国际税收条线反避税岗模拟试题及答案.docx

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1、国际税收条线反避税岗模拟试题及答案单项选择题1 .下列关于一般反避税管理调查程序及方法的说法，错误的是：（）A:税务机关启动一般反避税调查时，应按照征管法及其实施细则的有关规定向企业送达税务检查通知书。B:主管税务机关实施一般反避税调查时，可以要求为企业筹划安排的单位或者个人提供有关资料及证明材料。C:涉及境外关联方相关资料的，主管税务机关也可以要求企业提供公证机构的证明。D:一般反避税调查涉及向筹划方、关联方以及与关联业务调查有关的其他企业调查取证的，主管税务机关应当送达税务检查通知书。参考答案：D2 .一般反避税调查中，被调查企业在收到特别纳税调查初步调整通知书之日起（）内未提出异议的，主

2、管税务机关应当下发特别纳税调查调整通知书。A:5BB:5个工作日C:7日D:10日参考答案：C3 .避税安排具有以下特征：（）A:以获取税收利益为唯一目的；以形式符合税法规定、但与其经济实质不符的方式获取税收利益。B:以获取税收利益为主要目的；以形式不符合税法规定且与其经济实质不符的方式获取税收利益。C:以获取税收利益为唯一目的或者主要目的；以形式符合税法规定、但与其经济实质不符的方式获取税收利益。D:以获取税收利益为唯一目的或者主要目的；以形式不符合税法规定且与其经济实质不符的方式获取税收利益。参考答案：C4 .根据我国对外签署的税收协定的有关规定，（）可以依据企业申请或者税收协定缔约对方税

3、务主管当局请求启动相互协商程序，与税收协定缔约对方税务主管当局开展协商谈判，避免或者消除由特别纳税调整事项引起的国际重复征税。A:国家税务总局B:省（直辖市、自治区）级税务局C:地市级税务局D:县（区）级税务局参考答案：A5 .纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款；情节严重的，可以处（）的罚款。A:二千元以下；二千元以上一万元以下B:二千元以下；二千元以上五万元以下C：一万元以下；一万元以上五万元以下D：一万元以下；五万元以上十万元以下参考答案：A6 .

4、纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。不符合该情形的是（）A提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；B:采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的；C:拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；D:在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的。参考答案：B7 .当申请人为个人时，无需在中国税收居民身份证明申请表中填写以下内容：（）A:职业B:合伙企业认定文号C:合伙企业所在地D:身份证件参考答案：B8.2023年税收宣传月主题是：（）A:减

5、税费优服务助复产促发展B:落实减税降费促进经济高质量发展C:优化税收营商环境助力经济高质量发展D:税收惠民办实事深化改革开新局参考答案：D9 .企业以总分包方式在境外实施工程项目的，以总承包企业作为境外纳税主体，应就其在境外缴纳的企业所得税税额，填制分割单（总分包方式）后提交主管税务机关备案，并将相关资料留存备查。以上所述“相关资料”不包括：（）A:总承包企业与分包企业签订的分包合同B:总承包企业与境外发包方的资金往来结算票据C:境外所得缴纳的企业所得税税额按收入、工作量等因素确定的合理比例分配的计算过程及相关说明D:总承包企业境外所得相关完税证明或纳税凭证参考答案：B10 .跨境资产重组特殊

6、性税务处理里，居民企业以其拥有的资产或股权向其IO0%直接控股的境外（包括港澳台地区）企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在（）纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。A:2个B:5个C1O个D:15个参考答案：C11 .境外所得申报中延期报告的情形中，可以依法向主管税务机关提出延期要求的有（）oA:限制提供相关信息的境外法律规定B:限制提供相关信息的商业合同C:限制提供相关信息的协议D:提供合理理由，证明确实不能按期报告境外投资和所得信息的参考答案：D12 .在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立的（），按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏

7、损不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用（）国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。A:不具有独立纳税地位的分支机构；同一B:具有独立纳税地位的分支机构；同一C:不具有独立纳税地位的分支机构；不同D:具有独立纳税地位的分支机构；不同参考答案：A13 .对于来源于境外的所得，可以享受企业所得税抵免的纳税人不包括（）A:在中国境内设立机构场所的非居民企业B:在中国境内没有设立机构场所的非居民企业C:在中国境内注册登记的外商投资企业D:在中国境内注册登记的国有独资企业参考答案：B14 .税法上所说的直接控制，是指居民企业直接持有外国企业（）以上股份。A:10%B:20%C:30

8、%D:40%参考答案：B15 .中国居民A企业2023年度境内所得的应纳税所得额为300万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元;设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-300万元;A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。则下列说法正确的是（）。A:A企业当年度应纳税所得总额300万元B:A企业当年度应纳税所得总额160万元C:A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共240万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补D:A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共300万元,允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补参考答案：C16 .关于国际税收

