2023年税收基础知识考试题库及答案含AB卷.docx

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1、2023年税收基础知识考试题库及答案(含A.B卷)A卷：1 .下列关于一般纳税人的登记管理,表述不正确的是()。A、年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额C、纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额D、年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人参考答案：D解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记。2 .下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是()。A、应税车辆的捐赠者B、应税车辆的出口者C、应税车辆的销售者D、应税车辆的获奖自

2、用者参考答案：D解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。3 .关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法不正确的是()。A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日C、车辆购置税实行一次性征收D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税参考答案：D解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。4 .根据印花税政策规定，下列不

3、属于免征印花税凭证的是：A、财产所有人将财产卖给学校所立的书据B、国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同C、国际金融组织向我国政府提供优惠贷款所书立的合同D、个人承租、出租住房签订的租赁合同参考答案：A解析：选项B,属于国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，免征印花税;选项C,属于外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同，免征印花税;选项D,属于个人出租、承租住房签订的租赁合同,廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证,廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证,免征印花税

4、。故正确答案为选项A05 .以下收入应该计算缴纳增值税的是()。A、纳税人取得的与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量无关的财政补贴B、被保险人获得的保险赔付C、药品生产企业销售自产创新药D、销售避孕药品和用具的收入参考答案：C解析：选项A、B均不征收增值税;选项D免征增值税。6 .某县税务局对某公司伟岸规定进行纳税申报行为罚款3000员，该公司不服欲提出税务行政复议，申请期限是()A、自接到行政处罚决定书之日起30日内B、自接到行政处罚决定书之日起1年内C、自接到行政处罚决定书之日起60日内D、自接到行政处罚决定书之日起2年内参考答案：C7 .下列有关税务行政处罚目的的说法

5、,正确的是()A、税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段B、税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不能进行教育C、税务行政处罚的目的在于教育，惩罚只是手段D、税务行政处罚的目的在于教育，因此经教育后改正的就没有必要进行处罚参考答案：C8 .税务行政主体的职权是税务机关实施国家税务行政管理活动的资格及其权能,下列不属于税务行政职权特点的是()A、不能放弃的权力B、可以随意转移、协商、选择和改变的权力C、以税务行政主体意志为转移的权力D、相互制约的权力参考答案：B9 .某企业2023年4月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污染当量值(单位:千克)为0.0001,适用税额为8元每污染当量。该

6、企业当月应缴纳环境保护税()万元。A、40B、200C、400D、800参考答案：C解析：污染当量数二该污染物的排放量该污染物的污染当量值=500.0001=500000应纳税额二污染当量数又适用税额=500000810000=400（万元）10 .根据增值税政策规定，下列服务行业中属于增值税生活服务业税目的是：A、电信服务B、建筑服务C、金融服务D、洗车服务参考答案：D解析：洗车服务属于生活服务业。11 .纳税人自用的应税房产,其房产税的计税依据是：A、房产原值B、房产余值C、房屋评估价值D、重置成本价值参考答案：B解析：根据房产税政策规定,房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计

7、算缴纳。12 .下列说法正确的是()A、行政复议委员会必须邀请本机关以外的具有相关专业知识的人员参加B、各级行政复议机关都必须成立行政复议委员会C、行政复议委员会不可以邀请本机关以外的具有专业相关知识的人员参加D、行政复议委员会可以邀请本机关以外的具有相关专业知识的人员参加参考答案：D13 .下列支出中，不属于个人所得税专项附加扣除的是()。A、子女教育支出B、企业年金支出C、大病医疗支出D、住房租金支出参考答案：B解析：专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护支出。选项B,属于其他扣除。14 .下列关于资源税征收管理规定,说法正确

8、的是()。A、自产自用应税产品的,纳税义务发生时间为移送应税产品的当月B、资源税一律按月申报缴纳C、按月申报的,应当自月度终了之日起10日内申报缴纳税款D、海上开采的原油和天然气资源税由海洋石油管理机构征收管理参考答案：D解析：选项A,自产自用应税产品的,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日。选项B,资源税应按月或按季申报缴纳;不能按固定期限计算纳税的,可以按次申报缴纳。选项C,按月或按季申报的,应当自月度或季度终了之日起15日内申报缴纳税款.15 .下列各项中,应缴纳契税的是OoA、销售房屋的企业B、企业受让土地使用权C、企业将厂房抵押给银行D、个人承租居民住宅参考答案：B解析：契税的纳税义

