公司成本核算管理办法.docx

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1、怫瞰靴瞬般蹦中铁四三成本(2017) 60号关于印发中铁四局三公司项目成本核算管理办法的通知公司所属各单位：现将中铁四局三公司项目成本核算管理办法印发给你们，希遵照执行。限公司中铁四局三公司项目成本核算管理办法第一章总则第一条为提高项目经济效益，促进管理规范化，追求管理精细化，准确地对项目过程实施监控，对项目实行年度兑现,特制定本办法。第二条 坚持项目成本不得预提的原则。所有工程项目成本（分包结算、物资机械设备结算、管理费用等）必须及时进帐，在阶段核算之日前将成本全部摊入。第三条坚持项目收入盘点并经公司认可的原则。因各项目业主对验工计价管理不统一，为消除验工计价收入与项目真实收入的差异，对收入

2、进行盘点。收入盘点既有盘点正也可能有盘点负。为使项目对收入的盘点准确、真实，要求项目部的盘点收入必须经公司审核和认可。第四条 坚持项目主要管理人员共同参与的原则。成本核算由项目经理、项目总工、项目总经、各部门负责人等主要管理人员亲自完成。成本核算数据完成后，由项目经理主持召开成本核算分析会，核算会坚持“四不放过、四个确定的原贝h单项工程数量亏损原因不清不放过，单项物资超耗原因不清不放过，清单项目亏损原因不清不放过，单项管理费用亏损原因不清不放过；针对每个问题确定解决办法，确定解决时间，确定解决责任人，确定到解决时间时要达到的量化目标，并在下一期核算中封闭说明。第二章成本核算的要求第五条 时间要

3、求。项目经理部分月度、季度、年度、竣工结算后四层次进行。月度完成时间为次月的10日（前），季度完成时间为季度末次月的20日（前）。成本核算资料的电子文档在以上日期前报公司成本管理部邮箱或管理（考核）平台,季度核算在公司审核后3日内项目部将汇总表一签字、盖章、扫描后报送公司成本部备案。第四季度（即年度）的成本核算上报时间由公司成本管理部下发文件通知为准。竣工结算后的成本核算上报时间为竣工结算批复当月。第六条 职责要求。项目经理部要高度重视成本核算，形成程序化的工作。项目经理部要对主责人员进行职责分工和时间要求。项目经理对数据的真实性负直接责任。第三章成本核算的内容第七条 成本核算报告文字内容（见

4、附件1）。第八条 数据核算的内容。数据核算由八份表格组成，分别是：成本核算汇总表、直接工程成本核算表、单位工程验工结力匚数量表、工程材料消耗表、管理费用支出核算表、合作方资金支付表、收入盘点表、资金核算表。八份表的数据关系以及数据的填制责任人和复核责任人已在表格中注明。(表格见附件2)o第九条数据的校验。数据的校验由13份辅表组成，分别是：物机合同台帐、协作队伍合同台帐、验工计价台帐、材料统计表、变更索赔管理台帐、材料费用统计表、工程数量对比表、其它成本明细、应列公司明细、业主验工计价台账、竣工结算管理台账、增值税管理台账、财务费用明细。校验方法：“验工计价台帐”开累数合计与“直接工程成本核算

5、表”里“劳务结算合价”的合计相同；”材料费用统计表”里的合计数与“直接工程成本核算表”里的“自购材料金额”合计相同；“变更索赔管理台账”的项目与“直接工程成本核算表”里新增减的项目相同；“其它成本明细”里的开累数合计与直接工程成本核算表”里的开累数合计相同；”应列公司明细”与“成本核算汇总表” 3. 5相同；“业主验工计价台账”与“成本核算汇总表” 1.1相同；“增值税管理台账-应纳税额”与“成本核算汇总表3.4”相同，“财务费用明细”与“成本核算汇总表3. 3”相同。对业主清算用表。辅表7 ”工程数量对比表”用于对业主清算，每季度更新统计。-5 -第十条 为保障成本核算在项目经理部的实施，公

