长沙天虹百货企业内部控制现状及完善建议分析开题报告文献综述4500字.docx

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1、长沙天虹百货企业内部控制现状及完善建议分析开题报告论文题目：长沙天虹百货企业内部控制现状及完善建议分析分校（教学点）：专业：专业：学生姓名：总体思路：开题内容：长沙天虹百货企业内部控制现状及完善建议分析：背景（意义）文献综述“提纲技术路线M参考文献研究方法”创新性与可行性分析完成措施M经费预算课题进度一、课题背景（意义）所谓的内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，从而来保护资产的安全完整，去保证会计信息资料的正确和可靠，从而确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和一些效果性，以此使得其在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制等一系列方法、手续和措施得以正确实施。而在当

2、前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种风险都会呈现出复杂性和多样性的特点。而作为企业管理的一种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起到重要的作用，而他也是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重要力量，内部控制的建立健全也成为企业生产经营成败的关键点。而近年来，随着我国的国民经济的增长，企业面临的风险没有下降反而出现上升的情况，比如证券市场中的会计信息失真现象没有得到明显的好转，会计失真时间、企业经营失败案例层出不穷，这些都反应出部分企业的内部控制能力薄弱的问题。所以，现阶段，建立健全企业的内部控制制度成为了迫在眉睫的事情。在国外，随着美国著名的安然、世通公司、施

3、乐和默克制药等一大批国际大公司因为财务会计丑闻，从而导致企业得诚信受到普遍的质疑。而国内，中航油巨亏事件,长沙天虹百货高管被拘，创维数码董事局主席被捕等时间的曝光，内部控制越来越受到人们的重视。从某一方面来讲，上市公司的内部控制失效，导致权力集中且缺乏制衡，这是一系列造假案接连发生的主要根源。而在我国加入WTO之后，企业融入了全球经济竞争的深度和广度也会大大噌加，面临的竞争将会更加激烈，为了适应日趋激烈的竞争，就必须要提高管理水平。因此加强企业的内部控制建设，尤其是优化企业内部控制环境，这是提高经营管理水平的基础性工作，是不可回避的现实需要。而本文选用此类课题研究，正是针对企业内部控制的普遍存

4、在问题进行研究和探讨，通过对企业内部控制管理方面的调查分析，去找出其存在的问题，而从问题产生的原因入手，应用所学知识，针对企业内部管理去提出改进对策。二、文献综述最早的内部控制理论是源于欧美等发达国家，国外学者对内部控制的研究已有多年的历史，关于内部控制相关问题的研究已是相当丰富。1992年，美国“发起组织委员会”在进行专门研究后提出专题报告：内部控制一一整体框架，也称COSO报告，该报告的主要内容是提出构成企业内部控制框架的五个要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等。该报告对内部控制的定义、目的、分类及组成要素进行了详尽的阐述，使内部控制得到了完善和新的发展。随着企业的规模

5、越来越大，经济实力越来越强，企业的风险抵御意识不断提高，许多企业逐渐建立了内部控制制度。围绕企业的内部控制，西方学者从20世纪30年代开始，从不同的视角对该问题进行了大量的研究。经过80多年的系统研究，学者取得了丰硕的成果。2004年，经过十余年的积累和沉淀，内部控制的概念一再发生变化。在企业风险管理一一整合框架里，对内部控制的目标进行了升华与总结，符其归纳成四大目标，即战略目标、报告目标、经营目标和合规性目标。与此同时，将十年前发布的CoSo报告中有关内部控制要素构成的内容进行扩展，演化为内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息沟通与监督共计八个部分。在我们国家，开始

6、于上世纪80年代发展于90年代兴盛于近十年的内部控制研究远远落后于西方。企业竞争随着资本力量的大规模发展背景下，企业之间的兼并和竞争是非常激烈的。在企业发展的过程中如何保持企业的竞争力是当前企业普遍面临的问题，内部控制风险的管理由于其本身所具有的复杂性和多结构性特征，成为企业管理中的难点和要点。企业的生存和发展与管理制度的健全有着直接的关系，内控制度本身便作为企业的一种必要管理制度而存在，而研究内控制度营业成为企业管理学的一门重要功课内容，内部控制在当前的研究具有普遍性，这与市场经济不断发展有着直接的关系，内部控制作为企业经营管理中存在各类风险的解决方案，通常在风险管控中发挥着不可替代的作用。

7、从上世纪八十年代开始，我国相关部门从经济责任制、岗位责任制等经验方法中对内部控制进行了研究，在1986年出台了会计基础工作规范，在此规范中对内部控制进行了一系列说明。内部控制在这一阶段成为了企业管理的主要内容，在企业内部控制结构中财务管理制度和人事管理制度成为两项重要的组成部分，在内部控制制度中财务会计控制、人事管理控制在控制环境下能够整体表现出组织之间的复杂关系，并且针对控制主体进行制度上的执行和审核。内控制度规定了企业各项业务在实施过程中的完整流程，其流程中包含了业务的确认、数据的分析、资料的归类、实施的记录以及报告的规范等，内部控制在针对企业管理主体行为方式的基础上，能够有效的实现企业的

