第四章申报纳税其他.docx

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1、第四章申报纳税（其他）1（单选题）为减少纳税申报次数，便利纳税人办税，进一步优化营商环境，2019年IO月1日起可以合并申报的税种是（）:单选题*A.城镇土地使用税、房产税正嘀答案）B.耕地占用税、房产税C.城镇土地使用税、契税D.耕地占用税、契税答案解析：根据国家税务总局关于修订城镇土地使用税和房产税申报表单的公告规定，为减少纳税申报次数，便利纳税人办税，进一步优化营商环境，税务总局决定修订城镇土地使用税和房产税申报表单，2019年10月1日起推行城镇土地使用税和房产税合并申报。知识点：纳税服务第三篇专业知识与技能一第四章申报纳税第五节其他税种申报2 .（单选题）纳税人办理申报错误更正时，可

2、以差额更正的税种是（）:单选题*A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税（正确答案）答案解析：根据全国税务机关纳税服务规范（3.0版）规定，申报错误更正时（除个人所得税）只能全量更正或者申报作废，不允许差额更正或补充申报。知识点：纳税服务一第三篇专业知识与技能第四章纳税申报一第八节申报相关服务3 .（单选题）现行的个人所得税法中，取消的所得项目是（）:单选题*A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.其他所得（正确答案）答案解析：根据中华人民共和国个人所得税法规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费

3、所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。知识点：纳税服务一第三篇专业知识与技能第四章纳税申报第四节个人所得税申报4.（单选题）纳税人在注销户籍年度取得综合所得的，应当在注销户籍前，办理当年综合所得的汇算清缴，并报送的申报表是（）：单选题*A.个人所得税年度自行纳税申报表诳答文）B.个人所得税自行纳税申报表（A表）C.个人所得税经营所得纳税申报表（A表）D.个人所得税经营所得纳税申报表（B表）答案解析：根据国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告规定，纳税人在注销户籍年度取得综合所得的，应当在注销户籍前，办理当年综合所

4、得的汇算清缴，并报送个人所得税年度自行纳税申报表。知识点：纳税服务第三篇专业知识与技能第四章纳税申报第四节个人所得税申报5.（单选题）根据车船税现行政策，下列表述正确的是（）：单选题*A.车辆整备质量尾数在0.5吨以下者免征车船税B.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的70%计算车船税C.车船税法及其实施条例所涉及的整备质量、净吨位、艇身长度，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数据为准D.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.5吨计算征收车船税答案解析：根据中华人民共和国车船法及实施条例规定,车船税法及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律

5、按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额；拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。知识点：纳税服务第三篇专业知识与技能第四章纳税申报第六节社保及非税收入申报6 .（单选题）下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是（）:单选题*A.房产销售收入B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入优管在）C.彩票中奖收入D.出版书籍取得的收入答案解析：根据中华人民共和国个人所得税法实施条例规定，财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得知识点：纳税服务第三篇

6、专业知识与技能一第四章纳税申报一第四节个人所得税申报7 .（单选题）个人取得的下列所得，应按“工资.薪金所得“缴纳个人所得税的是O：单选题*A.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得8 .退休人员再任职取得的收入二诙答案）C.个人取得特许权的经济赔偿收入D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息答案解析：根据国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复规定，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得“应税项目缴纳个人所得税。选项A,应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税；选项C,应按“

7、特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项D,应按照“利息.股息.红利所得”项目征收个人所得税。知识点：纳税服务一第三篇专业知识与技能一第四章纳税申报一第四节个人所得税申报8 .（单选题）非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受的个人所得税政策为（）：单选题*B.不征税政策C.减税政策D.递延纳税政策正确答案）答案解析：根据关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知规定，非上市公司授予本公司员工的股票期权.股权期权.限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；