9、务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。选项A,承受方缴纳契税,所以对于销售方而言不缴纳契税。选项CD,房屋产权没有发生转移,不缴纳契税。16 .听证主持人由税务机关负责人指定，下列关于听证主持人的说法正确的是()A、应由本案调查人员担任B、应由上一级税务机关的人员担任C、应由税务机关聘请的律师担任D、应由非本案调查人员担任参考答案：D17 .位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售,2023年3月销售自行开发的软件产品缴纳了增值税28万元,之后享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元,该公司当月的城市维护建设税为()万元。A、1.60B、1.98C、1.96D、1.22

10、参考答案：C解析：对二税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外,对随二税附征的城建税和教育费附加,一律不予退(返)还。应纳城市维护建设税=287%=1.96(万元)。18 .一般纳税人提供的下列服务中，不可以选择适用简易计税方法计税的是()。A、铁路货运服务B、收派服务C、非学历教育服务D、劳务派遣服务参考答案：A解析：铁路货运服务没有可以选择适用简易计税方法计税的规定。19 .某企业为增值税一般纳税人,2023年12月销售建材、提供运输服务,取得建材不含税销售款100万元,取得运输服务不含税收入3万元,当期允许抵扣的进项税款6.5万元,则本期应缴纳增值税()万元。A、6.77B

11、、2.77C、18D、16.89参考答案：A解析：本题业务中，销售建材、提供运输服务没有强调是同一项销售行为中同时发生的,所以属于兼营,应分别核算,分别按照适用税率征收增值税,本期应缴纳的增值税=100*13%+3*9%-6. 5=6.77(万元)。20 .依法行政与政务公开的干系，正确的说法是()A、依法行政与政务公开没有关系B、依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C、依法行政要求政务活动以公开为常态,不公开为例外D、依法行政要求一切政务活动均应公开参考答案：C21 .下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是()。A、大气污染物B、噪声污染C、固体废物D、光污染参考答案：D解析：

12、环境保护税的征税对象为应税污染物,是环境保护税法所附环境保护税税目税额表、应税污染物和当量值表规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。22 .下列行政行为中，不属于依职权的行政行为是()A、税务行政处罚B、征税行为C、税务行政许可D、税务行政强制参考答案：C23 .下列项目中,应征收房产税的是（）。A、非营利性医疗机构自用的房产B、个人拥有的营业用房C、公园里的办公用房D、经营公租房的租金收入（单独核算）参考答案：B解析：选项A、C、D均免征房产税。24 .关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是（）。A、销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B、提供建筑服务，以取

13、得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税C、出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房等优惠情形）D、销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税参考答案：C解析：选项A,小规模纳税人销售自己使用过的不动产,按照5%的征收率计算增值税；小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产（未放弃减税的），适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;选项B,小规模纳税人提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算增值税;选项D,小规模纳税人销售边角料收入应按照3%的征收率计算增值税。25 .下列属于我国

14、企业所得税纳税人的是（）。A、在中国境内成立的个人独资企业B、在中国境内成立的一人有限公司C、在中国境内成立的合伙企业D、在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的企业参考答案：B解析：我国企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业,它们是个人所得税的纳税人。企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业,居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业;非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。选项AC,缴纳个人所得税,属于

15、个人所得税的纳税人,不属于我国企业所得税纳税人;选项B,一人有限公司是依据公司法成立的法人企业,缴纳企业所得税,属于我国企业所得税的纳税人;选项D,不属于我国的非居民企业,不需要缴纳我国的企业所得税。26 .申请人认为税务机关具体行政行为的依据不合法，再对具体行政行为申请行政复议时,可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。下列可同时提出审查申请的法律文件是()A、国家税务总局制定的规范性文件B、国务院制定的行政法规C、财政部制定的行政规章D、地方人民代表大会制定的地方性法规参考答案：A27 .税务行政复议中不可以进行调解的是()A、核定税额B、行政处罚C、确定纳税主体D、确定应税所得率参考答案：C28 .下列关于行政许可听证的规定,说法正确的是()A、行政许可听证是行政许可的毕竟程序B、行政许可听证职能已申请人活利害关系人的申请举行C、行政机关认为西药听证的其他设计公共利益我的行政许可事项,行政机关应当向社会公告,