中小企业财务管理问题研究论文.docx

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1、探析中小企业财务管理存在的问题及对策分析一一以A公司为例目录1引言22财务管理的重要性32.1 财务管理在企业生产经营中具有重要作用32.2 财务管理可以提高企业管理层的决策能力33中小企业财务管理的现状43.1 筹资困难，筹资成本高43.2 经营模式和观念落后44中小企业财务管理问题分析-以A公司为例54.1 A公司的概况54.2 A公司财务管理存在的问题5421筹资困难，渠道单一5422应收账款与存贷占比大，资金难以回笼6423内部控制制度不完善74.2.4财务人员专业化水平不高84.3 A公司财务管理问题产生的原因94.3.1 筹资困难的原因94.3.2 应收账款、存货日常管理不规范94

2、.3.3 内控薄弱，资产疏于管理94.3.4 财务人员素质低，制度不健全105A公司财务管理的解决对策U5.1 增强融资能力，拓宽融资渠道U5.2 强化资产管理，加强财务控制H5.3 完善财务管理制度115.4 提高财会人员专业素质12参考文献141弓后在中国特色社会主义新时代的发展下,我国经济发展由高速增长阶段逐步转向高质量发展阶段，充分、稳健、平衡的推动我国社会经济的健康发展。但随着创业机制的发展，我国中小企业在这诺大的市场竞争里，也遇到了相应的机遇和挑战。中小企业为我国综合国力的提高做出了巨大的贡献，并且给社会就业人员提供了很多的就业岗位，一定程度上缓解了我国的就业压力，充分促进了我国社

3、会经济的发展。然而，在这种情形下，中小企业在过去多年的生产经营与发展管理中存在着诸多问题也逐渐暴露出来，比如：资金使用效率低，管理水平不高、外部筹资困难、利润分配方式单一等等，这严重的影响和制约了我国中小企业的可持续发展。中小企业如何改变当前面临的状况，解决在经济发展过程中所暴露出来的问题？这就要求中小企业要不断的迸行自我创新与完善,加快经济产业结构的转型，促进经济发展。根据国家政策与全球化的发展，再结合企业自身的发展状况，不断调整企业内部的制度情况，尤其是在财务管理制度方面进行改革与调整，以更好地使企业更健康的发展，有利于每一个企业在激烈的市场竞争中抢占先机。财务管理是现代社会企业生产经营管

4、理中必不可缺少的一个环节,如果企业财务管理存在较大的问题，则会对企业未来的生存与发展产生严重的阻碍。企业只有不断优化内部管理，调整与改革，才能形成一套良性的财务管理规章制度，这对于企业未来的可持续发展具有重要意义。2财务管理的重要性随着商业的不断发展壮大，如何进行财务管理变得举足轻重，这使得财务管理模式在企业管理中的重要性逐渐显现出来。到了21世纪初，随着经济的快速发展和科学技术的不断创新，许多新兴行业不断涌现出来，企业得到快速发展与壮大，同时也使得财务活动和财务关系日益复杂。传统的财务管理模式不再满足当前的管理需求,人们开始通过利用计算机等工具作为财务决策的辅助工具，使财务管理更加合理和完善

5、。2.1 财务管理在企业生产经营中具有重要作用随着时代的变迁，当代社会也在不断发生变化。现如今，我国社会主义经济已由计划经济转向市场经济，市场经济占据主导地位。而我国许多具有影响力的大型企业在市场经济中也占有着一定的主体地位。在经济全球一体化的发展道路中，人们对于物质生活的需求日益复杂，导致经济需求越来越旺盛，间接刺激了经济的生产发展，中小企业在这样的环境下，规模不断扩大，进而企业对财务管理活动变得越来越复杂化和多元化。可见，财务管理的作用对一家企业而言是不容忽视和不可小觑的，它对企业的生死存亡起着非常重要的作用，这使其地位开始获得了社会上的认同与认可。2.2 财务管理可以提高企业管理层的决策