6、司将成本核算内容进行任务分解和时间细化，给项目管理者提供支持和帮助。（一）项目工程部：L在单位工程开工前将“单位工程验工结算数量表”中属于工程部职责的部分完成后交到工经部；将“单位工程材料消耗表”中属于工程部职责的部分完成后交到物资部；单位工程发生变更时，工程部在收到变更文件3日内将“工程材料消耗表”中“计划消耗数量”、“变更增减”、“总控数量”、“开累应消耗数量”交到物资部（项目开工时，如果图纸到位齐全，工程部要在20天内将以上工作全部完成，无论单位工程是否准备开工）。2.在工经部完成“工程验工结算数量表”及“变更索赔管理台账”后2日内完成复核。完成季度成本核算文字部分中“生产计划及工程数量

7、核算”并在季度末次月13日前交到工经部。（二）项目物资部：1.完成“工程材料消耗表”中属于物资部职责的部分，月度在次月5日前、季度在季度末次月11日前交到工经部。2.完成季度成本核算文字部分中“材料消耗核其它工程费核算中属于物资部管理的部分”并在季度末次月13日前交到工经部。3.完成主责的辅表，月度在次月5日前、季度在季度末次月11日前交到工经部。（三）项目财务部：1.完成“管理费用支出核算表”、“合作方资金支付表”、“资金核算表”，月度在次月8日前、季度在季度末次月13日前交到工经部。2.完成季度成本核算文字部分中“管理费用核算”并在季度末次月13日前交到工经部。3.每月5日前完成下月或下季

8、度的管理费用支出计划，同时报公司主管部门。4,完成主责的辅表，月度在次月8日前、季度在季度末次月13日前交到工经部。（四）项目工经部：1.公司责任预算下达后，5日内将“工程材料消耗表”中“预算单价”交给物资部；月度、季度收入盘点表在月末28日前完成。2,完成“单位工程验工结算数量表”、“直接工程成本核算表”、成本核算汇总表”，时间要求为月度在次月8日前、季度在季度末次月13日前。3.在季度末次月15日前完成季度成本核算文字部分中”工程概况、清单项成本核算、其它工程费核算”。4.完成主责的辅表，时间要求为月度在次月8日前、季度在季度末次月13日前。（五）项目经理、总工、总经：L当月30日前完成“

9、收入盘点表”的审核。2.月度在次月10日前、季度在季度末次月16日前完成成本核算全部数据表、辅表的审核和签字。（六）项目成本核算会：季度成本核算会在季度末次月18日前由项目经理主持召开，项目部班子、各部门负责人及相关人员参加，工经部做会议记录完成会议纪要，并留下影像记录。成本核算会要对各部门的核算报告下结论，确定下一步解决问题的具体措施。（七）成本核算数据表和季度成本核算文字部分由工经部记录、整理成成本核算报告后，月度核算由项目经理和项目总工在次月10日前完成审核，季度核算由项目经理和项目总工在季度末次月20日前完成审核。项目经理和项目总工审核后,由工经部负责在公司要求最晚时间前上报公司。（A

10、）核算截止日的说明。月度以当月的20日作为各部门数据核算的截止日，季度以季度末月20日做为各部门数据核算的截止日。第十一条 以上工作程序要有传递记录，交接人签字，避免丢失和泄密。例如：工程部交工经部的资料，工程部要持交接记录本，工经部在记录本上签字后，记录本工程部保管，其它类同。第十二条成本核算表格及辅表填写说明成本核算表格填写说明（一）成本核算汇总表通过对收入、责任预算收入、成本的对比，直观反映项目的实际利润及责任成本节超情况。1 .本表先填写开累数，本期数用本期开累数减去上期的开累数；2 .项目部年终营销奖等应列入公司细目费用先在表五中列出明细，再以负数填入表一的“3.5应列入公司部分“；

