税收现代化对策.docx

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1、税收现代化对策坚持新发展理念，推进税制改革，助力高质量发展，创新驱动是高质量发展的必由之路。要发挥税收在激发企业技术创新中的作用，政策加力为企业创新赋能。要完善和落实支持科技型中小企业及高新技术企业创新的相关优惠政策，鼓励科技创新和产业升级；推动产学研深度融合，促进科技成果转化，实现产业技术、资本、人才等要素的市场化配置。协调发展是高质量发展的重要方面。要完善相关税收制度，引导地区间要素资源合理流动，推动国内统一市场的形成，推动区域间的协调发展；规范区域间税收分配，促进区域税收政策的统一，促进区域间税收良性竞争；继续探索区域一体化税收政策，如粤港澳大湾区政策，通过促进区域内整体发展带动区域间协

2、调发展。绿色是高质量发展的亮丽底色。新形势新挑战要求税务机关进一步深化绿色税制改革，让税收在推动绿色低碳发展上发挥更大作为。要继续完善环境保护税,将征收范围扩大到二氧化碳以及其他污染气体排放，科学设计环境保护税的税率、计税方式及税收优惠；借鉴国际经验，探索适时开征碳税，弥补碳排放权交易的不足；鼓励企业加大环保投入，更新先进设备，引进绿色工艺。例如：给予引进先进技术设备一定比例的投资额抵免，对引进绿色低碳技术的费用进行加计扣除;继续落实新能源汽车、风力、水力、光伏发电和核电产业、节水节能、资源综合利用、污水处理等税收优惠，推动绿色低碳循环发展。高水平开放是高质量发展的有效途径。以更高的姿态和水平

3、推进对外开放，需在财税政策领域进一步优化升级。要进一步调整和优化进口税收政策，尤其是支持科技创新、产业发展的进口政策，推动和增加优质产品、技术和服务的进口;完善出口退税政策，加快出口退税速度，提升出口便利度；进一步扩大自由贸易试验区，创新税收管理模式；加大对走出去企业税费支持力度，严格落实税收协定待遇减免税优惠，为走出去引进来提供税收支持。通过建立开放的税收政策体系，支持经济社会高质量发展，促进国内消费升级。共享发展是高质量发展的必然要求。要通过对小微企业、小规模纳税人实施税收优惠从而调节企业间利益的分配；构建合理的收入分配制度，继续深化所得税、财产税改革，提高劳务报酬在收入分配中的比重，调节

4、个体间的利益分配；加大支持养老、托幼、医疗、教育等民生事业的税收优惠，推动基本公共服务均等化、普惠性。通过财税制度和税收政策体系设计，让不同行业、不同群体公平地参与、创造和享受发展成果。此外，建设现代化经济体系是高质量发展的迫切要求。着力提高全要素生产率，着力提升产业链供应链韧性和安全水平。税收政策要在稳定产业链供应链、补齐重要领域短板等方面发挥更加积极的引导作用。增值税作为对所有经营活动普遍征收的税种，参与经济运行的全过程，贯穿于产业链供应链之中，对于提高全要素生产率“提升产业链供应链韧性至关重要。应持续深化增值税改革，进一步简并税率，畅通抵扣链条，促进上下游企业分工互联，实现市场要素的循环

5、流动。同时，要不断深化消费税改革，研究将部分生产环节的消费税后移至批发零售环节征收，将高耗能、高污染、有害健康的消费品纳入消费税征收范围，引导大众形成绿色健康的消费理念。分配制度是促进共同富裕的基础性制度。税收作为收入分配最主要、最规范的方式，对调节居民收入与社会财富分配发挥着重要作用，在推进共同富裕中承担着重要角色。个人所得税是重要的再分配工具，其具有平抑收入差距的作用，被认为是所有税种中最体现公平的良税。要继续完善和健全综合与分类相结合的个人所得税制度，进一步调整优化劳动所得与资本所得的税率；探索对网络直播、视频营销、平台经济等新业态的税收治理，促进新业态健康有序发展；科学设计慈善捐赠税收

6、优惠，鼓励先富帮助后富，改善收入和财富分配格局。把支持农业农村农民发展放在突出位置，税收政策重心要从助力脱贫攻坚转移到乡村振兴，研究农产品深加工精加工、绿色农业、新型农业、现代农业服务业、农民就业创业等领域的税收优惠政策，推动农业转型升级、农村生态文明建设，推进城乡融合和区域协调发展。社会保险体系兜住了整个社会公平底线，使人们都获得了基本的生存保障，也是人类实现共同富裕的基本手段之一。要坚持税费皆重，进一步规范社会保险费和非税收入征收，优化部门协同机制，优化缴费服务，拓宽缴费渠道，提升缴费便捷度；继续完善优化社会保险费降费相关政策，发挥社会保险费降费的就业促进效应。通过让人民群众享受更充分的就

7、业、更健全的社会保障，让中国式现代化的发展成果普惠人民。税收立法方面，要继续贯彻落实税收法定原则，在现有12部税收实体法律基础上，开展剩余6个税种的立法工作，实现全税种法定；围绕中国式现代化发展要求，加强税收立法修法，形成完备的税收法律规范体系。税收执法方面，当前税收执法工作点多、线长、面广，必须严格按照法定权限和程序开展行政执法,以推进行政执法三项制度为契机，不断规范税收执法程序和自由裁量权行使,推进公正文明执法；探索税收大数据和智能技术在税收执法领域的应用，推动经验执法向科学精确执法转变。税收司法方面，要继续加强与其他政府部门合作，精准打击税收违法犯罪，维护公平税收秩序；加强税收司法协作，推进税收司法共治；完善税收司法救济和税费争议解决机制，发挥公职律师作用，推动税费争议化解，确实维护纳税人合法权益，营造严格规范公正文明的税收法治环境。税收守法方面，要深层次全方位持续推进税收普法，推动税收法治教育纳入国民教育体系，弘扬社会主义税收法治精神；不断完善纳税信用体系，强化对诚信纳税人的激励措施，加大对重大税收违法行为的惩戒力度，共建诚信守法社会，提升税收守法效能。