2023年整理北京市地方税务局转发国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得.docx
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1、北京市地方税务局转发国家税务总局关于中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的补充通知京地税企20095号各区、县地方税务局、各分局:现将国家税务总局关于中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的补充通知(国税函20081081号)转发给你们,请依照执行。二00九年一月十三日国家税务总局关于中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的补充通知国税函20081081号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:国家税务总局关于印发中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的通知(国税发(2008)101号)下发后,各地在贯彻落实过程中反映了一些相关问题,要求进一步明确。经研究,现对有关相关问题补
2、充明确如下:一、按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的纳税人在年度申报缴纳企业所得税时,使用国家税务总局关于印发中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表等报表的通知(国税函(2008)44号)附件2中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)。其中,“税款所属期间”:正常经营的纳税人,填报公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的,填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末;纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的,
3、填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。二、国税发(2008)101号附件2“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明”作废,以本补充通知附件为准。附件:中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明二00八年十二月三十一日中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人(以下简称纳税人)填报。二、填报依据及合适的内容根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、相关税收政策,以及国家统一会计制度(企业会计制度、企业会计准则、小企
4、业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度)的规定,填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关本次项目。三、有关本次项目填报说明(一)表头本次项目1税款所属期间”:正常经营的纳税人,填报公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的,填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末;纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。2.“
5、纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。3.“纳税人名称”:填报税务登记证所载纳税人的全称。(二)表体本次项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过纳税调整本次项目明细表(附表三)集中体现。本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。1”利润总额计算”中的本次项目,按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则的纳税人,其数据直接取自损益表;实行其他国家统一会计制度的纳税人,与本表不一致的本次项目,按照其利润表本次项目进行分析填报。利润总
6、额部分的收入、成本、费用明细本次项目,一般工商企业纳税人,通过附表一(1)收入明细表和附表二(1)成本费用明细表相应栏次填报;金融企业纳税人,通过附表一(2)金融企业收入明细表、附表二(2)金融企业成本费用明细表相应栏次填报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人,通过附表一(3)事业单位、社会团体、民办非企业单位收入本次项目明细表和附表二(3)事业单位、社会团体、民办非企业单位支出本次项目明细表相应栏次填报。2 .“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的本次项目,除根据主表逻辑关系计算的外,通过附表相应栏次填报。3 .“附列资料”填报用于税源统计分析的上一纳税年度税款在本纳
7、税年度抵减或入库金额。(三)行次说明1第1行“营业收入”:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人,通过附表一(1)收入明细表计算填报;金融企业纳税人,通过附表一(2)金融企业收入明细表计算填报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人,通过附表一(3)事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表计算填报。4 .第2行“营业成本”本次项目:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人,通过附表二(1)成
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