2023年整理损益类投资收益.docx

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1、被审计单位：_项目：投资收益编制：日期：投资收益实质性程序索引号：S1财务报表截止日/期间:复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定发生完整性准确性裁止分类列报A利润表中记录的投资收益已发生，且与被审计单位有关。B所有应当记录的投资收益均已记录。C与投资收益有关的金额及其他数据已恰当记录。D投资收益已记录于正确的会计期间。E投资收益已记录于恰当的账户。F投资收益已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号C1.获取或编制投资收益分类明细表：(1)复核加计是否正确，并

2、与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；(2)检查非记账本位币投资收益的折算汇率及折算是否正确。SI2CBDE2.确定投资收益的金额是否准确：(1)与交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、交易性金融负债等的相关审计结合，验证确定投资收益的记录是否充分、准确；(2)对于重大的投资收益项目，审阅相关文件,复核其计算的准确性。并确定其应为投资收益。略D3.结合投资和银行存款等的审计，确定投资收益被记入正确的会计期间。略审计目标可供选择的审计程序索引号AF4.检查投资协议等文件，确定国外的投资收益汇回是否存在重大限制，若存在重大限制，应说明原因，并作出恰当披露。略5.根据

3、评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。F6.检查投资收益是否己按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。略第二部分计划实施的实质性程序项目财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报评估的重大错报风险水平（注D从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3）弼I号1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注：1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用表示。投资收益审定表被审计单位：索引号：Sn项目：投资收益财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：项目名称本期未审数账项调整本期审定数上期审定数索引号借方贷方合计审计结论:投资收益明细表被审计单位：项目：投资收益明细表索引号：SI2财务报表截止日/期间：编制：日期：复核：日期：产生投资收益的来源本年发生额上年发生额备注审计说明: