权属资料复印件、投资、联营双方的营业执照复印件、投资、联营合同（协议）复印件。【办理地点】办税服务厅、电子税务局【办理网址】国家税务总局电子税务局政策13（一）政策内容2023年延续实施阶段性降低失业保险费率政策一年，执行期限至2023年4月30日。失业保险费率按1%执行（其中单位部分0.7%,个人部分0.3%）o（二）受惠对象全省参加失业保险的企事业单位。（三）办理流程用人单位在所属地经办机构进行失业保险参保登记，并在社会保险统一信息系统内完成失业保险费申报核定后，即可享受阶段性降低费率政策。二、金融信贷政策政

14、策14（一）政策内容引导金融机构准确把握信贷政策，对受疫情影响严重的行业企业继续给予融资支持，避免出现行业性限贷、抽贷、断贷。（二）受惠对象受疫情影响严重的行业企业。（三）办理流程符合条件的企业可主动向银行申请，辖内各银行机构按照内部业务审批和办理流程为企业提供融资服务。政策15（一）政策内容2023年继续引导金融向实体经济让利；加强对银行支持制造业发展的考核约束，2023年推动大型国有银行优化经济资本分配，向制造业企业倾斜，推动制造业中长期贷款继续保持较快增长。（二）受惠对象符合条件的制造业企业。（三）办理流程符合条件的企业可主动向银行申请，辖内各银行机构按照内部业务审批和办理流程为企业提供

15、融资服务。政策16（一）政策内容落实国家煤电等行业绿色低碳转型金融政策。推动金融机构加快信贷投放进度，支持碳减排和煤炭清洁高效利用重大项目建设。加大对我省符合条件的煤电、煤炭企业和项目的金融支持,助推煤炭企业转型升级、加快煤电清洁高效发展。（二）受惠对象符合条件的煤电、煤炭企业。（三）办理流程符合条件的企业可主动向银行申请，辖内各银行机构按照内部业务审批和办理流程为企业提供融资服务。政策17（一）政策内容加大对我省符合条件的煤电、煤炭企业和项目的金融支持，助推煤炭企业转型升级、加快煤电清洁高效发展。（二）受惠对象符合能源产业政策和安全生产规划要求，主要支持用于提高煤矿灾害防治能力、解决煤矿安全生产突出问题、提升煤矿安全生产水平、促进煤矿安全高效运转等拟于2023年实施的项目。具体分为：关键装备、重点工程、智能化建设、购买服务、应用研究以及其他6个类型。（三）办理流程根据省能源局关于做好2023年能源结构调整专项资金申报工作的通知规定，申报企业对拟申报的项目专项资金编制资金申请请示、资金申请报告，规范填写