中国注册税务师考试.docx

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1、中国注册税务师考试中国注册税务师考试是指经全国统一考试合格，取得注册税务师执业资格证书并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。考试设税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律和财务与会计5个科目。考试每年举行一次，考试时间一般安排在6月份进行。若当年某些科目未通过，可免费补考。注册税务师考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（职改）部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国注册税务师执业资格证书。该证书在全国范围内有效。2014年，国务院印发关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定取消11项职业资格许可和认定事项，其中包括注册税务师。中国注册税务师

2、考试题，以综合题为例：1.某市一家电器商店（增值税一般纳税人）2023年6月发生以下业务：（1）销售各类家电产品取得含税收入800000元，销售各类通讯器材取得含税收入200000元，上述业务统一使用增值税专用发票，并已经全部认证。（2）为某单位定制高档组合家电10套，每套不含税价款12000元，单位付给其结构工资8000元，签订了合同。（3）代销一批服装，取得代销清单，不含税销售额为10000元，预先收取了货款。(4)当月与该电器商店未发生内部业务关系的某小规模纳税人发生普通发票开具的修理业务，收取含税劳务收入2340元。问题：计算该电器商店当月应缴纳的增值税。这道题考察了增值税的计算，包括销项税额、进项税额以及应纳税额的计算。解：(1)销售各类家电产品应缴增值税=800000/(1+13%)X13%-200000/(1+13%)X13%=78780.44-22600=56180.44元。(2)定制高档组合家电应缴增值税=12000义10X13%-8000=15600-800=5600元。(3)代销服装应缴增值税=IOoOoX13%-156=1194元。(4)修理业务应缴增值税二2340/(1+3%)X3%=69.36元。该电器商店当月应缴纳的增值税=56180.44+5600+1194+69.36=62944.2元。答案：该电器商店当月应缴纳的增值税为62944.2元。