6、能力在企业生产销售的过程中，财务管理扮演者重要的角色，只要出现一点点的问题，都会在财务工作当中呈现出来。财务管理是企业日常业务管理的重要表现形式之一，当公司在发展过程中资金周转出现问题时，就会对公司的生产、经营、销售活动产生严重的影响，如：资金短缺、资金断裂等。致使公司产生资金危机，严重影响公司的生产经营状况，这对公司的发展来说是非常危险的，严重还会导致公司面临破产。因此，在对公司进行管理时，管理者一定要从根本上解决资金管理中存在的各种问题，加强财务部门和其他各部门之间的协调与合作，才能体现财务管理在企业中的地位与作用。财务管理在企业内部管理中占据中心位置，它是企业的核心，是企业发展的根本。企

7、业在日常业务中所涉及的资金活动都归属于财务管理的范畴,这使得财务管理在企业管理的过程中越来越重要。只有树立正确且合理的管理理念，不断提高自身财务管理水平，才能够有效保证企业的运行，促进企业的进一步发展。3中小企业财务管理的现状“一带一路”是世界经济发展的必由之路，也是经济体制改革的必由之路。我们必须深化经济体制改革，加快产业结构调整和升级，促进整个地区经济的发展。与此同时，这也给我国企业带来了更大的机遇和挑战。在一带一路发展的情况下，中小企业迎来了巨大的发展前景，但在机遇与挑战的碰撞中，逐渐暴露了长期以来中小企业传统的财务管理问题。就现当前经济发展前景而言，中小企业财务管理的发展不容乐观。3.

8、1 筹资困难，筹资成本高随着市场经济不断推进，企业经济管理复杂多变，使我国中小企业存在筹资、投资困难等问题。一般中小企业的发展规模并不大，所以企业不能通过借股或者发行股票等方式来进行融资，这导致其筹资方式较为简单。根据我国政策规定和调查报告显示，绝大多数的中小企业都是通过向银行借贷来缓解目前公司面临的资金短缺等问题。由于目前中小企业大部分都是通过以银行间接融资的方式筹集资金，这就使得部分中小企业存在着资金缺口的问题，特别是企业信用担保不足以向银行借贷的企业。在涉及资金信用风险方面，银行对中小企业给予了极高的贷款要求以及严格的贷款程序等，中小企业在拿到贷款资金前，要付出的成本也相对比较高，而且周

9、期也相对较长，耗时耗力，所以中小企业很难能在短时间内取得这笔贷款资金去缓解资金短缺的问题。另一方面，银行虽然最终通过了这笔贷款申请，但是在相同的前提下，其贷款利率将会比其他大型企业的贷款利率高出很多，这就推高了中小企业的信贷成本。3.2 经营模式和观念落后目前，我国中小企业的管理方式大多数是以家族式管理为主。虽然这种经营模式在企业建立初期起着非常大的作用，但是随着社会经济的不断发展，这种不太专业的经营管理模式很容易引起个人与个人、个人与企业在权力与权利等方面的冲突。个人会利用其权利为自身牟利的几率增加，从而忽视企业发展的整体。为了企业良好的发展，维护社会经济制度的稳定，在对各企业的财务上需要进

10、行严格的监督与管理。财务管理制度建立起来较为容易的，但是想要维持良好的财务管理制度，优化财务管理模式，较为困难。由于这种家族式管理关系以及企业管理者个人自身能力和思想意识形态等方面受到的限制,甚至管理者认为财务管理的发展不是企业发展的重点问题，仅关注在企业生产销售与发展上，这造成了企业财务管理制度在企业发展过程中容易遭受忽视，使财务管理制度职能在企业中很难发挥其作用，并且特别容易使个人财产物资与企业财产物资混为一谈，不作严格的区分，使得企业很难从个人与家庭中独立出来，最终导致财务纠纷的产生，使企业产生亏损的可能。其次是企业管理人员对于财务管理的观念落后，企业在进行扩大与发展时，仅仅只关注眼前的

11、利益，而不注重落实企业未来长远发展目标以及未来蓝图的规划。如今的企业缺乏上升空间和竞争能力，容易导致企业因竞争力不足而破产。4中小企业财务管理问题分析-以A公同为例4.1 A公司的概况A公司是一家集设计、开发、生产、销售于一体的中小型企业，该公司成立于2014年，公司注册资本为380万，法定代表人为伍XX先生。公司经营范围包括加工、产销：毛织品、针织品、服装（含洗水工序）；货物进出口,主要经营生产和销售各种中高档毛织时装产品。并且工厂通过IS09001国际品质管理体系的认证，全面实施5S管理，与众多中高档服装品牌保持良好的合作关系，在同行中具有遥遥领先的竞争优势。公司设备齐全，拥有120多台电