8、资产、负债管理目标。企业内部控制规范体系的研究是当前研究内部控制的重要领域，我国关于企业内部控制的规范的主要文件包括独立审计准则第9号-内部控制和审计风险、证券公司内部控制指引、上市公司内部控制指引、基本规范、货币资金等。这些文件是研究企业内部控制规范体系的重要进步，2006年我国成立了“企业内部控制标准委员会”，这标志着我国企业内部控制体系的建设迈入了实质性的阶段，“企业内部控制标准委员会”的建立使得研究企业内部控制成为企业管理的主要学说，而研究领域的进步使得企业治理结构更加的完善，企业的权力运行更加的规范，这对于企业实现其战略目标有了积极的推进作用。对于当前的研究现状，我们可以总结为以下几

9、点：(1)内部控制的重要性在当今激烈的市场竞争下，完善企业内部控制，减少运营成本变得尤为重要，甚至关乎企业的生死。越来越多的人认为，有效的内部控制能够减轻企业运营成本，提高经营效益，防止或者有效减少违规舞弊现象的出现，对于保障资金安全，防范财务风险，提高营运获利能力具有重要的作用。(2)内部控制与审计的关系良好的内部控制离不开有效的审计支撑，没有审计的内部控制往往只是一纸空文。内部控制与审计紧紧相关，内部控制是企业审计的对象，而审计是内部控制的实施保障，这就需要我国企业内部要加强内部审计，把自审与社会外部的审查结合起来,完善自身的内控系统。(3)与公司治理的关系经济发展的同时，企业不良现象必然

10、相伴而生，显然，作为把好企业作风关的内部控制没有起到理想的效果。所以，我们要加强内控系统建设，优化公司治理流程。(4)内部控制制度内部控制制度是指企业用来达到防范风险，减少舞弊，提高经营效率，实现长远发展的一系列的相互协调又相互制约的制度、准则、规范总和。内部控制制度是美好的，但是却总在企业的经营管理的执行上面大打折扣，致使其无法发挥提高效益、防范风险的巨大作用。以上我们可以看出，内部控制如此重要，而我国企业在内部控制的理论与实施方面均存在较大不完善之处，因此，综合各国有力经验，开展中企业内控研究势在必行。三、课题的主要内容1导言1.1 写作目的1.2 相关研究现状1.3 研究方法1.4 预期

11、的结果和意义2内部控制的相关理论2.1 内部控制的概念2.2 内部控制的相关理论3长沙天虹百货公司内部控制存在的主要问题3.1 长沙天虹百货公司概况3.2 长沙天虹百货公司内部控制现状3.2.1 控制环境分析3.3.2 风险评估分析3.3.3 控制活动分析3.3.4 信息与沟通分析3.3.5 内部监控分析3.3长沙天虹百货公司内部控制存在的问题3.3.1 财务管理效率低下3.3.2 审计部门工作形式化3.3.3 集团治理架构不合理3.3.4 内部控制信息披露简单化、简略化4长沙天虹百货公司内部控制中存在问题的原因分析4.1 外部原因4.2 内部原因5改进长沙天虹百货公司内部控制问题的措施5.1

12、 提高财务管理效率，建立财务集中管理公司5.2 成立独立的内部审计机构5.3 完善公司治理架构，明确各级人员的权责5.4 制定企业内部控制信息披露的基本标准6结论参考文献四、参考文献：川依绍华,梁威.传统商业企业如何创新转型一一服务主导逻辑的价值共创平台网络构建J1工业经济,2023,(01):171-188.沈梦琪.兰州G百货公司竞争战略研究D.兰州大学,2023.曾繁斌.百货零售企业全渠道整合营销管理研究J商论,2023,(23):134曾涵文.论百货行业的转型J经济师,2023,(12):56-57.5岳丹萍.A百货公司营销策略优化研究D南京师范大学,2023.黄博轩.传统国营百货新零售

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14、社区百货店的营销策略研究D.兰州交通大学,2018.”4郑迎军.大型百货企业线上线下融合发展模式探究J商业经济研究,2018,(17X55-57.15李文钊.净营运资本与企业综合能力相关性研究叫.云南大学,2018.16翟满班.百货业结算资金闲置期的合理运作J商场现代化,2017,(23):15-16.“7田丽.百货企业买手制转型的困境与突破J商业经济研究,2017,(14):107-109.8王丽群.电子商务对哈尔滨秋林集团经营模式影响的研究D.哈尔滨工业大学,2017.19程彬.基于因子分析法的百货零售企亚竞争力评价D.广东外语外贸大学,2017.20覃龙飞.电商零售企业与传统百货企业自有

15、品牌运营方式比较J商业经济研究,2017,(09):131-133.21程光.大型百货业电子商务发展研究D.首都经济贸易大学,2012.22范玉花.太原市百货企业内部培训师激励问题与对策探讨D.山西财经大学,2012.23武蕴.百货业差异化发展的探究D.首都经济贸易大学,2010.24商钊.平衡计分卡在北辰百货公司绩效管理体系中的应用D.首都经济贸易大学,2010.25.关于核准豁免广州百货企业集团有限公司要约收购广州市广百股份有限公司股份义务的批复J证券监督,2009,(12):69.26孙良斌.高档百货企业成本核算初探J财会通讯,2009,(29):116-117.2为陈章旺.百货企业区域连锁成功运作的关键影响因素研究J零售研究,2009J(O1):101-118.28崔伟.百货企业的连锁经营发展分析D.首都经济贸易大学,2009.29吴德.零售百货企业商业模式要素组合创新研究：扎根理论方法的应用DJ.浙江工商大学,2(X)8.30毛祖铁.百货零售企业的全程供应链管理对策J.信息与电脑,2007,(11):22-24.3