8、股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。知识点：纳税服务第三篇专业知识与技能第四章纳税申报一第四节个人所得税申报9 .（单选题）李某2019年2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B,不考虑相关的税费。李某股权转让行为应缴纳个人所得税税额为0:单选题*A.30000元:正确答案）B.250元C.50000元D.15000元答案解析：根据股权转让所得个人所得税管理办法（试行）规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所

9、得税。李某股权转让行为应缴纳个人所得税=（250000-IOoooO）X20%=30000（元）知识点：纳税服务-一第三篇专业知识与技能一第四章纳税申报第四节个人所得税申报10.（单选题）个人所得税的纳税义务人不包括（）：1单选题*A.一人有限公司B.个体工商户C.合伙企业的合伙人D.人独资企业投资者答案解析：根据规定，一人有限公司缴纳企业所得税，不属于个人所得税的纳税人。知识点：纳税服务第三篇专业知识与技能第四章纳税申报第四节个人所得税申报11 .（单选题）下列关于个人所得税应纳税所得额的一般规定的表述，不正确的是O:单选题*A.利息、股息、红利所得和偶然所得，不得扣除任何费用B.我国现行的

10、个人所得税根据其所得的不同情况分别实行定额、定率两种扣除办法（正确答案）C.纳税人的所得为实物的，应当按照所取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额D.纳税人的所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额答案解析：我国现行的个人所得税根据其所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。知识点：纳税服务第三篇专业知识与技能第四章纳税申报第四节个人所得税申报12 .（单选题）下列关于个人所得税自行申报纳税管理相关政策的表述，不正确的是O:单选题*A.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税B.扣缴义务人每月或者每次预扣.代扣的税款，应当在

11、次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表C.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款D.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年3月31日前，缴纳税款（正确答案）答案解析：根据中华人民共和国个人所得税法规定，纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。知识点：纳税服务第三篇专业知识与技能一一第四章纳税申报一一第四节个人所得税申报13 .（单选题）下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花

12、税的是（）:单选题*A.企业与个体工商户签订的租赁合同正端答案）B.企业与主管部门签订的租赁承包合同C.企业与金融机构签订的融资租赁合同D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同答案解析：根据选项B,企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同的范围，不缴纳印花税；选项C,对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税；选项D,房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免贴花。知识点：纳税服务第三篇专业知识与技能第四章纳税申报第五节其他税种申报14 .（单选题）下列有关房产税纳税义务人的表述中，错误的是（）:单选

13、题*A.房屋出租的，由承租人纳税价答案）B.房屋产权出典的，由承典人纳税C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税答案解析：根据中华人民共和国个人所得税法实施条例房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。知识点：纳税服务第三篇专业知识与技能第四章纳税申报第五节其他税种申报15.（单选题）车船税的扣缴义务人是（）:单选题*A.国家税务总局B.主管税务机关C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构二案）D.购买车船的消费者答案解析：根据中华人民共和国车船税暂行条例规定，从事机动车交通事故责任强制保险业务

14、的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。知识点：纳税服务第三篇专业知识与技能第四章纳税申报第五节其他税种申报16.（单选题）某装备制造厂2019年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1辆，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税为每辆年基准税额360元。该厂当年度应缴纳的车船税税额为：0单选题*A.441.6元B.792元元C.801.55元（正确答案）D.811.2元答案解析：根据中华人民共和国车船税法规定，挂车按照货车税额的50%计算纳税。车船税法及有关规定涉及的整备质量.净吨位等计税单位，有尾数的

15、一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。该制造厂应纳的车船税=1.499x3x16+1.2x1x16x50%+2x360=801.55（元）知识点：纳税服务第三篇专业知识与技能第四章纳税申报第五节其他税种申报17 .（单选题）下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）:单选题*A.以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据B.以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金.市政建设配套费及各种补偿费用（正确答案）C以划拨方式取得土地使用权，后改为出让方式的，契税计税依据为补缴的土地出让金D.已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让金答案解析：选项A,以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，征收机关可以依次按照评估价格.土地基准地价确定；选项C,先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得土地使用权的，应依法缴纳契税，其计