12、脑横机及其他配套设备，年产量达数百万件，产品主要销往日本、韩国、欧美等国家以及港澳地区和国内市场。公司凭着多年的毛织行业经验，以精湛的技术、真诚的服务和优秀的品质，嬴得了国内外客户的广泛赞许和信赖！目前，A公司采用总经理负责制，下设部门直接归属于总经理管理，部门负责人直接向总经理汇报本部门经营情况。各部门各司其职，相互配合。作为公司的财务部门主要职责是负责核算公司的全部流水资金、审计监督、成本结算等，并且部门设有三个岗位财务部主任，由总经理直系亲属担任此职，负责公司全部财务工作。其组织结构图1所示：执行施事兼任总经理监事部门负费人裁剪车间缝制车间整货车间门销W1;图1A公司组织结构图4.2 A

13、公司财务管理存在的问题经过前期的调研和分析，A公司在财务管理工作中主要存在的问题体现在以下几个方面：4.2.1 筹资困难，渠道单一由于在注册期初公司规模小，注册资金少，其规模决定了公司的可融资渠道有限，目融资额度较小，这就导致了在A公司后期资金匮乏的时候可借款金额和可融资金额不足以支撑公司后期的运营，致使公司举步维艰，这间接影响了A公司能够进行融资的渠道。最后，导致A公司后期资金不足时，可以融资的金额和可以借贷的金额无法支撑公司后期的运作，因此公司的发展遭受到了阻碍。在银行贷款上，A公司的实际经营状况影响其贷款额度，因为资产负债率比较高，所以难以从银行贷款。表1是A公司2017年至2019年的

14、资产负债率。表IA公司资产负债率年份2017年2018年2019年资产负债率16.220.930.6数据来源：A公司财务数据整理所得如上表所示，2017年A公司年度债务仅为16.2%。一个管理良好的公司的杠杆比率通常会随着债务比率的增加而呈下降趋势，但是随着销售的增长，A公司的债务权益比率却逐年增加，事实证明，A公司的管理经营状况每况愈下。我国的国家政策规定，银行等金融机构应谨慎对待中小企业贷款，对中小企业的贷款申请较为严谨。无论其公司的规模大小或公司的经营状况如何,像A公司这样的企业很难从银行获得低息贷款，甚至是从银行贷款，主要原因是A企业的资产负债率影响其融资和贷款行为。在这种情况下，A公

15、司唯一的资金来源是私人信贷公司。虽然私人信贷公司的注资可以暂时缓解A公司的资金不足的问题，但却增加了A公司的融资成本风险,这种高融资成本使得A公司的经营成本上升，经营过程负担过重,它逐渐侵蚀了企业的利润。现如今，我国部分的中小型企业在发展过程中仍然存在着资金不足，资金短缺，融资困难等问题，这些问题的产生对企业的运行方式和业务展开形成了许多的负面影响。这主要归因于以下几个方面：一方面，中小企业负债水平过高，导致财务风险变大，造成中小企业融资成本随之不断增高。由于中小企业在成长发展的阶段中存在众多问题，进而影响了公司的声誉、形象，造成了银行在给中小企业贷款时尤为谨慎，究其原因都是与中小企业的经营能

16、力、偿债能力有关。即使是当银行贷款审批通过时，其贷款利率也是较高的，这就使得中小企业必须付出更大的融资成本。另外一方面，国家政策问题。虽然国家也出了相关的政策扶持，给予了部分企业如小微企业等减免税额，一定程度上减轻中小型企业的发展负担，但是始终有兼顾不到的地方，甚至有关扶持机构比较少。所以，中小企业在国内外竞争市场下，将会处于比较不利的地位。在现有的政策基础上，中小企业的发展也受到了一定的局限性，使中小企业在各方面的需求上无法得到有效的满足。最后，绝大多数中小企业归属于民营企业，所以大部分金融贷款机构出于各方面的考量,在面对中小企业贷款需求时都不是非常看重。由于众多的缘故，导致中小企业的发展步伐并不平稳，甚至可能严重的阻