第一分局2019年度内部控制评价工作实施方案.docx

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1、附件1：第一分局2019年度内部控制评价工作实施方案为有效开展分局2019年度内部控制自我评价工作，规范自我评价行为，公正、客观披露内部控制评价报告，根据关于开展公司2019年度内部控制评价工作的通知（公司法（2019）15号）要求，结合中国水利水电第四工程局第一分局（以下简称“分局”）内部控制评价办法，制订本方案。一、总体要求根据统一部署、分级实施、重点抽查、突出重点、严格评价、整改落实、持续提升的工作方针，自2019年11月IO日起至2019年12月20日，在分局内开展2019年度内部控制评价工作，全面客观了解分局内部控制现状，查找不足,补强短板，进一步加强和健全内部控制管理，完善分局内部

2、控制体系，强化内部控制执行，不断提高分局整体运行效率和运行质量，维护企业良好形象。二、遵循原则（一）全面性原则。内部控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，贯穿决策、执行和监督全过程，涵盖分局各单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。内部控制评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。特别要关注分局在招投标、分包、采购、结算、资金支付等方面的内部控制执行情况。（S）客观性原则。内部控制评价工作应当准备揭示经营管理的风险状况，如实反映内控部控制设计与运行的有效性。（四）整改提高原则。内部控制评价工作应当重点查找整改分局存在的控制缺陷，促进分局提高管理水平。三、机

3、构设置及职责（一）成立内部控制评价工作组组长：李传州王裕彪副组长：安玉国成员：聂磊晁中玲赵海鹏胡志鹏杨德慧史静郭兴忠刘亚红周志忠各单位内控分管领导及专（兼）职人员（二）工作职责1 .拟定内部控制评价方案和工作计划；2 .按计划组织推进内部控制评价工作；3 .协调、指导各单位内部控制自我评价工作；4 .负责督促内部控制缺陷整改完善工作；5 .编制内部控制评价报告，按规定程序报批。内部控制评价小组下设经营管理部，由经营管理部组织开展日常评价工作。本次内部控制评价工作由经营管理部牵头组织，各单位内控专（兼）职人员共同参与组成内部控制评价组。经营管理部是分局内部控制主管部门，负责评价组织和监督工作，主

4、要职责包括编制内部控制评价工作方案，指导评价测试小组现场测试工作，协调内部控制缺陷认定和汇总分析，督促相关部门拟订并落实内部控制缺陷整改措施，编制年度内部控制评价报告。各单位是评价主体，按评价工作方案的要求，负责本单位内部控制自我评价工作，以及评价测试清单文档样本的准备，并对发现的缺陷进行确认；负责拟订缺陷整改措施，并落实，编制部门自我评价测试底稿。机关各部门及分局所属项目根据自身实际情况，明确组织领导，确定内部控制评价工作机构，落实职责，认真开展本单位的内部控制评价工作。四、评价依据（一）企业内部控制基本规范企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引企业内部控制审计指引中国水利水电第四工程局

5、有限公司内部控制评价操作指南；（二）中国水利水电第四工程局第一分局内部控制手册、中国水利水电第四工程局第一分局内部控制评价管理办法等内控体系文件；（三）各单位现行有效管理规章制度;（四）其他监督检查问题落实整改情况反馈；（五）相关法律法规及行业从业规定、监管规定。五、评价程序、方式和方法（一）本次内部控制评价程序分三个阶段进行。第一阶段是准备工作阶段，主要任务是编制内部控制评价方案，收集评价基本资料和信息，编制评价底稿；第二阶段是现场测评阶段，主要任务是资料抽阅、文档测评，问题及建议沟通，确认缺陷；第三阶段是总结报告编制阶段，主要是对整改方案沟通、确认，编制内部控制评价报告。（二）内部控制评价

6、方式推荐以各单位自我评价的方式。各单位也可根据实际情况，选用以下内部控制评价方式：各单位内控主管部门组织风控专（兼）职人员组成评价测试小组与自我评价相结合进行评价的方式。（三）内部控制评价方法内部控制评价的总体方法为抽样法，同时，综合运用个别访谈、穿行测试、比较分析、专题讨论等方法。针对企业层面和业务流程，需按业务发生频率及固有风险的高低，抽取一定比例的业务样本（需要测试底稿中明确样本名称）对业务样本的符合性进行测试。充分收集被评价单元内部控制设计和运行是否有效的证据，填写评价工作底稿，分析、确认内部控制缺陷类别。六、评价内容本次内部控制评价要针对本单位内部控制的设计与执行情况进行全面评价，需

7、覆盖内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等各个要素，具体为：（一）内部环境评价。侧重于分局组织架构、发展战略、企业文化、社会责任、人力资源等方面内部控制的建设与实施情况。（二）风险评估评价。重点关注各单位识别出的重大风险及其应对措施，并对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、风险应对等机制的设计与实施的有效性。（S）信息沟通评价。重点对各单位信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性等内部控制的有效性实施认定和评价。（四）内部监督评价。主要对内部控制监督机制的有效性进行认定和评价，重点关注内部审计是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。（五）控制活动

8、评价。主要针对各单位的关键业务管理流程及其规章管理制度的设计与运行情况进行测试评价。具体包括但不限于战略管理、综合事务管理、人力资源管理、财务管理、资金管理、资本运营管理、资产管理、工程管理、市场营销管理、经营管理、法律事务管理、内部监督、信息管理、分包管理、合同管理等。七、内控缺陷认定与整改内部控制缺陷分为财务报告相关和非财务报告相关，按照缺陷类型分为设计缺陷和执行缺陷，按照缺陷等级分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。内部控制缺陷认定实行逐级审批确认。一般缺陷在评价工作过程中由内部控制评价工作组确认；重要缺陷和重大缺陷由内部控制评价工作组讨论并提出意见，报分局内部控制领导小组确认。对于评价过程中发现的缺陷，各单位要拟订缺陷整改方案，及时采取措施，补强短板，完成整改落实。对每一个缺陷，要从制度设计和执行两个层面进行分析，涉及制度规定不合理的，要及时修订相关制度；属于执行偏差的，要进一步加强执行人员的技能培训，提高认识，增强责任心，加大监督力度，防止类似缺陷再度发生。八、内部控制评价报告内部控制报告需全面、客观反映各单位重点业务、重要事项、关键工作流程、高风险领域的内部控制的设计与执行情况，真实体现各单位存在的内部控制缺陷及其整改落实情况，切实推动分局的内部控制不断得到强化和完善。