公司财务管理制度.docx
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1、公司财务管理制度第一章固定资产管理制度4一总则4二固定资产的标准与分类5三固定奚产的管理体系6四固定资产的交付使用6五固定滨产的调拨7六固定资产的出租、出借、转让、捐赠7七固定姿产的清查8八固定资产的报废9九固定资产的清理10十固定资产的更新11十一固定资产修理11十二土地的管理12十三固定资产累计折旧的核算管理12第二章流动资产管理制度15一总则15二流动姿产的综合计划管理16三货币资金的管理16四应收账款、预付账款及其他应收账款的管理17五存货的管理18六流动姿产的清查20七流动资产的分析与考核20第三章货市资金管理制度21一总则21二现金管理22三银行存款管理24四其他货币姿金管理24第
2、四章财务部管理制度24一总则24二财务部的职责25三结算纪律26第五章会计人员工作交接制度27一总则27二移交前的准备工作27三监交27四业务交接的具体要求28第六章会计档案管理制度30一总则30二会计档案的归集30三会计档案的分类31四会计档案的整理组卷31五会计档案的归档32六会计档案的排列编目32七会计档案的保管期限34第七章费用管理制度(待讨论)35一总则35二公司员工出差管理办法35三职务消费管理办法40四日常财务手续办理程序规定41五个人通讯费用管理办法44六市内交通费管理办法45七部门公用费用管理办法46第,母附则48第一章固定资产管理制度一总则第一条固定资产是企业进行生产经营活
3、动的物费基础。为切实管好、用好固定资产,充分发挥其使用效能,提高企业的经济效益,并实现固定资产的保值、增值,依据国家有关会计制度,结合XX公司的实际情况,制定本制度。第二条固定资产管理与核算的要求1 .统一固定资产编码。2 .统一固定资产目录。3 .统一固定资产折旧目录。4 .统一固定资产卡片。5 .统一固定资产计算机管理程序。6 .统一固定资产报表。第三条固定资产管理与核算的任务1 .根据国家固定费产的管理标准,正确划分固定资产的分类与范围,明确固定费产管理人员的职责与权限。2 .反映和监督固定费产的增减变动情况。3 .定期分析、研究固定姿产的使用情况。4 .搞好固定资产的总分类核算和明细分
4、类核算。5 .按照规定,正确计提折旧,统筹使用。6 .定期清查固定资产。7 .反映和监督固定资产更新、大修理计划的实施情况。二固定资产的标准与分类第四条固定姿产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等,不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上,并且使用期限超过两年的,也应当作为固定资产。第五条固定资产分类固定资产按其经济用途和使用情况分为七类:1 .生产经营用固定资产是指直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。2 .非生产用固定,产是指不直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。3 .租出固定资产是
5、指经公司批准出租给外单位使用的各类固定资产。4 .未使用固定资产是指尚未使用的新增固定资产、调入尚未安装的固定资产、进行改建、扩建的固定资产,以及报经公司批准封存暂时(连续半年以上)停止使用的各类固定资产。由于季节性生产、大修理等原因而停止使用的机器设备,也应作为在用固定资产。5 .不需用固定,产是指各部门/子公司不再使用,报经公司批准等待处理的固定资产。6 .融费租入的固定滨产。是指经批准以融费租赁方式租入,并经安装、调试验收交付使用、在租赁期内使用的各类机器设备。三固定资产的管理体系第六条公司的固定资产管理体系财务部是公司固定资产的主管部门,负责固定,产的实物管理和核算管理。公司各企业主管
6、部门负责固定资产的交付、转移、处置、清查、报废、清理、更新、修理、核算等管理、报批工作。做好固定,产的计价、折旧计提及上交工作。四固定资产的交付使用第七条各部门/子公司应按固定程序办理工程决算、验收及资产交接手续。投资工程管理人员要与资产管理核算密切配合,共同办理好资产的交接工作。1 .属于基本建设项目,应在编制竣工决算的同时交付使用资产。工程、资产的管理、核算人员要做好交付资产的清查、盘点,编制基建项目交付使用财产分类明细表,由公司财务部审批。2 .属专项工程项目X包括按规定从成本、费用中核销的项目)在项目完工核销工程的同时,组织清直、盘点交接资产,编制”专项工程交付使用财产分类明细表”,报
7、公司财务部审批接受。年终,各部门/子公司根据批准的基建项目交付使用财产分类明细表”和“专项工程交付使用财产分类明细表”,编制交付使用财产分类汇总表上报公司财务部。五固定资产的调拨第八条由于生产经营管理等方面的原因,固定费产发生转移时,必须办理固定资产调拨转移手续。1 .各部门/子公司之间调拨固定费产,由调入部门经办,调出部门负责填制“固定资产无偿调拨单上报财务部审批,持手续办理资产实物交接并进行账务处理。2 .各部门/子公司内部调拨固定费产,由各部门/子公司自行办理费产无偿调拨手续,并报财务部备案。六固定资产的出租、出借、转让、捐赠第九条固定资产出借、出租,须报财务部审核,并办理相应手续。第十
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