11、3 .项目部借款利息计入项目部成本中的“3. 3财务费用”。（二）直接工程成本核算表可以真实的反映整个施工过程中的成本管理控制情况，通过清单细目中验工计价、责任预算、实际成本相关数据的对比,真实反映每个单项工程的盈亏点，以此深入分析问题所在，总结经验。1 .本表每期均填开累数；2 .细目名称的顺序按投标合同清单的顺序，不得插入行；3 .新增清单项按照出现的时间顺序放在已有投标清单下面。已与业主确定数量、单价、合价的清单项目在施工图变更增减后一栏中填入数量和合价，单价填在投标合同的单价列中,没有确定的可不填写；4 .投标合同总价必须等于项目中标价（与业主签订施工合同时最终确定的价格）；5 .预算

12、成本栏单价必须等于公司下达的责任预算单价，当新增清单项时，责任预算栏根据项目总的目标利润率倒推出责任预算单价（待公司下达补充单价后，再调整），填入责任预算单价栏；6 .如项目存在虚量（项目部争取造成的），预算成本栏在施工过程中不得将虚量列入，待本项工作全部完工后可将虚量列入，并在备注栏中注明“工程已完”;7 .其它成本金额栏只可填入用于工程直接费（不是通过劳务结算和自购材料结算的）的成本，不可填入项目部用于工程管理的成本;8 .工程项目存在既按单价、数量又按台班、项结算的方式,可以在该项清单项下插入一栏，将实际成本栏中劳务结算数量、劳务结算合价、自购材料金额、其它成本金额分开填写（按单价、数量

13、方式劳务结算的数据必须与表三中结算数量一致；按台班、项方式结算的劳务结算数量二按项发生成本总额小公司下达该细目名称的责任预算单价），并在备注栏中填入“工程已完”或“工程未完工其它栏均与该插入栏合并,并计算;9 .不同细目名称的实际成本栏中数据不能合并列入；10 .清单内的工程量在劳务分包时包含在其他工作内容中,没有作为单独的工作内容进行发包，要在实际成本栏中劳务结算数量中填入完成的工程数量，劳务结算合价填入零；11 .在阶段核算日时，工程施工已完成待验收未结算，此时材料费用已发生，劳务结算未完成。对业主计价栏及责任预算成本栏的数量按完成该项工作的数量填写，实际成本栏中劳务结算数量及合计不预列入

14、该项成本，但在文字核算说明中须解释造成实际成本偏低的原因;12 .通过核算实际成本栏中的综合成本单价校验每一细目名称实际成本栏中劳务结算合价和自购材料金额的数据合理（正确）与否。（三）单位工程验工结算数量表类似劳务结算数量台帐的登记，可有效控制对劳务队伍的超验情况，直接反映工程的施工进度。同时可以与表四中的材料实际消耗数量对比，间接的控制工程质量及材料的超耗情况。1 .要分工号、分部位进行填写;2 .图纸审核数量填写齐全、正确，结算数量栏数据必须与分包费用验工计价单保持一致，该表工程项目是该分工号工程的所有工程数量，工程数量计算应按“工程量计算规则”，所有表三中的工程数量应都可以在表二“清单细

15、目名称”找到“对应项目”，如果按“清单计价规则”在表二中找不到，那就说明有新增清单项需要找业主沟通计价；3 .分工号的工号是相对概念，应是项目成本管理中的单体工程的最小单元，项目可以根据具体管理方式将工号分的更细,比如道排施工中一条道路可以根据施工队伍的不同划分成几个工号；4 .不是按工程数量结算的项目不在表三中填列。（四）工程材料消耗表工程材料占整个工程成本的比例很大，根据工程进度计划消耗材料与实际消耗材料数量及价格的对比可真实的反映物资管理是否可控，是项目部成本管理的重要环节。1 .要分工号、分部位先填写计划消耗数量和预算单价，这项填好之后如果不发生变更，不得改动和调整；如果发生变更,按变更后的图纸重新计算材料计划消耗数量。预算单价要与责任预算中的材料单价一致。（预算单价中如含损耗，此表按扣除损耗后的单价填入）；2 .材料日常管理中要分工号分