9、抵免制定的说法，正确的是（）。A:直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B:允许抵免额等同于抵免限额C：税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法D:抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度参考答案：D17 .符合居民企业认定条件的境外中资企业，须向其（）主管税务机关提出居民企业认定申请。A:生产经营地B:登记注册地C:中国境内主要投资者登记注册地D:中国境内主要投资者生产经营地参考答案：C18 .非境内注册居民企业发生重大变化的，应当自变化之日起（）日内报告主管税务机关。A:7B:10C:15D:30参考答案：C19 .主管税务机关应按（）核查非境内注册居民企业向非居民

10、企业支付股息、利息、租金、特许权使用费、转让财产收入及其他收入依法扣缴企业所得税的情况。A:月度B:季度C:半年度D:年度参考答案：B20 .以下哪项不是境外中资企业向主管税务机关提出居民身份认定申请时，应同时向税务机关提供的资料：（）A:企业法律身份证明文件B:企业集团举债能力和融资结构情况的分析C:企业集团组织结构说明及生产经营概况D:企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告参考答案：B21 .下列机构属于非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法第六条规定的金融机构的是（）A:财务公司B:金融租赁公司C:信托公司D:消费金融公司参考答案：C22 .非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法中规定，

11、金融机构应当汇总报送境内分支机构的下列非居民账户信息，并注明报送信息的（）、地址以及纳税人识别号A:金融机构名称B:金融机构规模C:金融机构人数D:金融机构关联方信息参考答案：A23 .以下外汇资金中，需要办理和提交服务贸易等项目对外支付税务备案表的是（）。A:境外机构或个人从境内获得的单笔50万人民币的运输收入B:境外机构或个人从境内获得的单笔20万人民币的保险服务收入C:境外个人从境内获得的单笔4万美元的工作报酬D:境外机构或个人从境内获得的单笔5万美元的金融服务收入参考答案：A24 .税收协定中，缔约国一方企业派其雇员或其雇佣的其他人员到缔约对方提供劳务，下列符合从事劳务活动的含义的是（

12、）。A:对工程作业项目的施工作业B:对建筑工地的监管服务C:对生产技术的使用和改革提供的服务D:对工程作业提供的安装服务参考答案：C25 .下列因素里有利于对申请人“受益所有人“身份认定的是（）。A:申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动B:在利息据以产生和支付的贷款合同之外，存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间方面相近的其他贷款或存款合同C：在特许权使用费据以产生和支付的版权使用权转让合同之外，存在申请人与第三人之间在有关版权的使用权或所有权方面的转让合同D:缔约对方国家对有关所得征税税率且实际税率较高参考答案：D26 .根据规定，境内机构和个人向境外单笔支付一定金额以上的外汇资金

13、，除特定情形外，均应向所在地主管税务机关进行备案，这一定金额是（）oA:等值5万美元（不含等值5万美元）B:等值5万美元（含等值5万美元）C:等值5万人民币（不含等值5万人民币）D:等值5万人民币（含等值5万人民币）参考答案：A27 .以下关于非居民企业被源泉扣缴所得税的股权转让有关问题的表述正确的是（）oA:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内申报和解缴代扣税款B:股权转让合同或协议约定采取分期收款方式的，应于收到第一笔款项时确认收入实现并扣缴税款C:股权转让合同或协议约定采取分期收款方式的，其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本，待成本全部收回后，再计算并扣缴应扣税款D:扣缴

14、义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，取得所得的非居民企业应当向扣缴义务人所在地主管税务机关申报缴纳未扣缴税款参考答案：C28 .关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（）。A:住所标准B:停留时间标准C:所得支付地标准D:劳务发生地标准参考答案：C29 .下列关于办理所得税年度申报的特殊规定，正确的是（）。A:企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起6个月内，向主管税务机关提出延期申报申请B:企业采用电子方式办理纳税申报的，无需附纸质版纳税申报资料C:企业委托中介机构代理年度企业所得税纳税申报的，应附送中介机构签章的合同原件D:企业在所得税汇算清缴期限内，

15、发现当年度所得税申报有误的，应当在年度终了之日起5个月内向主管税务机关重新办理年度所得税申报参考答案：D30 .中国大陆与中国香港签订的税收安排在香港适用税种是（）。A:职业税B:房屋税C:印花税D:物业税参考答案：D判断题1 .被调查企业对主管税务机关作出的一般反避税调整决定不服的，可以按照有关法律法规的规定申请法律救济。A:正确B:错误参考答案：A2 .被调查企业认为我国税务机关作出的一般反避税调整，导致国际双重征税或者不符合税收协定规定征税的，可以按照税收协定及其相关规定申请启动相互协商程序。A:正确B:错误参考答案：A3 .国家税务总局收到企业申请启动相互协商程序的相关资料后，认为符合税收协定有关规定的，应当启动相互协商程序；认为资料不全的，可以要求企业补充提供资料。A:正确B:错误参考答案：B4 .国家税务总局与税收协定缔约对方税务主管当局签署相互协商协议后，可以口头通知省税务机关，附送相互协商协议。A:正确B:错